Стратегическое планирование

Основная статья раздела «Собственный капитал» - это “Уставный фонд”, показывающий сумму средств, первоначально инвестированную собственниками для обеспечения уставной деятельности предприятия.

В этом же разделе отражены остатки резервных фондов, образованных на предприятии в соответствии с законодательством и учредительными документами, целевые финансирование и поступления, нераспределенная прибыль. По статье “Фонды накопления” отражаются средства, направляемые на производственное развитие предприятия.

Привлечение средств в виде банковских кредитов, займов и кредиторской задолженности отражаются в двух других разделах пассива.

По статье “Заемные средства” раздела “Долгосрочные обязательства” показываются согласованные с банком суммы задолженности по полученным от них долгосрочным (со сроком погашения более 1 года) кредитам: на затраты по техническому совершенствованию, расширению производства, на техническое перевооружение, улучшение организации производства; показываются средства, полученные в результате выпуска акций, облигаций.

Раздел “Краткосрочные обязательства” включает краткосрочные (до 1 года) кредиты банков и займы. Они погашаются в течение года за счет текущих активов.

Между активом и пассивом баланса существует тесная взаимосвязь. В аналитическом плане значительный интерес представляют взаимосвязи балансовых статей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Прогнозирование объемов  работ

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов. 

Строительное предприятие, несколько лет работающее в условиях рынка и завоевавшее довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данной курсовой работе произведен прогноз на год объемов работ в стоимостном выражении.

Годовой план выполнения объемов работ по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5. 

Таблица 5 - Составление годового плана выполнения объемов работ, руб.

Период	Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантехни- ческие	Отделоч-ные	Столярные	Кровель-ные	ВСЕГО
1	2	3	4	5	6	7
Январь	13655520	12387330	7149450	7543850	7135260	47871410
Февраль	13655520	12387330	7149450	7543850	7135260	47871410
Март	13655520	12387330	7149450	7543850	7135260	47871410
1 квартал	40966560	37161990	21448350	22631550	21405780	143614230
Апрель	14338296	13006696	7506922	7921042	7492023	50264979
Май	15772126	14307366	8257615	8713147	8241225	55291479
Июнь	17349338	15738103	9083376	9584461	9065348	60820626
2 квартал	47459760	43052165	24847913	26218651	24798596	166377084
Июль	19951739	18098818	10445883	11022131	10425150	69943721
Август	19951739	18098818	10445883	11022131	10425150	69943721
Сентябрь	19951739	18098818	10445883	11022131	10425150	69943721
3 квартал	59855217	54296455	31337648	33066392	31275450	209831163
Октябрь	19951739	18098818	10445883	11022131	10425150	69943721
Ноябрь	19752221	17917830	10341424	10911909	10320899	69244283
Декабрь	19357177	17559473	10134595	10693671	10114481	67859397
4 квартал	59061137	53576122	30921902	32627711	11022131	207047401
ГОД	207342674	188086732	108555813	114544304	108340355	726869878

Предприятие планирует выполнение работ за год на сумму 726869878 руб., в т.ч. по квартально: 1 квартал - 143614230 руб., 2 квартал - 166377084 руб., 3 квартал – 209831163 руб., 4 квартал – 207047401 руб. При сравнении выручки поквартально виден рост объема работ ко 2 и 3 кварталу и небольшой спад к 4 квартала, что определенно сезонным характером строительных работ.

Наибольший объем по всем видам работ в годовом плане выполнения объемов работ составляет нулевой цикл, за год он равен 207342674 руб., что в общей сумме составляет 28,5 %.  Наименьшая доля принадлежит кровельным работам, а именно 108340355 руб. или 14,9 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. 

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

В курсовой работе для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

В данной курсовой работе доля затрат на материалы в составе объема по видам работ равна: - нулевой цикл - 55%;

          -санитарно-технические - 35%;

-отделочные - 40%; - столярные - 45%;

- кровельные - 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблицу 6.

Таблица 6 -Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов, руб.

Период		Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантехни-ческие	Отделочные	Столярные	Кровель-ные	ВСЕГО
1	2	3	4	5	6	7

 

                                                                                                                         продолжение таблицы 6

Январь	7510536	4335566	2859780	3394733	2140578	20241192
Февраль	7510536	4335566	2859780	3394733	2140578	20241192
Март	7510536	4335566	2859780	3394733	2140578	20241192
1 квартал	22531608	13006698	8579340	10184199	6421734	60723576
Апрель	7886063	4552344	3002769	3564469	2247607	21253252
Май	8674669	5007578	3303046	3920916	2472368	23378577
Июнь	9542136	5508336	3633350	4313008	2719604	25716434
2 квартал	26102868	15068258	9939165	11798393	7439579	70348263
Июль	10973456	6334586	4178353	4959959	3127545	29573900
Август	10973456	6334586	4178353	4959959	3127545	29573900
Сентябрь	10973456	6334586	4178353	4959959	3127545	29573900
3 квартал	32920368	19003758	12535059	14879877	9382635	88721700
Октябрь	10973456	6334586	4178353	4959959	3127545	29573900
Ноябрь	10863721	6271240	4136570	4910359	3096270	29278161
Декабрь	10646447	6145816	4053838	4812152	3034344	28692597
4 квартал	32483624	18751642	12368761	14682470	9258159	87544658
ГОД	114038468	65830356	43422325	51544939	32502107	307338197

 Общая сумма плановых затрат на приобретение материальных ресурсов составила 307338197 руб. Набольший удельный вес имеют затраты на приобретение материалов для нулевого цикла, а именно 114038468 руб. или 37,1 %.

Затраты на приобретение материальных ресурсов по всем видам работ составили 42,3 % от объема выполненных работ.

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

Значение по графе «Численность» (табл. 7) в январе месяце определяется как сумма численности по всем видам работ и меняется от месяца к месяцу с учетом соответствующих коэффициентов.

Средняя заработная плата по месяцам в течение планового года не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих: 

                                             Зср

,                                           (1)

где  Зi - заработная плата рабочих по i -му виду работ;        

Ч i - численность рабочих, занятых i -ым видом работ.

Средняя заработная плата в планируемом году составила 43517 руб.

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.

Начисления на заработную плату - платежи юридических (а в отдельных случаях и физических) лиц, размер которых устанавливается в процентах от суммы заработной платы. Такими платежами являются: отчисления в пенсионный фонд; отчисления в фонд социального страхования; отчисления в фонд занятости населения; отчисления на медицинское страхование рабочих и служащих.

Начисления  на  заработную  плату  определяются  по действующим нормативам в процентах к заработной плате.  В 2013 г. данные начисления составляют 30 % от заработной платы.

Таблица 7 - Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц

Числен-ность, чел.

Среднемесяч-ная зарплата, рублей

Фонд оплаты труда без начисления на зарплату, руб.

Начисления на зарплату, руб.

Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату, руб.

 

                                                                                      продолжение таблицы 7

1	2	3	4	5	6
Январь	139	43517	6048930	1814679	7863609
Февраль	139	43517	6048930	1814679	7863609
Март	139	43517	6048930	1814679	7863609
1 квартал	139	43517	18146790	5444037	23590827
Апрель	146	43517	6351376	1905413	8256789
Май	161	43517	6986514	2095954	9082468
Июнь	177	43517	7685165	2305550	9990715
2 квартал	161	43517	21023055	6306917	27329972
Июль	203	43517	8837940	2651382	11489322
Август	203	43517	8837940	2651382	11489322
Сентябрь	203	43517	8837940	2651382	11489322
3 квартал	203	43517	26513820	7954146	34467966
Октябрь	203	43517	8837940	2651382	11489322
Ноябрь	201	43517	8749561	2624868	11374429
Декабрь	197	43517	8574569	2572371	11146940
4 квартал	200	43517	26162070	7848621	34010691
ГОД	176	43517	91845735	27553721	119399456