Автоматизация системы бюджетирования финансовой службы

Для количественной оценки эффективности внедрения системы бюджетирования рассчитаем трудозатраты сотрудников, работающих над формированием бюджета предприятия.

Формированием бюджета в ЗАО «Телмос» занимается финансовая служба. Активное формирование планового бюджета, бюджета движения денежных средств и другие мероприятия по составлению бюджета длятся в среднем 3 месяца, причем занимают 80% рабочего времени сотрудников финансовой службы. Остальные 9 месяцев также проводятся работы по бюджетному управлению, но они занимают уже около 50% рабочего времени сотрудников финансовой службы. Все сотрудники финансовой службы (6 человек) в той или иной степени ответственны за формирование и контроль за исполнением бюджета, поэтому для удобства расчетов примем среднюю заработную плату, приходящуюся на всех сотрудников финансовой службы в месяц, равной 10 000 долларов США.

Рассчитаем затраты ЗАО «Телмос» по заработной плате, приходящиеся на финансовую службу при осуществлении ею функции бюджетного управления.

1. Время, затрачиваемое ФС на формирование планового бюджета

3 (месяца) * 0,8 (коэффициент затрат  рабочего времени сотрудника ФС на формирование бюджета предприятия) = 2,4 (месяца)

2. Время, затрачиваемое сотрудниками ФС на бюджетное управление в течении остальных 9 месяцев

9 (месяцев) * 0,5 (коэффициент затрат  рабочего времени сотрудника  ФС на бюджетное управление предприятием в течении 9 месяцев) = 4,5 (месяца)

3. Заработная плата, выплаченная сотрудникам ФС за работу по бюджетному управлению за год

10 000 долл. США (среднемесячная заработная  плата всех сотрудников ФС) * (2,4 + 4,5) (время, затраченное в год  сотрудниками ФС на осуществление мероприятий по бюджетному управлению) = 69 000 долл. США

Непосредственное участие в формировании бюджета и бюджетном управлении предприятия принимают и все структурные подразделения ЗАО «Телмос» в части формирования бюджетов подразделений. Таких подразделений в ЗАО «Телмос» 11 (см. рис.1 «Структура производства и управления ЗАО «Телмос»). В каждом из них непосредственно бюджетным управлением занимаются по 2 человека: руководитель подразделения и исполнитель.

Средняя заработная плата руководителя подразделения составляет 3 000 долл. США в месяц, а исполнителя – 1 100 долл. США, причем на работу, связанную с вопросами формирования бюджета и бюджетным управлением они затрачивают 60% своего рабочего времени в течение 2-х месяцев и около 8% рабочего времени в течение остальных 10 месяцев.

Рассчитаем затраты ЗАО «Телмос» по заработной плате, приходящиеся на структурные подразделения при осуществлении ими функции бюджетного управления.

1. Время, затрачиваемое работниками подразделений (руководитель, исполнитель) на формирование бюджета подразделения

2 (месяца) * 0,6 (коэффициент затрат  рабочего времени сотрудника  структурного подразделения на формирование бюджета подразделения) = 1,2 (месяца)

2. Время, затрачиваемое работниками подразделений (руководитель, исполнитель) на осуществление мероприятий по бюджетному управлению в течение остальных 10 месяцев

10 (месяцев) * 0,08 (коэффициент затрат  рабочего времени сотрудника  структурного подразделения на мероприятия по бюджетному управлению) = 0,8 (месяца)

3. Заработная плата, выплаченная работникам подразделений за работу по бюджетному управлению за год

(3 000 долл. США (среднемесячная заработная плата руководителя подразделения) + 1 100 долл. США (среднемесячная заработная плата сотрудника подразделения «исполнителя)) * (1,2 + 0,8) (время, затраченное в год сотрудниками подразделений на осуществление мероприятий по бюджетному управлению) * 11 (количество подразделений ЗАО «Телмос») = 90 200 долл. США

Итого, средства, выплачиваемые в год ЗАО «Телмос» своим сотрудникам за работу, связанную с бюджетным управлением составляют 69 000 долл. США (работникам ФС) + 90 200 долл. США (работникам подразделений) = 159 200 долл. США.

При усовершенствовании системы бюджетного управления снизятся затраты времени сотрудников ЗАО «Телмос» на работу с ней, а именно:

• коэффициент затрат общего рабочего времени сотрудников ФС снизится на 0,1;
• коэффициент затрат общего рабочего времени работников подразделений по формированию бюджета подразделений снизится на 0,1;
• коэффициент затрат общего рабочего времени работников подразделений по мероприятиям по бюджетному управлению снизится на 0,01.

Произведем расчет с новыми коэффициентами для определения экономического эффекта от усовершенствования системы бюджетного управления ЗАО «Телмос».

1. 3 * 0,7 = 2,1 (месяца)
2. 9 * 0,4 = 3,6 (месяца)
3. 10 000 долл. США * (2,1 + 3,6) = 57 000 долл. США
4. 2 * 0,5 = 1 (месяц)
5. 10 * 0,07 =0,7 (месяца)
6. (3 000 долл. США + 1 100 долл. США) * (1 + 0,7) * 11 = 76 670 долл. США
7. 57 000 долл. США + 76 670 долл. США = 113 670 долл. США
8. Экономический эффект = 159 200 долл. США – 113 670 долл. США =    = 25 530 долл. США

Рассчитаем единовременные затраты на разработку проекта:

1. Количество сотрудников, занимающихся разработкой – 4
2. Их общая среднемесячная заработная плата, согласно штатному расписанию – 3 500 долл/мес.
3. Время, которое данная группа затратила на разработку проекта бюджетного управления – 2 месяца
4. Итого единовременных некапитальных затрат на разработку проекта бюджетного управления ЗАО «Телмос» - 7000 долл.

Результаты расчетов сведем в таблицу 2.

Таблица 2.

Показатель	До усовершенствования	После усовершенствования системы бюджетирования
Коэффициент затрат рабочего времени на формирование планового бюджета финансовой службой в течении 3-х месяцев	0,8	0,7
Время, затрачиваемое сотрудниками ФС на формирование планового бюджета (мес.)	2,4	2,1
Коэффициент затрат рабочего времени финансовой службы на бюджетное управление в течении остальных 9-ти месяцев	0,5	0,4
Время, затрачиваемое сотрудниками ФС на бюджетное управление в течении остальных 9 месяцев (мес.)	4,5	3,6
Средняя заработная плата всех сотрудников финансовой службы (ФС) долл/мес.	10 000	10 000
Заработная плата, выплаченная сотрудникам ФС на бюджетное управление долл/год.	69 000	57 000
Коэффициент затрат рабочего времени подразделений ЗАО «Телмос» на формирование планового бюджета в течении 2-х месяцев	0,6	0,5
Время, затрачиваемое подразделениями на формирование планового бюджета (мес.)	1,2	1
Коэффициент затрат рабочего времени подразделений на бюджетное управление в течение остальных 10-ти месяцев	0,08	0,07
Время, затрачиваемое подразделениями на бюджетное управление в течение остальных 10 месяцев (мес.)	0,8	0,7
Средняя заработная плата руководителей подразделений долл/мес.	3 000	3 000
Средняя заработная плата сотрудников подразделений долл/мес.	1 100	1 100
Заработная плата, выплаченная подразделениям на бюджетное управление долл/год.	90 200	76 670
Экономический эффект долл/год (С0-С1)		25 530
Единовременные затраты долл/год (К)		7 000
Эффективность затрат		3,65
Срок окупаемости (лет)		0,27 г. (3 мес. 1 неделя)

Анализируя данные расчетов, можно сделать вывод о том, что данный проект является очень эффективным.

 

Глава 5. Обоснование необходимости проектирования мероприятий по охране труда

Разрабатываемая в данном дипломном проекте задача требует постоянного и очень активного взаимодействия человека с техническими средствами вычислительной техники, такими как:

• компьютеры,
• клавиатура,
• принтер,
• сканер,
• ручной манипулятор - мышь.

Поэтому вопросы охраны труда будут рассмотрены для рабочего места оператора персонального компьютера.

• Работа человека за компьютером относится к умственной деятельности, требующей внимания и нервного напряжения. Для разработки мероприятий по рациональной организации труда оператора необходимо выделить факторы, влияющие на его здоровье и утомлённость. Эти факторы можно разделить на следующие группы:
• условия окружающей среды (температура, влажность, скорость движения воздуха, освещение, световое решение интерьера, шум, электромагнитные излучения);
• условия трудового процесса на рабочем месте (рабочая поза, ритм и темп работы, наличие перерывов в работе).

Исходя из анализа этих факторов, в данном дипломном проекте будут разработаны следующие вопросы охраны труда оператора персонального компьютера:

1. Оценка напряжённости труда на рабочем месте.
2. Организация рабочего места оператора персонального компьютера.
3. Обеспечение микроклимата.
4. Требования к шуму и вибрации.
5. Электробезопасность.
6. Защита от статического электричества и электромагнитного излучения.
7. Освещение.
8. Обеспечение пожарной безопасности.

5.1. Оценка напряженности труда на  рабочем месте.

Таблица 3

 

№ п/п	Показатели напряженности труда	Классы условий труда, степень вредности
		Оптимальный		Допустимый	Напряженный труд
					1 степени	2 степени
1. Интеллектуальные нагрузки
1.1	Содержание работы			+
1.2	Восприятие сигналов			+
1.3	Степень сложности задания	+
1.4	Характер выполняемой работы			+
2. Сенсорные нагрузки
2.1	Длительность сосредоточенного наблюдения	+
2.2	Плотность сигналов	+
2.3	Число объектов одновременного наблюдения	+
2.4	Размер объекта различения	+
2.5	Работа с оптическими приборами	+
2.6	Наблюдение за экранами ВДТ			+
2.7	Нагрузка на слуховой анализатор	+
2.8	Нагрузка на голосовой аппарат	+
3. Эмоциональные нагрузки
3.1	Степень ответственности			+
3.2	Степень риска для собственной жизни		+
3.3	Степень риска для жизни других людей		+
4. Монотонность нагрузок
4.1	Число элементов повторяющихся операций			+
4.2	Продолжительность повторяющихся операций		+
4.3	Время активных действий		+
4.4	Монотонность произв. обстановки			+
5. Режим работы
5.1	Продолжительность рабочего дня			+
5.2	Сменность работы		+
5.3	Наличие регламентированных перерывов			+
	Всего показателей		13	9
	Общая оценка напряженность труда			+

 

5.2 Организация рабочего места оператора  ПК.

Под рабочим местом оператора понимается зона его трудовой деятельности в системе «человек-машина», оснащённая техническими средствами и вспомогательным оборудованием, необходимым для осуществления функций контроля и управления вычислительным процессом.

В соответствии с СанПиН 2.2.2.542-96 «Гигиенические требования к видеодисплейным терминалам, персональным электронно-вычислительным машинам и организация работы» к рабочему месту предъявляются следующие требования:

1. Достаточное рабочее пространство, позволяющее осуществить все необходимые движения и перемещения.
2. Достаточные зрительные, физические и слуховые связи между инженером и машиной.
3. Оптимальное размещение оборудования, входящего в состав рабочего места.
4. Рабочее кресло должно легко перемещаться и поворачиваться, иметь регулируемое по высоте сиденье, наклон спинки и сиденья, а также оптимальную твёрдость рабочих поверхностей.

Экран дисплея должен быть размещен на оптимальном расстоянии от оператора (0,6 - 0,7 м.), при этом плоскость экрана должна быть перпендикулярна линии взора, что достигается наклоном рабочих панелей, которые должны обеспечивать регулировку угла наклона по горизонтали в пределах 20° и по вертикали 30°. Монитор должен иметь регулировку яркости и контраста.

К = Lmax / Lmin =5:1,  где

К - отношение яркости символа к яркости фона;

Lmax - максимальная яркость символа;

Lmin - минимальная яркость фона.

Верхняя часть экрана должна находиться на уровне глаз, взгляд на центр экрана направлен под небольшим углом вниз, угол рассматривания должен быть не менее двадцати угловых минут и рассчитывается по формуле:

tg(a/2) = S / 2L, где

S - высота буквы (мм);

L - расстояние от глаза до объекта на экране;

a - угол рассматривания (угловые минуты).

При ярком внешнем освещении должны применяться специальные антибликовые козырьки. Клавиатура должна располагаться так, чтобы рабочие движения находились в наиболее доступной зоне. Функциональная и буквенно-цифровая части клавиатуры для удобства пользования должны быть разделены, а цвет клавиш должен быть контрастным по отношению к цвету панели.

5.3 Обеспечение микроклимата.

Данные требования регламентируются СанПиН 2.2.2.542-96 «Гигиенические требования к видеодисплейным терминалам, персональным электронно-вычислительным машинам и организация работы». Работа персонала, обслуживающего вычислительную технику, относится к категории 1а (затраты энергии до 120 ккал/ч), так как она выполняется сидя или связана с перемещениями без систематического физического напряжения и переноса тяжестей. В помещении, оснащённом средствами вычислительной техники, должны поддерживаться оптимальные значения температуры, скорости движения воздуха и относительной влажности воздуха. Это обусловлено тем, что умственный труд характеризуется напряжением и для обеспечения высокой работоспособности необходимо поддерживать оптимальные показатели микроклимата, которые указаны в таблице 4.