Звіт з виробничої практики є ТОВ «Бердичівський пивоварний завод»

Нещодавно ТОВ «Бердичівський пивоварний завод» почав співпрацювати у  «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНКу» (Додаток №33).

Підприємство  відкривало у вищезазначених банках поточний (розрахунковий), депозитний та кредитний рахунки. Всі ці рахунки  відкривалися у національній валюті. Хоча підприємство має право у  майбутньому відкривати ці рахунки  у іноземні валюті.

          Для відкриття поточних рахунків ТОВ «Бердичівський пивоварний завод» подавало АТ «Укрексімбанк» такі документи:

*заяву на відкриття поточного рахунку встановленого зразку. Заяву підписують керівник та головний бухгалтер підприємства. Якщо в штаті не має посади головного бухгалтера чи іншої службової особи, на яку покладено функцію ведення бухгалтерського обліку та звітності, то заяву підписує тільки керівник;(Додаток №53)

*копію  свідоцтва про державну реєстрацію  в органі державної виконавчої  влади, іншому органі, уповноваженому  здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або органом,  який видав свідоцтво про державну  реєстрацію;

*довідку про реєстрацію в органах Пенсійного Фонду України.

*копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально або органом, який реєструє;(Додаток №1)

*копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку;

*картку зі зразками підписів осіб, якими відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надане право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірено нотаріально або вищестоящою організацією в установленому порядку. У картку включається також зразок відбитків печатки підприємства; (Додаток №54)

Підприємство користується системою «Клієнт-Банк», це забезпечує зв'язок та обмін інформацією між ним  і банком у режимі он-лайн.(Додаток №52)  Тобто можна управляти власними рахунками, не виходячи з кабінету, а саме:

• Відправляти в банк і приймати з банку платіжні документи. Кожний документ підписується електронними підписами бухгалтера й директора. Ці підписи перевіряються з боку банку, що забезпечує достовірність отриманої інформації.
• Оперативно відслідковувати стан своїх рахунків, зокрема отримувати інформацію про обороти на своїх рахунках за будь-який день.
• Одержувати необхідну бухгалтерську звітність за кожний банківський день.
• Одержувати курси валют Національного Банку України за кожний банківський день.
• Мати актуальний довідник банків України з їхніми реквізитами.

Ця послуга не є безкоштовною, тому підприємство, як юридична особа  сплатила 50,00 грн «Укрексімбанку»  за встановлення системи «Клієнт-Банк», та сплачує щомісячну абонплату  за користування цією системою, у розмірі 75,00 грн.

4.2Порядок оформлення  документів на відкриття рахунків  у банку

ТОВ «Бердичівський пивоварний завод» має у вищезазначених банках поточний(розрахунковий), депозитний та кредитний рахунок.

Для розрахункового обслуговування між банком і підприємством укладається договір банківського рахунку (Додаток №34). За цим договором «Укрексімбанк» зобов'язується відкрити підприємству розрахункового і інші рахунки; зараховувати на них надходять кошти не тільки за дорученням підприємства, але і за рішенням суду та інших, передбачених законодавством випадках. Без такого доручення списувати відповідні суми з рахунків підприємства для зарахування їх на рахунки кредиторів; приймати від підприємств і видавати йому або за його дорученням у встановленому порядку готівку. Зі своєї сторони ТОВ «Бердичівський пивзавод» зобов'язується дотримуватися встановлених у договорі правил.

Для оформлення відкриття  рахунку підприємство надавало у цей банк певний пакет документів (Додаток №35).

 

 

4.3. Види і порядок  оформлення розрахункових документів

Відповідно до видів платіжних  інструментів і порядку їх обороту  розрізняють кілька форм безготівкових розрахунків: платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями, чеками, за акредитивами, платіжними вимогами, інкасовими дорученнями, векселями.

ТОВ «Бердичівський пивоварний завод» здійснює безготівкові розрахунки за допомогою платіжних доручень, інших розрахункових документів не використовує.

Платіжне доручення виписує  підприємство, чітко дотримуючись правил оформлення платіжних документів, і  подає в банк, що його обслуговує, протягом 10 календарних днів після  дати виписки доручення. (Додаток №36). Сума взятого банком для виконання доручення списувалася з рахунка підприємства (рахунок дебетується) і зараховувалася на рахунок одержувача (рахунок кредитується), якщо він відкритий у тому самому банку. Якщо рахунок одержувача відкритий в іншому банку, то списані кошти з рахунка платника будуть зараховані на кореспондентський рахунок банку платника і подальший їх рух здійснюється згідно з чинним порядком міжбанківських розрахунків.

Бердичівський пивзавод використовує платіжні доручення для наступних  розрахунків:

• за товарними й нетоварними платежами: за фактично відвантажену продукцію (виконані роботи, надані послуги тощо);
• у порядку попередньої оплати, якщо такий порядок розрахунків передбачено законодавством або застережено в договорі;
• для завершення розрахунків за актами звіряння взаємної заборгованості підприємств, які складені не пізніше терміну, встановленого чинним законодавством;
• для перерахування підприємствами сум, що належать фізичним особам (заробітна плата, пенсії тощо), на їхні рахунки, відкриті в банках;
• для сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів або державних цільових фондів;
• в інших випадках відповідно до укладених договорів.

У реквізиті платіжного доручення "Призначення платежу" (залежно  від конкретного випадку) підприємство зазначається таке:

• під час розрахунків за фактично відвантажену продукцію (виконані роботи, надані послуги) — назва товарів (робіт, послуг), за які здійснюється оплата, номер і дата документа, на підставі якого вона здійснюється;

• якщо платник перераховує  кошти як попередню оплату, то зазначається, що це попередня оплата та назва/вид  товарів (робіт, послуг), за які здійснюється оплата, а також назва, номер і  дата документа, на підставі якого вона здійснюється;

• при перерахуванні коштів за актом звіряння взаємної заборгованості — назва товарів (виконаних робіт, наданих послуг), дата і номер  чинного акта звіряння та дата, за станом на яку її здійснено;

• у разі сплати платежів, утриманих із заробітної плати працівників  і нарахованих на фонд оплати праці  податків до бюджету і зборів до державних цільових фондів, дата виплати  заробітної плати, форма її видачі (у  натуральній формі, виплати з  виручки тощо) і період, за який здійснено  виплату. Крім того, можуть зазначатися інші необхідні дані.

 

4.4. Порядок оформлення, видачі та  погашення кредиту

ТОВ «Бердичівський пивоварний завод» за період свого функціонування брало кредит лише один раз, а саме у 2007 році, у «Райфайзен банк Аваль» в сумі 1000 тис. грн. на термін 5 років під 20% річних на реконструкцію варильного відділення, для придбання сировини та запасних частин.

Для відкриття кредитного рахунку  підприємство подавало до цього банку  заяву на відкриття рахунку та пакет наступних документів:

• техніко-економічне обґрунтування  кредитованого заходу;

• копії контрактів (договорів) між продавцем і покупцями (Додаток №2);

• копії договорів оренди землі, приміщень, обладнання тощо;

• розрахунки очікуваних доходів  від здійснення кредитованого заходу, за рахунок яких сплачуватиметься майбутній кредит;

• бухгалтерські й фінансові  звіти (форма № 1 "Баланс підприємства", форма № 2 "Звіт про фінансові результати", форма № 3 "Звіт про рух грошових коштів", форма № 4 "Звіт про власний капітал") за звітний рік і квартал (Додаток №37, №38, №39);

• виписки за рахунками  позичальника, відкритими в інших  банках;

• висновки аудиторських фірм про фінансовий стан позичальника;

• договір застави, поручництва, гарантії, страхування (один з цих документів або кілька за вимогою банку);

• бізнес-план нового здійснюваного заходу;

• розрахунки надходження  і витрачання грошових коштів;

• розрахунок одержання та розподілу прибутку. (Додаток №40)

Так як дане підприємство раніше обслуговувалося у цьому банку. Йому непотрібно подавати додаткові  документи, такі як:

• статут підприємства, зареєстрований і затверджений у встановленому порядку;

• засновницький договір;

• свідоцтво про реєстрацію;

• довідку про перебування  на обліку в податковому органі;

• завірену у встановленому  порядку картку із зразками підписів осіб, які мають право розпоряджатися коштами на рахунку.

Підприємство відкривало кредитну лінію у «Райфайзен банк Аваль» на суму 1000 тис. грн. на термін 5 років під 20% річних на реконструкцію варильного відділення, для придбання сировини та запасних частин.(Додатак №67) Оскільки кредит було використано в повному обсязі, то відсотки за користування ним теж нараховувалися на всю суму, а саме 1000 тис. грн..

Вартість  цього кредиту можна розрахувати  за наступною формулою:

ВК=(Тіло кредиту*Термін кредиту*Відсоток за кредит)/365

Підставивши значення, ми отримаємо:

ВК = (1000000*5*0,2)/365 =2739,7 грн.

Отже, підприємство у 2012 році повернуло до банку наступну суму: тіло кредиту + вартість кредиту, це становить 1000000+2739,7=1002739,7 грн.

 

 

 

 

 

 

Розділ 5. Фінансова  діяльність підприємства.

5.1. Статистична звітність на  підприємстві.

ТОВ «Бердичівський пивоварний завод» склалає статистичні звіти з різною періодичністю: раз на місяць, квартал, рік залежно від реальних управлінських потреб у певній інформації. Вони подаються, як відомо, органу державної статистики за місцезнаходженням, вищестоящій організації або органу, що здійснює державне регулювання у відповідному виді діяльності економіки. Подає їх економічний відділ підприємства.

Місячна звітність, це та звітність, яка подається до відділу державної  статистики щомісячно. ТОВ “Бердичівський пивоварний завод” подає наступні види місячної звітності :

• Терміновий звіт про виробництво промислової продукції ( Форма № 1-П (термінова) не пізніше 4 числа після звітного періоду;(Додаток №50)
• Місячний звіт про економічні показники за видами економічної діяльності, що відносяться до добувної, обробної промисловості, виробництва і розподілення електроенергії, газу, тепла та води (Форма № 1-ПЕ) не пізніше 10 числа після звітного періоду; (Додаток №49)
• Звіт з праці (Форма № 1-ПВ) не пізніше 7-го числа після звітного періоду. (Додаток №11)

До квартальної звітності  відносять ті види звітів, які подаються  до відділу державної статистики щоквартально. ТОВ “Бердичівський пововарний завод” подає наступні види квартальної звітності:

• Звіт про основні показники діяльності підприємства (Форма № 1- підприємство (поштова)) за I квартал, II квартал, III квартал – 25 числа місяця наступного за звітним періодом, за IV квартал - не пізніше 20 лютого;(Додаток №37)
• Звіт про використання робочого часу (Форма № 3-ПВ) до 7-го числа після звітного періоду;
• Звіт з праці (Форма № 1-ПВ) за I квартал, I півріччя, 9 місяців, 12 місяців не пізніше 7-го числа після звітного періоду; (Додаток №11)
• Звіт про випуск, реалізацію та обіг цінних паперів (Форма № 2-Б термінова (квартальна)) не пізніше 21 числа після звітного кварталу

До річної звітності відносять ті види звітів, які подаються до віддялу державної статистики раз на рік. ВАТ “Бердичівський пивоварний завод” подає наступні види річної звітності:

• Звіт підприємства по продукції (Форма № 1-П (річна)) 4-го лютого поштою; (Додаток №48)
• Звіт про основні показники діяльності підприємства (Форма № 1- підприємство (річна)) не пізніше 20 лютого; (Додаток №37)
• Звіт про використання палива, теплоенергії та електроенергії - не пізніше 31 січня року, наступного за звітним; (Додаток №51)
• Звіт про кількість працівників, їх якісний склад та професійне навчання (Форма № 6-ПВ) не пізніше 31 січня року, наступного за звітним. (Додаток №12)

У разі виявлення перевіркою незабезпечення належного стану первинного обліку і статистичної звітності, неподання органам державної статистики даних для проведення державних статистичних спостережень або подання їх недостовірними, не в повному обсязі, не за встановленою формою чи із запізненням, керівник органу державної статистики вживатиме заходи щодо притягнення винних посадових осіб ТОВ «Бердичівський пивоварний завод» до відповідальності згідно з чинним законодавством України, тобто накладення адміністративного штрафу у порядку, визначеному ст. 244-3 Кодексу України про адміністративні правопорушення (КоАПП). Відповідальність за порушення порядку подання або використання даних державних статистичних спостережень передбачена в ст. 186-3 КоАПП і карається накладанням штрафу на громадян – від трьох до п'яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, на посадових осіб та громадян – суб'єктів підприємницької діяльності – від десяти до п'ятнадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.