Лизинг: правовое регулирование в России

- периодические  платежи, подлежащие уплате по  договору лизинга, рассчитываются, в частности, с учетом всей  или существенной части стоимости оборудования (Конвенция УНИДРУА).

Общая схема  лизинговой сделки представлена на рисунке:

 

 

                                                 ┌────────────────────────┐

                                                 │  Кредитное учреждение  │

                                                 └────────────┬───────────┘

                                                             \│/ 5

┌──────────────────────┐            3            ┌────────────┴───────────┐

│  Продавец имущества  ├────────────────────────>│      Лизингодатель     │

└──────┬───────────────┘                         └───┬───┬────┬───────────┘

      /│\                        2                  /│\  │   /│\

       │   ┌─────────────────────────────────────────┘   │    │

    1  │   │   ┌─────────────────────────────────────────┘    │  6

       │   │  \│/                   4                         │

┌──────┴───┴───┴──────┐                          ┌────────────┴───────────┐

│  Лизингополучатель  │<─────────────────────────┤   Страховая компания   │

└─────────────────────┘             7            └────────────────────────┘

 

Рис. 1.1

 

 

 

1.3 Форма и  содержание лизинга.

 

Обычно форма соответствует содержанию. С незапамятных времен экономические отношения оформляются договоренностями (устными или письменными). Как правило, договорное оформление соответствует содержанию экономических отношений, например арендные отношения оформляются договором аренды, отношения купли-продажи - договором купли-продажи и т.д.

Однако из правила  всегда есть исключения, когда по определенным причинам форма договоренности не отражает настоящий смысл экономических  отношений. Лизинг только оформлен как  аренда, а по экономическому смыслу таковой не является.

По форме  договора лизинг - это арендные отношения, поскольку они оформляются договором  аренды.

По экономическому содержанию лизинг - отношения купли-продажи  и кредита.

Выявляется  несоответствие юридической формы лизинга и его экономического содержания.

Почти универсальный  способ разрешения подобных противоречий заключается в разделении юридической  формы и экономического содержания сделки таким образом, чтобы форма  соответствовала одному правилу, а  содержание - другому. Такие сделки могут осуществляться в соответствии с двумя правилами сразу, пряча объективно присутствующее внешнее противоречие в собственном различии юридической формы и экономического содержания. Например, оформляется договор купли-продажи имущества для лизинга и делается вид, что это инвестиции, но подразумевается финансовое посредничество в смысле передачи этого имущества в аренду. Одновременно оформляется договор аренды, а подразумевается продажа в рассрочку⁴.

Согласно мировой  практике схемы, включающие передачу имущества во временное пользование, в соответствии со степенью окупаемости этого имущества (предмета договора) разделяют на две группы: финансовый и оперативный лизинг (с полной и неполной окупаемостью).

Схемы, включающие полную (или близкую к полной) окупаемость имущества, называют "финансовый лизинг" ("лизинг", "финансовая аренда"). В общем случае по такой схеме лизинговой фирмой осуществляется покупка имущества для передачи его пользователю за плату согласно договору на определенный срок, продолжительность которого близка к нормативному сроку службы имущества. Предметом лизинга обычно является дорогостоящее оборудование с большим сроком физического износа.

Классический  финансовый лизинг характеризуется  следующими признаками:

- участием продавца (поставщика) имуществ (продавец знает, что имущество приобретается для сдачи в лизинг);

- приобретением  имущества лизингодателем в собственность  специально для сдачи в лизинг (с учетом интересов потенциального  лизингополучателя);

- поставкой имущества непосредственно пользователю (лизингополучателю), который принимает его, и возникающие претензии по качеству предъявляются лизингополучателем продавцу имущества.

При условии  выплаты лизингополучателем полной суммы оговоренных договором  лизинговых платежей, как правило, предмет лизинга переходит в собственность к лизингополучателю⁵.

В российской практике используется термин "оперативный  лизинг" ("лизинг с неполной окупаемостью", "сервисный лизинг") для определения  действий, в результате которых фирмой осуществляется покупка имущества в целях передачи его пользователю согласно договору на определенный срок, продолжительность которого меньше, чем нормативный срок службы имущества, т.е. за период действия договора происходит только частичная амортизация имущества.

По своему характеру  оперативный лизинг чрезвычайно  близок к традиционной аренде, а  договор оперативного лизинга, в  соответствии с российским гражданским  правом, является договором аренды, имеющим следующие особенности:

- срок договора  значительно меньше нормативного срока службы имущества;

- во временное  пользование сдается имущество,  которое приобреталось фирмой  без ориентации на конкретного  пользователя;

- обязанности  по техническому обслуживанию, ремонту,  страхованию лежат на фирме,  сдающей имущество во временное пользование;

- риск случайной  гибели, утраты, порчи имущества  лежит на фирме, сдающей имущество  во временное пользование;

- по истечении  срока действия договора имущество  возвращается собственнику.

По окончании  срока действия договора пользователь (арендатор) имеет право:

- продлить срок  договора на более выгодных  условиях (в этом случае заключается  новый договор);

- купить имущество,  заключив договор купли-продажи.

Договор лизинга  независимо от срока всегда заключается  в письменной форме.⁶ Для выполнения своих обязательств по договору финансовой аренды субъекты лизинга заключают обязательный договор (купли-продажи) и при необходимости сопутствующие (о привлечении средств, договоры залога, гарантии, поручительства и др.).

Традиционно любой договор состоит из нескольких разделов. Первый из них - "Предмет договора". Законом о финансовой аренде установлено следующее требование к содержанию этого раздела: в договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии таких данных в договоре условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга считается незаключенным (п. 3 ст. 15 Закона о финансовой аренде).

Договором лизинга может  быть оговорено, что предмет лизинга выкупается лизингополучателем. Тогда в общую сумму договора лизинга включается выкупная цена предмета лизинга. Если условие о выкупе арендованного имущества не предусмотрено в договоре аренды, оно может быть установлено дополнительным соглашением сторон, которые при этом вправе договориться о зачете ранее внесенной арендной платы в выкупную цену.

Кроме того, в договоре лизинга  могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению  действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга. Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора (п. 7 ст. 15 Закона о финансовой аренде).⁷

 

 

 

 

 

 

 

1.4 Существенные условия  договора лизинга.

 

Согласно определению  договора финансового лизинга в ст. 665 ГК РФ и ст. 2 Закона «О лизинге (финансовой аренде)», фактически воспроизводящего признаки, изложенные в ст. 1 Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге, можно выделить следующие существенные условия договора лизинга:

письменная  форма, а при необходимости и  его государственная регистрация;

условие о предмете лизинга;

условие о продавце предмета лизинга;

условие о предпринимательской  цели использования предмета лизинга  и срок лизинга.

Также существенными являются условия, которые названы в Законе о лизинге или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.⁸

В редакции Закона о финансовой аренде, действовавшей до 2002 г., были перечислены десять существенных положений, которые должен был содержать договор лизинга:

- точное описание  предмета лизинга;

- объем передаваемых  прав собственности;

- наименование  места и порядок передачи предмета лизинга;

- указание срока  действия договора лизинга;

- порядок балансового  учета предмета лизинга;

- порядок содержания  и ремонта предмета лизинга;

- перечень дополнительных  услуг, предоставленных лизингодателем  на основании договора комплексного лизинга;

- указание общей  суммы договора лизинга и размера  вознаграждения лизингодателя;

- порядок расчетов (график платежей);

- определение  обязанности лизингодателя или  лизингополучателя застраховать  предмет лизинга от связанных  с договором лизинга рисков, если иное не предусмотрено договором.⁹

В настоящее  время перечисленные положения "ушли" из Закона, но многие из этих пунктов, хотя и не являются обязательными, так или иначе присутствуют в договоре.

Таким образом, если при заключении договора лизинга  учесть его существенные признаки, а также судебную практику по данному  вопросу, возможно практически исключить  риск признания судом договора лизинга незаключенным или недействительным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.  Права и обязанности сторон.

 

   Права и обязанности сторон договора лизинга регулируются гражданским законодательством Российской Федерации, Законом о лизинге и договором лизинга.

   На основании договора лизинга лизингодатель обязуется:

- приобрести  у определенного продавца в  собственность определенное имущество  для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;

- выполнить  другие обязательства, вытекающие  из содержания договора лизинга.

В соответствии со ст. 665 ГК РФ, лизингополучатель вправе самостоятельно выбрать объект лизинга и сообщить о нем лизингополучателю либо оставить выбор лизингового имущества на усмотрение лизингодателя.

Лизингополучатель обязуется:

- принять предмет  лизинга в порядке, предусмотренном  указанным договором;

- выплатить лизингодателю  лизинговые платежи в порядке  и в сроки, которые предусмотрены  договором лизинга;

- по окончании срока  действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;

- выполнить другие обязательства,  вытекающие из содержания договора  лизинга.

Лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям данного имущества.

Конвенция УНИДРУА предусматривает обязанность арендодателя предоставить имущество арендатору, которое свободно от третьих лиц, или предупредить о всех правах третьих лиц на предмет лизинга.

Имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, передается продавцом непосредственно арендатору в месте нахождения последнего (ст. 668 ГК РФ).

Это означает обязанность продавца поставить имущество. При этом лизингодатель по смыслу указанной нормы организует передачу соответствующего имущества.

Передача предмета лизинга лизингополучателю предполагает также передачу всех принадлежностей, относящихся к предмету.

Право владения и пользования предметом лизинга  возникает у лизингополучателя  в полном объеме и предполагает свободное  использование в течение всего срока действия договора.

Лизингополучатель за свой счет осуществляет техническое  обслуживание предмета лизинга и  обеспечивает его сохранность, а  также осуществляет капитальный  и текущий ремонт предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.