Пенсионное обеспечение в России

Второй  составляющей являются сбережения на выплату пенсий. Обязательное страхование  предполагает уплату экономически активной частью населения обязательных страховых  взносов. Начисление страховых взносов  обычно производится на все виды выплат начисленных работнику. Работающий получает возможность и даже принуждается к тому, чтобы делать сбережения, чтобы у него к моменту его  выхода на пенсию оказалась отложенной определенная сумма денег. Эти вынужденные  сбережения часто объясняются тем, что у многих работающих не получается отложить достаточное количество средств  на свое пенсионное обеспечение. Данные взносы направляются исключительно  на формирование и выплату пенсии.

Третья часть является просто расширением или в некоторых случаях   заменой  второй, так как она подталкивает  работающих делать, добровольные сбережения, откладывая себе на пенсию. Хотя эти  сбережения и неявляются обязательными, государство должно   предусмотреть соответствующие стимулы. Размер отчисления средств является гораздо более  мягким, и нет необходимости в  каких-либо гарантиях со стороны  государства.

По мнению специалистов, использование всех трех составляющих в рамках единой системы  пенсионного обеспечения позволяет  наиболее надежно страховать от различных  рисков, в том числе от правительственных  или рыночных кризисов. Таким образом, одним из путей предотвращения углубления кризиса пенсионной системы и  создания предпосылок для экономического роста является поэтапный переход  к смешанной пенсионной системе.

Современный мировой опыт свидетельствует о том, что за рубежом успешно функционируют  различные модели пенсионных систем. Пенсионные системы большинства  стран включают в себя различные  институты социальной защиты. Между  собой эти системы различаются  тем, какой из этих институтов доминирует [19].16

Как отмечалось выше, в США функционируют как  государственные, так и частные  пенсионные системы. Основу составляет Общая федеральная программа (ОФП), которая является распределительной. Если главная государственная пенсионная программа носит распределительный  характер и выполняет, прежде всего, социальную функцию, то практически  все остальные пенсионные системы, существующие в США, напротив, построены  по накопительному принципу. Они выполняют  не только социальную, но и инвестиционную роль. Более того, именно накопления в пенсионных фондах, созданных в  рамках накопительной системы, служат одним из главных источников инвестиций в американскую экономику.

Пенсионные  системы штатов и местных органов  власти охватывают примерно три четверти из 16,5 млн. занятых в этом секторе  экономики, включая учителей, полицейских, пожарных, работников местного здравоохранения, социального обеспечения и прочих. Накопления в соответствующих пенсионных фондах возросли со 197 млрд. долл. в 1980 г. до 1735 млрд. долл. в 1996 г. Свыше 5 млн. человек  получают пенсионные выплаты из этих фондов. К середине 90-х годов частными корпоративными и индивидуальными  пенсионными программами было охвачено свыше 41% рабочей силы страны. С 1980 по 1993 г. объем выплат по ОФП увеличился со 117 до 302 млрд. долл., или в 2,6 раза, в то время как объем выплат в рамках частных пенсионных программ возрос с 35 до 156 млрд. долл., или в 4,5 раза. Таким образом, все большее  число американцев обеспечивает себе не одну, а три пенсии: государственную, частную коллективную по месту работы и частную индивидуальную[20].17

Последняя пенсионная реформа в Великобритании была проведена в 1995 году. Было введено  комплексное пенсионное законодательство, регулирующее выплаты при раннем уходе на пенсию, перевод средств  пенсионных накоплений, раскрытие информации, заключение контрактов и стандарты финансирования.

Структура пенсионного  обеспечения Великобритании включает в себя три уровня:

Государственный пенсионный возраст в настоящее  время составляет 65 лет для мужчин и 60 для женщин, но к 6 апреля 2020 г. пенсионный возраст для всех будет составлять 65 лет.

• первый уровень — государственная пенсия по старости (Basic State Pension).
• второй уровень — государственная пенсия за выслугу лет State Earnings Related Pension Scheme (SERPS).
• третий уровень — негосударственная пожизненная пенсия (Occupation Pension Scheme).

Уплата  взносов в систему Национального  страхования в полном объеме дает право работникам на «дополнительную» государственную пенсию из SERPS. Пенсия за выслугу лет предоставляется  наемным работникам и зависит  от стажа и размера заработной платы. Декларируемая цель программы SERPS — увеличение средней пенсии до 20% от уровня средней заработной платы. В данной системе участвуют  приблизительно 8 млн. человек. Эта пенсия накапливается в зависимости  от разности между максимальной и  минимальной зарплатой, по ставке, зависящей  от достижения общеустановленного пенсионного  возраста. Индексация «дополнительной» государственной пенсии, также производится в соответствии с индексом роста  потребительских цен.

Договоры  с SERPS подразумевают создание как  корпоративных, так и индивидуальных пенсионных планов. В этом случае взносы работника или работодателя в  систему Национального страхования  либо уменьшаются, либо перераспределяются. Применяются пенсионные схемы как  с установленными взносами, так и  с установленными выплатами.   

Таблица 2. Ставки страховых взносов для финансирования индивидуальной накопительной пенсии в Великобритании

Особенностью  негосударственного пенсионного обеспечения в  Великобритании является стимулирование государством работодателей, при создании корпоративных пенсионных схем путем  предоставления налоговых льгот. Негосударственные  пенсии позволяют работнику получать в старости до 70% от своей последней  заработной платы. Работник, получающий такую пенсию, теряет право на государственную  пенсию второго уровня. Корпоративные  пенсионные планы довольно развиты  в Великобритании, и в настоящее  время охватывают около половины работающих. Общий объем взносов  составляет около 10 млрд. фунтов стерлингов в год. Право на дополнительную пенсию по старости общие для мужчин и  женщин (обычно 60-65 лет). Также Правительством поощряется обеспечение пенсий средствами индивидуальных пенсионных планов, как  альтернативных корпоративным (таблица 2).

Освобождение  от уплаты налогов в сфере негосударственного пенсионного обеспечения, включая  и получаемый инвестиционный доход, было осуществлено в 1989 г. Негосударственная пенсия облагается налогом как обычный доход, за исключением суммы единовременной выплаты, которая может составлять 1,5 последней зарплаты[21].18

Пенсионная  реформа в Германии, проводимая в  настоящее время правительством Шрёдера, в значительной степени  сохраняет пока перераспределительную  систему. Однако для поддержания  ее работоспособности был изменен  ряд принципов, чтобы вместо (или  помимо) государственного попечения  и пенсионного обеспечения по возрасту в рамках предприятия формировалась  система собственной заботы людей  о своей будущей старости.

Данная  реформа будет носить продолжительный  характер и, по расчетам, продлится  до 2030 г. Установлен максимальный размер страхового взноса: до 2020 г. он не должен превысить 20% брутто-зарплаты, до 2030 – 22% (до 2003 г. предполагалось его предварительное  снижение до 17,2%, причем уменьшение поступлений  должно быть компенсировано доходами от “экологического налога”). Чтобы  не допустить превышения этого максимума, размер пенсии будет сокращен в среднем  с 70% до 67% от уровня заработной платы  в стране (первоначально планировалось, как и в законе 1997 г., снижение до 64%).

По мысли  Ристера и других разработчиков  нового закона, снижение размера пенсии должно компенсироваться самими трудящимися  путем частного страхования. Можно  сказать, что перераспределительный  принцип тем самым дополняется  накопительной компонентой. В соответствии с Законом о государственной  поддержке частного пенсионного  страхования - Аltersvermogensgеsetz действует  программа государственной поддержки  частных пенсионных договоров объёмом 20,8 миллиарда DM, рассчитанная на 21 миллион  трудящихся (на индивидуальных предпринимателей и государственных служащих новый  Закон не распространяется), подлежащих обязательному государственному пенсионному  страхованию. В новом Законе предусмотрены два вида государственной поддержки: система прямых доплат к частным договорам пенсионного обеспечения – Zulagen и списание с облагаемого подоходным налогом заработка в рамках особых расходов – Sonderausgabenabzug определённых сумм, потраченных работником на создание пенсионного частного капитала. Какая из систем государственного поощрения или обе системы в комплексе могут быть применены к конкретному работнику, решит местный Finanzamt, исходя из принципа финансовой выгоды для работника при сдаче им ежегодной декларации о доходах. Таким образом, предполагается затормозить резкое снижение пенсий и одновременно восполнить процент снижения государственных пенсий за счёт частных накоплений.

Однако  не исключено, что это не просто “дополнение” и в ходе длительной реформы будет  реализовываться постепенный переход  от преобладающей страховой солидарной системы к преимущественно накопительной  через частные пенсионные фонды. При этом государство намерено стимулировать  частные накопления путем налоговых  льгот и трансфертов в частные  фонды. Но, чтобы не допустить бедности в старости, могут быть введены  базисные (минимальные) пенсии, финансируемые  из налоговых поступлений. Кроме  того, индексация пенсий не будет производиться  в зависимости от динамики заработной платы (хотя, возможно, сохранится индексация по инфляции).

Пенсионный  возраст был поднят до 65 лет соответствующими законодательными актами еще в 1996-97 годах. Несмотря на явную непопулярность этой меры, она встретила понимание  у населения, тем более что  политики всерьез обсуждали вопрос о выплате пенсий по возрасту только с 67 и даже с 70 лет. В последнем  проекте реформы предусмотрен более  жесткий контроль за досрочным выходом  на пенсию. Дело в том, что в последние  десять лет происходило “размывание” пенсионного возраста. В результате того, что многие выходили на пенсию досрочно, пользуясь разного рода “дырами” в законодательстве, средний  возраст выхода на пенсию оказался фактически даже несколько ниже 60 лет. Теперь, при сохранении прежних льготных правил выхода на пенсию, досрочное оформление нетрудоспособности сопровождается урезанием размера ежемесячных выплат. Тем самым помимо ужесточения контроля введен экономический стимул, делающий досрочное прекращение трудовой жизни менее выгодным. Тем, для кого работа в прежнем объеме кажется достаточно тяжелой, предоставляется возможность частичной занятости с оформлением неполной пенсии.

Увеличение  численности плательщиков позволило  снизить размер страхового взноса с 20,3% в 1998-м до 19,1% в 2001 г. и заложить основу для дальнейшего поддержания  этого уровня в рамках, обозначенных в правительственной программе.

Швеция  начала пенсионную реформу в 1995 году. Согласно концепции, источники пенсионных выплат должны быть диверсифицированы. Как сами граждане, так и рынки  капиталов должны быть вовлечены  в систему пенсионного обеспечения  через распределительную и накопительную  ее части. Исходя из этого, новая система  является многоуровневой:

• обязательная распределительная система, основанная на принципе установленного взноса;
• обязательная накопительная система;
• дополнительные профессиональные и индивидуальные пенсионные сбережения.

Переход к новой системе осуществляется поэтапно. Лица с 1938 по 1953 год рождения участвуют и в старой и в  новой системе, причем с увеличением доли новой. Возрастные группы 1954 года рождения участвуют только в новой системе.

Реформа предполагает гарантированный минимум  пенсии за счет общих налоговых поступлений  в зависимости от другого пенсионного  дохода. Взносы, на финансирование пенсии, связанной с размером заработка, платятся как работодателями, так и работниками. 16% направляются в распределительную систему (таблица 3). Взносы фиксируются на условных пенсионных счетах и индексируются в соответствии со средним ростом заработной платы. Пенсии начисляются по актуарной формуле без учета различий в уровне смертности среди мужчин и женщин. Пенсионный возраст для мужчин и для женщин равен 65 годам, хотя некоторые могут получать накопительную часть пенсии с 61 года.

Накопительная система начала работать в 1999 г., первые взносы по новым правилам были сделаны 1 января 2001 г. Ставка взноса в накопительную  систему установлена на уровне 2.5%. взносы собираются централизовано. Налоговыми органами, и направляются в правительственное  управление. Общие активы накопительной  системы распределяются между несколькими  фондами с разным инвестиционными  политиками. Каждый участник системы  может помещать свой взнос в различные  фонды, их число не ограничивается.

Таблица 3. Ставки взносов для пенсионных сбережений в Швеции, установленные с 1999 года