План инновационного развития предприятия

Себестоимость продукции как объекта учета затрат подразделяется на производственную себестоимость и себестоимость продаж. Производственная себестоимость продукции представляет собой затраты на их производство в отчетном периоде, которая состоит из прямых и косвенных затрат.

Себестоимость продаж состоит из производственной себестоимости проданной продукции и внепроизводственных расходов, связанных с продажами.

Полная себестоимость находится как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

Таблица 23 - Калькуляция себестоимости огурца консервируемого

Статьи расходов	Годовой объем 60000 тыс. шт.
	за 1000 шт.	сумма, руб.
1	2	3
1. Сырье и основной материал	237,99	14279400
2. Амортизация оборудования	2,86	171600
3. Топливо и электроэнергия	3,79	227400
4. Заработная плата основная	4,39	263400
5. Заработная плата дополнительная	0,62	37200
6. Отчисления в ПФ	0,71	42600
7. Отчисления в обязательное  социальное страхование	0,05	3000
8. Всего прямых затрат	250,41	15024600
9. Цеховые расходы (5% от прямых  затрат)	12,52	751230
10. Общезаводские затраты	21,83	1309800
11. Производственная себестоимость	284,76	17085600
12. Внепроизводственные расходы (3% от производственной себестоимости)	8,54	512400
13. Полная себестоимость	29300,30	17598000

 

Таким образом, стоимость банки составит 29 руб. (29300,30 за 1 тыс. шт.). В том числе:

• постоянные расходы: 20500,01
• переменные расходы: 8800,29

Для реализации представленного бизнес-плана предлагаются 3 варианта загрузки производственных мощностей:

1. вариант загрузки производственных мощностей до 65%;
2. вариант загрузки производственных мощностей до 80%;
3. вариант загрузки производственных мощностей до 95%.

Прогноз продаж является чрезвычайно важным моментом при составлении бизнес-плана. Возможный объем продаж продукции предприятия оценить довольно сложно, поскольку эта величина зависит от многих переменных (периода выпуска продукции, границы цен и других факторов). Применяются различные методы прогнозирования объема продаж: интуицию, обзор рынка, анализ временных колебаний, экономические модели и другие.

Сернурское райпо раньше не производило консервируемую продукцию, поэтому нельзя определить прогнозный объем продаж исходя из динамики продаж. Прогноз объема продаж определен исходя из заявок предприятий торговли на предлагаемую к выпуску продукцию, а также на основе мнения специалистов по сбыту и маркетингового отдела.

Так как Сернурское райпо уже несколько лет производит консервируемые помидоры, а предлагаемый к выпуску консервируемые огурцы является его модификацией, то, прогнозируя объем продаж, будем определяться на объемы продаж консервируемых помидор. Учтем лишь то, что потребление консервированных помидор является более обширным, и этот продукт уже сумел зарекомендовать себя на рынке консервированной продукции и найти своих покупателей.

 

Таблица 24 - Объемы продаж консервируемых огурцов на 2009 г.

Вид продукции	2009 г.							За год
	6	7	8	9	10	11	12
Мах 95%
Огурцы консервированные	7500	7800	8000	8200	8400	9100	11000	60,000
REAL 80%
Огурцы консервированные	6500	6800	7000	7200	7400	7500	7600	50000
МIN 65%
Огурцы консервированные	6100	6300	6500	6700	6800	7000	7100	45000

 

Таблица 25 - Прогнозный объем выпуска продукции на 2010 г.

Вид продукции	2009 г.				За год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Мах 95%
Огурцы консервированные	18750	18750	18750	18750	75000
REAL 80%
Огурцы консервированные	17500	17500	17500	17500	70000
МIN 65%
Огурцы консервированные	1625	1625	1625	1625	65000

 

Расчет себестоимости 1 банки огурцов на 2008 год представлен в табл.26.

Расчет прогнозной себестоимости с учетом коэффициента дисконтирования на 2009 г. представлен в табл. 27.

Расчет на 2010 г. представлен в табл. в 3-х вариантах:

1. прогнозный коэффициент дисконтирования равен 6%;
2. прогнозный коэффициент дисконтирования равен 8%;
3. прогнозный коэффициент дисконтирования равен 12%

 

Таблица 26 - Расчет себестоимости 1 банки огурцов на 2009 г., руб

Вид продукции	Сырье и материалы	э/э	амортизация	вода	з/плата	транспорт	с/с
Мах 95%
Огурцы консервированные	23,799	0,379	0,286	0,01	0,577	0,55	29,3
REAL 80%
Огурцы консервированные	23,799	0,379	0,288	0,01	0,575	0,55	29,26
МIN 65%
Огурцы консервированные	23,799	0,379	0,289	0,01	0,573	0,55	29,25

    Себестоимость в зависимости от загрузки оборудования колеблется незначительно.

 

Таблица 27 - Расчет прогнозной себестоимости 1 банки огурцов на 2010 г., руб.

Виды затрат	Огурцы консервированные, 6%	Огурцы консервированные, 8%	Огурцы консервированные, 12%
Мах 95%
Сырье и материалы	25,2	25,7	26,7
Электроэнергия	0,4	0,41	0,42
Амортизация	0,3	0,32	0,33
Вода	0,01	0,01	0,01
Зар.плата	0,61	0,61	0,65
Транспорт	0,58	0,58	0,65
Себестоимость	30,1	30,6	31,1
REAL 80%
Сырье и материалы	25,2	25,7	26,7

 

Продолжение таблицы 27

Электроэнергия	0,4	0,41	0,42
Амортизация	0,31	0,32	0,33
Вода	0,01	0,01	0,01
Зар.плата	0,6	0,6	0,6
Транспорт	0,58	0,59	0,6
Себестоимость	30,15	30,5	31,05
МIN 65%
Сырье и материалы	25,2	25,7	26,7
Электроэнергия	0,4	0,41	0,42
Амортизация	0,31	0,32	0,33
Вода	0,01	0,01	0,01
Зар.плата	0,59	0,6	0,6
Транспорт	0,58	0,59	0,6
Себестоимость	30,16	30,55	31,05

    

Таблица финансовых результатов отражает деятельность предприятия по производству и сбыту консервируемой продукции за 2 года реализации проекта.

 

Таблица 28 - Финансовые показатели

Наименование  показателя	Плановый период
	1 год, 1-е полугодие	1 год. 2-е полугодие	2 год1-е полугодие	2 год. 2-е полугодие	3 год
1	2	3	4	5	6
1. Объем продаж в натуральном выражении, тыс. шт.	60000	70000	80000	90000	100000
2. Цена продажи 1 тыс. шт. продукции, руб.	430	430	430	430	430
3. Выручка от продажи с НДС, т. руб.	25800	30100	34400	38700	43000
4. НДС, т. руб. 16,7%	4308,6	5026,7	5744,8	6462,9	7181
5. Выручка от продажи без НДС, т. руб.	21491,14	25073,3	28655,2	32237,1	35819
6. Прочие доходы от производственной деятельности, тыс. руб.	-	-	-	-	-
7.Себестоимость реализованной продукции т.р. в том числе производственная себестоимость внепроизводственные расходы	17598     17085,6   512,4	20531     19933,2   597,8	23464     22780,8   383,2	26397     25628,4   768,6	29330     28476   854