Договор финансовой аренды (лизинг)

     В последнее время получали распространение практика заключения соглашения между производителями оборудования и лизинговыми компаниями. В соответствии с этими соглашениями производитель от лица лизинговой компании предлагает клиентам финансирование поставок своей продукции с помощью лизинга.

     Таким образом,  лизинговая компания использует  торговую сеть поставщика, а поставщик  расширяет границы сбыта продукции.  Это сделки, получившие название “помощь в продаже” (sales – aid).

     При постоянном  и тесном сотрудничестве предприятий с лизинговыми компаниями возможно заключение соглашений по предоставлению “лизинговой линии” (lease – line). Эти соглашения аналогичны банковским кредитным линиям и позволяют арендатору брать дополнительное оборудование в лизинг без заключения каждый раз нового контракта [5 с. 55-56].

 

     1.3. Различия лизинга (США) от аренды (Россия). Итак, термин “лизинг” произошел от английского глагола “to leas”, что означает арендовать, брать в аренду. Чем же лизинг отличается от аренды, хорошо известной в России?

     Под арендой  понимается сдача имущества во  временное владение и пользование  за определенную плату. Как  правило, арендодатель сдает в  аренду собственное имущество,  возмещая через арендные платежи  свои затраты и получая прибыль.  Таким образом, под арендой, как краткосрочной, так и долгосрочной, всегда понимались двухсторонние отношения (арендодатель – арендатор). Применение же нового термина “лизинг” было вызвано желанием выделить новый вид аренды – финансовый. И все действия Правительства РФ, связанные с развитием лизинговых отношений в России, касаются финансового лизинга. Первый нормативный документ – Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 г. № 1929, касающийся лизинга, называется “О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности”.

     В случае  финансового лизинга между производителем  имущества и его пользователем  возникает финансовый посредник,  который и берется финансировать  сделку [22 с.219].

     Но любое  определение лизинга является  ограниченным и не учитывает  всех форм проявления этого гибкого кредитного инструмента. Приведем еще одно определение лизинга, данное Европейской федерацией национальных ассоциаций по лизингу оборудования (LEASEUROPE): “Лизинг – это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем, и он сохраняет за собой право собственности ”.

     Таким образом,  лизинг представляет собой соглашение  между собственником имущества (арендодателем) и арендатором о передаче имущества в пользованием на оговоренный период по установленной ренте, выплачиваемой ежегодно, ежеквартально или ежемесячно.

     Предметом  лизинга могут быть любые не  потребляемые вещи, используемые  для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов (ст. 666 Гражданского кодекса РФ) [46 с.53].

     Федеральный  закон “О лизинге” в ст.3 п. 1,2 конкретизирует, что предметом лизинга могут быть не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания  оборудование, транспортные средства и другое движимое и не движимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Не могут быть предметом лизинга земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

     Лизинговые  операции  приравниваются к кредитным и регулируются теми же правами и нормами, что и кредитные. Однако лизинг отличается от кредита тем, что после окончания срока лизинга (договора) и выплаты всей обусловленной договором суммы, сбыт лизинга остается  собственностью лизингодателя (если в договоре не предусмотрен выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передаче в собственность лизингополучателю). При кредите банк оставляет за собой право собственности на объект как залог суммы [27 с.101].

    

    

 

 

 

 

 

 

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГА В                  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

     2.1. Предмет договора финансовой аренды (лизинга). Предметом договора финансовой аренды (лизинга) в соответствии со ст. 665 Гражданского кодекса РФ, являются возникающие при осуществлении предпринимательской деятельности отношения по сдаче за плату во временное пользование, владение и пользование одним лицом (арендодателем или лизингодателем), другому лицу (арендатору или лизингополучателю) имущества, которое специально приобретается по прямому заказу последнего и у указанного им продавца. При этом существенными отличительными признаками договора финансовой аренды являются следующие моменты:

     а) объект договора (имущества) должен использоваться в предпринимательских целях;

     б) первоначально  арендодатель не является собственником  или титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду; более того, на арендодателя возлагается обязанность приобрести в собственность это имущество, принадлежащее другому лицу;

     в) имущество приобретается  лизингодателем специально для  передачи в лизинг;

     г) арендатор указывает  лизингодателю, какое именно имущество  и у какого продавца следует  приобрести, т.е. арендатору принадлежит обычно не свойственная арендным отношениям активная роль;

     д) арендатор сам принимает имущество от продавца, минуя арендодателя;

    е) арендодатель не несет ответственность за недостатки приобретенного  и переданного в аренду имущества;

     ж) имущество  передается арендатору во временное  владение и пользование[45с.14].                                                                                                     Во Временном положении о лизинге, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 29 июня 1995 г., даны определения “лизингодателя”, “лизингополучателя” и “поставщика лизингового имущества”:

     Лизингодатель – юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, т.е. передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя;

     Лизингополучатель  – юридическое лицо, осуществляющее  предпринимательскую деятельность, или гражданин, занимающийся предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица и зарегистрированного  в качестве индивидуального предпринимателя,  получающее имущество в пользование по договору лизинга;

     Продавец  лизингового имущества – предприятие  изготовитель машин и оборудования  или другое юридическое лицо, или гражданин, продающий имущество,  являющееся объектом лизинга [10 с.197].

     В ст. 17 Федерального закона “О лицензировании видов деятельности” (см. приложение 2), дан перечень видов деятельности, на осуществление которых требуются лицензии; среди них предусмотрена и финансовая аренда (лизинг).

     Федеральный  Закон “О лизинге” (ст. 6), также указывает на то, что лизинговая деятельность (т.е. выполнение лизингодателем функций по договору лизинга), выполняется на основании разрешений (лицензий), полученных в установленном законодательством России порядке. Согласно правительственному Положению о лицензировании отдельных видов деятельности, лицензирование деятельности лизинговых компаний выдает Министерство экономики РФ.

     Вместе  с тем  согласно ст.34 Федерального закона “О лизинге”, лизингодатель имеет право без лицензии Центрального банка России осуществлять международные операции, связанные с движением капитала, привлекать в целях приобретения предмета лизинга денежные средства от нерезидентов Российской Федерации, а также выплачивать проценты за пользование рассрочкой платежа, предоставленной продавцам предмета лизинга [44 с.66-67].

     Министерству  экономики РФ предоставлено право  передавать полномочия по лицензированию  лизинговой деятельности, осуществляемой  на территории одного субъекта  Российской Федерации, органу исполнительной власти этого субъекта Федерации. Это должно облегчить процедуру лицензирования для местных лизинговых компаний. Однако если лизинговая компания в своей деятельности выйдет за рамки того субъекта Российской Федерации, в котором она получила лицензию, то ей необходимо будет пройти регистрацию в Министерстве экономики РФ [23 с.172].

     Кроме того, лизинговые компании, использующие  в лизинговой деятельности средства  федерального бюджета и имеющие  отраслевой характер, должны получить  разрешение в соответствующих федеральных органах исполнительной власти.

     Лицензии, выданные Министерством экономики  РФ, действительны на всей территории  России, а органами исполнительной власти – только на территории  данного субъекта Российской Федерации.

     Для получения  лицензии, лизинговые компании должны представить в Государственную регистрационную палату РФ следующие документы:

1. заявление о выдаче лицензии с указанием наименования и организационно - правовой формы лизинговой компании, ее юридического адреса, номера расчетного счета, наименования обслуживающего банка и срока действия лицензии (от 1 до 5 лет);
2. копии учредительных документов лизинговой компании;
3. копию свидетельства о государственной регистрации лизинговой компании;
4. справку Министерства РФ по налогам и сборам о постановке лизинговой компании на учет;
5. документ, подтверждающий факт оплаты уставного капитала лизинговой компании;
6. баланс лизинговой компании за предыдущий отчетный период (квартал) и отчет о результатах ее финансовой деятельности за указанный период;
7. копию акта последней аудиторской проверки лизинговой компании или ее проверки Министерством РФ по налогам и сборам.

      Вновь создаваемые лизинговые компании не представляют документы, указанные в подпунктах 6 и 7 [32 с.223].

     Выдача  лицензий осуществляется на платной основе. За рассмотрение заявления о выдаче лицензии взимаются платежи в размере трех установленных действующим законодательством на момент подачи заявления минимальных размеров оплаты труда, и за выдачу лицензии – в размере 100 МРОТ.

    Решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии принимается Комиссией в течении 30 дней со дня подачи лизинговой компанией заявления с приложением всех необходимых документов [20 с. 237].

     По усмотрению  Комиссии по выдаче лицензий в случаях, предусмотренных постановлением Правительства России  № 167 от 26 февраля 1996 г., может быть принято решение о проведении дополнительной экспертизы, предоставленных лизинговой компанией документов. Тогда решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии принимается Комиссией не позднее 60 дней с момента подачи лизинговой компанией заявления с приложением необходимых документов.

     В исключительных  случаях срок рассмотрения заявления  лизинговой компании может быть  продлен руководством Комиссии по выдаче лицензий на срок до 30 дней.

     Таким образом,  максимальный срок рассмотрения  заявления лизинговой компании  не может превышать трех месяцев.

     Введение  свободного реестра всех выданных, продленных, приостановленных или  аннулированных лицензий возложено  на Государственную регистрационную палату при Министерстве экономики РФ. Теперь потенциальный лизингополучатель сможет обратится в Министерство экономики РФ и получить адрес ближайшей лизинговой компании, специализирующейся на лизинге требуемого оборудования [11 с.150].

 

     2.2. Цели Федерального закона “О лизинге” от 29 октября 1998г. №164. Основными целями Федерального закона “О лизинге” являются дальнейшее продвижение инвестиций  в средства производства на основе лизинговых операций, защита прав собственности и прав участников инвестиционного процесса, а также обеспечение эффективности инвестирования. Данный закон определил основные правовые и организационно – экономические особенности лизинга.

     Согласно  Федеральному закону “О лизинге” имущество, которое может быть предметом лизинга, должно отвечать двум обязательным требованиям закона:

1. приобретаемые вещи должны быть непотребляемыми (т.е не терять своих натуральных свойств в процессе их использования);
2. данное имущество приобретается исключительно для предпринимательской деятельности [54 с.64].

     К вещам, которые могут быть предметом лизинга, закон относит: предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудования, транспортные средства, другое движимое и недвижимое имущество. Категорически исключены из объектов лизинга: земельные участки, другие природные объекты; имущество, которое федеральным законом запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.