Стратегическое планирование

 

 

 

Постоянные затраты в плановом году составили 52598529 руб. При этом, если во 2 квартале по сравнению с 1 наблюдался рост постоянных затрат, то в последующих квартал, наблюдается снижение этого показателя. В большинстве своем это связано с тем, что предприятие в течение 1 полугодия должно погасить суму кредита на начало года.

Наибольший удельный вес в постоянных затратах занимают расходы связанные с кредитованием (краткосрочный кредит). Затраты по этой статье составили 30067236 руб. или 57,2 %. Наименьший удельный вес принадлежит конторским и представительским расходам, которые в плановом году равны 146952 руб. или 0,3 % в общей сумме постоянных затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих разделах курсовой работы по форме таблицы 9.

В строку 1 (выручка от реализации работ) включаем итоговые значения (по месяцам, кварталам, году) таблицы 5.

Строка 2 (Переменные затраты, всего) определяется как сума строк 2,1 и 2,2. В строку 2,1 (материальные затраты) включаем итоговые значения (по месяцам, кварталам, году) таблицы 6. Строка 2,2 (Затраты на заработную плату с начислениями на нее) заполняется в соответствии с таблицей 7 (Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату

Строка 3 (Сумма покрытия) определяется как разность строки 1 и строки 2.

В строку 4 (Постоянные расходы, всего) включаем итоги таблицы 8.

Строка 5 (Чистая прибыль (убыток) до налогообложения) определяется как разность строк 4 и 5.

Строка 6 (Налог на имущество) - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. В качестве базы для определения налога на имущество берется остаточная стоимость основных средств предприятия с учетом вновь приобретенных зданий и оборудования. Налог равен 2,2 %.

Строка 8 (Налог на прибыль) заполняется в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Налог на прибыль - прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). На данный момент этот налог составляет 20 % от прибыли.

Строка 9 (Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия) определяется как разность строк 7 и 8.

 

 

 

Таблица 9 - Планирование финансовых результатов, руб.

 

№ п/п		Наименование видов затрат	Я	Ф		М	1 кв.	А	М	И		2 кв.	И	А	С	3 кв.	О		Н	Д	4 кв.	Год
1		Выручка от реализации работ	47871410	47871410		47871410	143614230	50264979	55291479	60820626		166377084	69943721	69943721	69943721	209831163	69943721		69244283	67859397	207047401	726869878
2		Переменные затраты, всего:	28104801	28104801		28104801	84314403	29510041	32461045	35707149		97678235	41063222	41063222	41063222	123189666	41063222		40652590	39839537	121555349	426737653
2.1		Материальные затраты	20241192	20241192		20241192	60723576	21253252	23378577	25716434		70348263	29573900	29573900	29573900	88721700	29573900		29278161	28692597	87544658	307338197
2.2		Затраты на заработную плату с начислениями на нее	7863609	7863609		7863609	23590827	8256789	9082468	9990715		27329972	11489322	11489322	11489322	34467966	11489322		11374429	11146940	34010691	119399456
3		Сумма покрытия :	19766609	19766609		19766609	59299827	20754941	22830434	25113477		68698852	28880499	28880499	28880499	86641497	28880499		28591693	28019860	85492052	300132225
4		Постоянные расходы, всего:	4359605	4359605		4359605	13078815	4378690	4418766	4462852		13260308	4380267	4380267	4380267	13140801	4380267		4374690	4363648	13118605	52598529
5		Чистая прибыль (убыток) до налогообложения	15407004	15407004		15407004	46221012	16376251	18411668	20650625		55438544	24500232	24500232	24500232	73500696	24500232		24217003	23656212	72373447	247533696
6	Налог на имущество 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества		53152	53152		53152	159456	53152	53152	53152	159456		53152	53152	53152	159456	53152	53152		53152	159456	637824
7	Прибыль, подлежащая налогообложению		15353852	15353852		15353852	46061556	16323099	18358516	20597473	55279088		24447080	24447080	24447080	73341240	24447080	24163851		23603060	72213991	246895872
8	Налог на прибыль		3070770		3070770	3070770	9212311	3264620	3671703	4119495	11055818		4889416	4889416	4889416	14668248	4889416	4832770		4720612	14442798	49379174
9	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия		12283082	12283082		12283082	36849245	13058479	14686813	16477978	44223270		19557664	19557664	19557664	58672992	19557664	19331081		18882448	57771193	197516698

 

Выручка за реализацию работ в плановом году равна 726869878 руб. Переменные затраты составили    426737653 руб., при этом в их составе материальные затраты составили 72 %, а затраты на заработную плату с начислениями на нее соответственно 28 %. Постоянные расходы составили 52598529 руб., Налог на имущество - 637824 руб. Налог на прибыль – 49379174 руб. Прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия (после всех вычетов затрат из выручки и налогообложения) составила 197516698 руб.

                       

 

 

426737653

48217233

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7 Планирование движения  денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации товаров и услуг; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т. д.

Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также выплату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.

В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в разделах 1-6. План движения денежных потоков разработаем в виде таблицы 10.

При заполнении строки 1.1. таблицы необходимо учитывать средний временной сдвиг между реальной сдачей готовой продукции (подписания акта приемки - сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для расчетов в данном курсовом проекте принимается средний срок задержки платежа - 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строительную продукцию поступит в следующем месяце. Условимся, что с декабря предшествующего периода расходы на январь планового периода не переходили, т.е. в графе за январь по строке 1.1. значения нет. В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдвига, т. е. по строке 1.2. в январе значение будет равно 2/3 выручки за январь, а 1/3 переходит в строку 1.1. за февраль и т. д. Строка 1.3. «Другие источники» заполняется на основании данных табл. 3, принимая во внимание, что кредит может быть открыт в любой месяц планового периода, но момент открытия кредита совпадает с моментом приобретения элементов основных фондов или иного способа использования заемных средств в соответствии с табл.2. Для упрощения расчетов рекомендуется в строки 1.3. и 2.3. включать итоговое значение табл.2 (или табл. 3) в январе.

Строки 2.1 и 2.2 (переменные и постоянные расходы) заполняются на основании данных табл. 6,7,8. Строка 2.3 «Разное» заполняется на основании данных табл.2.

Строка 3 представляет собой результат деятельности предприятия за период (прибыль или убыток).

Строка 4 «Остаток денежных средств на конец периода» определяется как сумма средств, полученных по строке 3 в текущем месяце, и остатка денежных средств на конец отчетного периода предыдущего месяца. В данном курсовом проекте предполагается, что в декабре предшествующего планируемому года остатка на конец месяца не было, т.е. значение по графе «январь» строки 4 будет равно значению по строке 3.

Строка 5 «Балансовый остаток на начало периода» в январе представляет собой сумму денежных средств в оборотном капитале баланса предприятия (табл.4). В последующие месяцы значение строки определяется как сумма балансового остатка на начало месяца в предшествующем месяце и значения по строке 3.

Строка 6 «Балансовый остаток на конец периода» является результатом движения денежных средств за период и определяется как сумма по строкам 5 и 3 текущего месяца. Сопоставив значения по строкам 5 и 6, можно определить, как менялось финансовое положение предприятия от начала и до конца месяца и выявить причины тех или иных изменений.

 

Таблица 10 - План движения денежных потоков

№ п/п	Статьи доходов и расходов	Я	Ф			М	1 кв.	А	М	И		2 кв.	И	А	С	3 кв.	О		Н	Д	4 кв.	Год
1	Поступления денежных средств, всего	75914273	47871410			47871410	171657093	49467123	53615979	58977577		162060679	66902689	69943721	69943721	206790131	69943721		69477429	68321026	207742176	748250079
1.1	Доходы прошлых периодов	0	15957137			15957137	31914274	15957137	16754993	18430493		51142623	20273542	23314574	23314574	66902690	23314574		23314574	23081428	69710576	219670163
1.2	Выручка от реализации	31914273	31914273			31914273	95742819	33509986	36860986	40547084		110918056	46629147	46629147	46629147	139887441	46629147		46162855	45239598	138031600	484579916
1.3	Другие источники  (кредиты)	44000000	0			0	44000000	0	0	0		0	0	0	0	0	0		0	0	0	44000000
2	Расходы денежных средств, всего	76099298	32099298			32099298	140297894	33523623	36514703	39804893		109843219	45078381	45078381	45078381	135235143	45078381		44662172	43838077	133578630	518954886
2.1	Переменные расходы	28104801	28104801			28104801	84314403	29510041	32461045	35707149		97678235	41063222	41063222	41063222	123189666	41063222		40652590	39839537	121555349	426737653
2.2	Постоянны расходы	3994497	3994497			3994497	11983491	4013582	4053658	4097744		12164984	4015159	4015159	4015159	12045477	4015159		4009582	3998540	12023281	48217233
2.3	Разное (покупка оборудования)	44000000	0			0	44000000	0	0	0	0		0	0	0	0	0	0		0	0	44000000
3	Прибыль (убыток) за период	-185025	15772112			15772112	31359199	15943500	17101276	19172684	52217460		21824308	24865340	24865340	71554988	24865340	24815257		24482949	74163546	229295193
4	Остаток на конец периода	-185025		15587087		31359199	31359199	47302699	64403975	83576659	83576659		105400967	130266307	155131647	155131647	179996987	204812244		229295193	229295193	229295193
5	Балансовый остаток на начало периода	165445	-19580			15752532	165445	31524644	47468144	64569420	31524644		83742104	105566412	130431752	83742104	155297092	180162432		204977689	155297092	165445
6	Балансовый остаток на конец периода	-19580	15752532		31524644		31524644	47468144	64569420	83742104	83742104		105566412	130431752	155297092	155297092	180162432	204977689		229460638	229460638	229460638

 

Годовое поступление денежных средств в плановом году составило 748250079 руб., в том числе выручка от реализации - 484579916 руб. (64,8 %), доходы прошлых периодов – 219670163 руб. (29,3 %) и другие источники (кредиты) – 44000000 руб. (5,9 %).

Расходы денежных средств составили в плановом году 518954886 руб. Наибольший удельный вес составили переменные затраты – 426737653 руб. (82,2 %). Постоянные расходы равны 48217233 руб. (9,3 %), разное 9покупка оборудования – 44000000 руб. (8,5 %)

Прибыль на планируемый год составила 229295193 руб., при этом балансовый остаток на конец планируемого года равен 229460638 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Баланс деятельности  предприятия на конец планируемого  года.

В данной части курсовой работы отражено изменение по статьям баланса, представленное в таблице 11 и составлен прогноз баланса на конец периода. 

Таблица 11- Изменения по статьям баланса на конец прогнозного периода, руб.

Статья	На конец года
1	2
Статья «Денежные средства»	179443640
Статья «Дебиторская задолженность»	22750142
Статья «МПЗ»	6835893
Статья «Основные средства»	35492016
Статья «Краткосрочные обязательства»	28830346
Статья «Долгосрочные обязательства»	16101600
Статья «Собственный капитал»	201491800

  «Денежные средства» в конце года увеличится на размер прибыли предприятия за вычетом налогов, уплаченных ею.

ДС = 165445 + 229295193 – 637824 – 49379174 = 19443640 руб.

Статья «Дебиторская задолженность» увеличится на долю выручки предприятия, не полученной в анализируемом периоде в связи с принятой в курсовой работе задержкой платежа.

ДЗ = 130343 + 22619799 = 22750142 руб.

Статья «МПЗ» и «Основные средства» увеличиваются в соответствии с распределением привлекаемого капитала, без учета годовой суммы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов.