Стратегическое планирование

              

                Численность рабочих за год увеличилось на 61 человека, со 139 человек до 200 человек. Среднегодовая численность рабочих составила 176 человек.

 Фонд оплаты труда (с начислениями на заработную  плату) составил в сумме за  год 119399456 руб. Фонд оплаты труда за год вырос на 3283331 руб. или на 41,8 %, что обусловлено ростом численности рабочих предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

            5 Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении объема работ. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации работ. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить виды затрат, представленные в таблице 8.

На первоначальном этапе необходимо определить фонд оплаты труда управленческого персонала исходя из следующего условия, что на каждые 7 рабочих приходится один служащий

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

 Чслуж = Чраб/7 ,  (2)

Чслуж = 176/7 ≈ 25

Количество служащих на предприятии в плановом году – 25 чел.

Расчеты произведены в таблице 7.1.

Таблица 7.1 – Информация об управленческом персонале предприятия

№ п/п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника, руб.	Количество работников	Суммарная зарплата, руб. гр.3 * гр.4
1	2	3	4	5
2	Управляющий (президент) фирмы	30750	1	30750
3	Вице-президент по производству	20700	1	20700
4	Секретарь-машинистка	9450	2	18900
5	Инженер-строитель по технической документации	10950	1	10950

 

                                                                                                                        продолжение таблицы 7.1

6	Инженер-технолог	12000	2	24000
7	Экономист-сметчик	13300	2	26600
8	Бухгалтер	20550	2	41100
9	Диспетчер по закупкам и транспорту	10200	2	20400
10	Инженер по оперативно-производственному планированию	10300	1	10300
11	Менеджер объекта	17000	6	102000
12	Уборщица	6100	5	30500
	Итого	161300	25	336200

          В плановом году численность служащих - 25 человек с суммарной месячной заработной платой 336200 руб.

          Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования Аоб и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений Азд . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

                       Азд = Сзд/20*12 = 15500000/20*12 = 64583 руб.                  (3)

                                Аоб = Соб/5*12 = 15500000/5*12 = 258333 руб.                  (4)

где Сзд (об) - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год. 

При определении стоимости зданий и оборудования, уже находящихся на балансе предприятия, исходим из того, что на стоимость зданий приходится до 20%, а оборудования до 80 % основных средств предприятия.

            Тогда амортизация соответственно составит:

                     Азд = Сзд/15*12 = 474662/15*12= 2637 руб. (5)                                                

                     Аоб = Соб/4*12 =1898650/4*12 = 39555 руб.                      (6)                                                

                 Аобщ.= 64583 + 258333 + 2637 +39555 = 365108 руб.

Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее. Для данной курсовой работы приняты проценты.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году. Сумма кредита на начало года подлежит погашению равными долями в течение 6 месяцев (т.е. с января по июнь).

Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:  

Р = К *  (7)

 

где Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга; 

         К - сумма первоначального долга;     

          Т - период погашения долга, лет;        

           i - ставка годового процента, доли единиц. 

Важно учесть, что для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, т. е. на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т. е. тоже на 12. 

Рдолгосроч.= 514822 руб.

Ркраткосроч.= 2505603 руб.

Строка 1 (заработная плата руководителей, специалистов и служащих) заполняется в соответствии с табл. 7,1. Начисления на заработную плату равны 30 % от заработной платы. Стр. 3

В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, результаты расчета сведены в таблицу 8.

 

 

 

 

 

                                                                 Таблица 8 - Расчет постоянных затрат, рублей

№ п/п	Наименование видов затрат	Я	Ф	М	1 кв.	А	М	И	2 кв.	И	А	С	3 кв.	О	Н	Д	4 кв.	Год
1	Заработная плата руководителей, специалистов, служащих	336200	336200	336200	1008600	336200	336200	336200	1008600	336200	336200	336200	1008600	336200	336200	336200	1008600	4034400
2	Начисления на заработную плату	100860	100860	100860	302580	100860	100860	100860	302580	100860	100860	100860	302580	100860	100860	100860	302580	1210320
3	Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов	365108	365108	365108	1095324	365108	365108	365108	1095324	365108	365108	365108	1095324	365108	365108	365108	1095324	4381296
4	Расходы на служебные командировки	62909	62909	62909	188727	66054	72660	79926	218640	91915	91915	91915	275745	91915	90995	89176	272086	955198
5	Временные здания и сооружения	192356	192356	192356	577068	201974	222171	244388	668533	281046	281046	281046	843138	281046	278236	272671	831953	2920692
6	Конторские и представительские расходы	9678	9678	9678	29034	10162	11178	12296	33636	14141	14141	14141	42423	14141	13999	13719	41859	146952
7	Расходы на коммунальные услуги	19961	19961	19961	59883	20960	23055	25361	69376	29165	29165	29165	87495	29165	28874	28296	86335	303089

 

     продолжение таблицы 8

 

 

8	Расходы, связанные с кредитованием / Долгосрочный кредит	100267	100267	100267	300801	100267	100267	100267	300801	0	0	0	0	0	0	0	0	601602
		514822	514822	514822	1544466	514822	514822	514822	1544466	514822	514822	514822	1544466	514822	514822	514822	1544466	6177864
9	Расходы, связанные с кредитованием / Краткосрочный кредит	55058	55058	55058	165174	55058	55058	55058	165174	0	0	0	0	0	0	0	0	330348
		2505603	2505603	2505603	7516809	2505603	2505603	2505603	7516809	2505603	2505603	2505603	7516809	2505603	2505603	2505603	7516809	30067236
10	Прочие постоянные расходы	96783	96783	96783	290349	101622	111784	122963	336369	141407	141407	141407	424221	141407	139993	137193	418593	1469532
	Итого	4359605	4359605	4359605	13078815	4378690	4418766	4462852	13260308	4380267	4380267	4380267	13140801	4380267	4374690	4363648	13118605	52598529