Управление финансовым потоком операций предприятия на примере предприятия ООО «Престиж-маркет»

Данные факторы будут оказывать влияние на деятельность группы в среднесрочной перспективе. Снижение благосостояния населения не прогнозируется.

Отраслевые риски; активный переход потребителей от открытых рынков в магазины наблюдается уже на протяжении последних 5 лет.

«Престиж-маркет» предпринимает активные действия для форсирования развития рынка, такие как диверсификация рисков, агрессивное развитие, повышение качества обслуживания населения и совершенствование технологий продаж.

«Престиж-маркет» проводит активную маркетинговую политику по изучению потребительских предпочтений, проводит анализ спроса и оперативно реагирует на его изменения.

Существует ряд негативных факторов. В большей степени они связаны с экономической ситуацией в стране, повышение оптовых цен поставщиков, изменение курсов валют, вливание капитала и экспансия западными розничными сетями и негативные тенденции, связанные с политикой государства. Однако указанные факторы оказывают влияние в большей степени на все компании, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли.

Товарооборот предприятия складывается из сумм выручек магазинов.

Ассортимент товарооборота можно представить в виде следующих товарных групп: - хлеб и хлебобулочные изделия; - молочные продукты; - колбасы и сыры, мясные изделия; - вино-водочная, пивная, табачная продукция; - полуфабрикаты замороженные; - фрукты и овощи; - соки и воды; - рыба и рыбные консервы; - салаты готовые.

Для обеспечения бесперебойной работы магазинов предприятие активно взаимодействует с внешней средой:

- поставщиками- от бесперебойной поставки товаров зависит объем выручки магазинов. Потребности покупателей универсама обеспечивают 90 поставщиков. Более 90 процентов из них работают с ООО «Престиж-Маркет» уже не первый год;

- покупателями - ООО «Престиж-Маркет» проводит активную маркетинговую политику по изучению потребительских предпочтений, проводит анализ спроса и оперативно реагирует на его изменения;

- налоговыми органами, внебюджетными органами, органами гос. статистики- формирует и представляет в органы различные формы финансовой отчетности, своевременно платит налоги и сборы;

- с другими контрагентами (банками, потенциальными кредиторами).

Для обеспечения рентабельной работы предприятий торговой фирмы проводятся кадровые изменения, повышается дисциплина труда. Огромная работа ведется торговым отделом по расширению товарного ассортимента, улучшается работа с поставщиками, изыскиваются возможности по приобретению товаров с низкими торговыми накидками.

Рынок розничной торговли на российском рынке характеризуется увеличением конкуренции между отечественными розничными сетями, а также приходом на российский рынок зарубежных розничных сетей.

Ассортимент товарооборота магазинов ООО «Престиж-маркет» представлен в таблице 5.

 

 

Таблица 5

План продаж и его выполнение ООО «Престиж-маркет» на 2006 год

Товарные группы	Товарооборот по плану на 2006 год		Товарооборот по факту		Изменение
	руб.	уд. вес	руб.	уд. вес	в сумме	в % к плану
1	2	3	4	5	6	7
1. хлеб и хлебо-булочные, кондитерские изделия	1103175,0	15 %	1331283,6	17 %	228108,6	2 %
2. алкогольная продукция	2206350,0	30 %	1957770	25 %	-248580	-5 %
3 молоко и молочные продукты, сыры.	735450,0	10 %	1018040,4	13 %	282590,4	3 %
4.мясная продукция	2206350,0	30 %	2505945,6	32 %	299595,6	2 %
5. полуфабрикаты замороженные	735450,0	10 %	704797,20	9 %	-30652,8	- 1 %
6. сопутствующие товары	367725,0	5 %	313243,20	4 %	-54481,8	-1 %
ВСЕГО	7 354 500	100	7 831 080	100	476580,0	-----

 

Как видно из проведенного анализа продаж, большую долю в товарообороте ООО «Престиж-маркет» составляет мясная продукция (удельный вес 32 % к обороту), перевыполнение плана продаж этой товарной группы составило 299595,6 рублей. Второе место в продажах организации занимает алкогольная продукция (удельный вес около 25%), однако по данной товарной группе в 2006 году план был невыполнен на 248580 руб., удельный вес к обороту снизился на 5 %. В целом по предприятию розничный товарооборот перевыполнен на 476580,00 рублей, что является положительным моментом.

 

 

Таблица 6

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Престиж-маркет» за 2005-2006 годы

Наименование показателей	Значение за отчетный период		Отклонения +/-
	2005 год	2006 год
1	2	3	4
Выручка (нетто) от продажи товаров, руб.	6 896 110	7 831 080	934970,0
Себестоимость проданных товаров, руб.	4 105 850	4 730 580	624730
Валовая прибыль, руб.	2 790 260	3 100 500	310240
Расходы на продажу, руб.	1500 100	1 498 330	-1770
Прибыль от продаж, руб.	1 290 160	1 602 170	312010
Чистая прибыль, руб.	961521,6	1248049,2	286527,6
Рентабельность собственного капитала, %	141,6	175,3	33,7
Рентабельность активов, %	44,8	50,8	6
Рентабельность продукции (продаж), %	18,70	20,45	1,75

 

1. Коэффициент рентабельности собственного капитала

 

Крент. ск. = Прибыль от реализации продукции

         Средняя стоимость собственного капитала

 

Средняя стоимость собственного капитала - ф.№ 1 (итог 1+2 раздела пассива на начало периода + итог 1+2 раздела пассива на конец периода) /2

2. Коэффициент рентабельности активов предприятия

 

Крент. капитала = Прибыль от реализации продукции

                                     Средняя стоимость активов

 

Средняя стоимость активов - ф.№ 1 (итог баланса на начало периода + итог баланса на конец периода) / 2

3.Коэффициент рентабельности продаж

 

 

Крент.п. = Прибыль от реализации продукции

                Выручка от реализации продукции

 

Как видно из таблицы 6, основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Престиж-маркет» увеличились по сравнению с прошлым 2005 годом. Товарооборот предприятия в 2006 году увеличился на 934970,00 рублей и составил 7831 080,00 рублей. Прибыль от продаж возросла на 312010,00 рублей и в 2006 году составила 1602170,00. Чистая прибыль предприятия за отчетный год составила 1248049,20 рублей, что на 286527,6 рублей больше по сравнению с 2005 годом. Наблюдается тенденция роста рентабельности продаж на 1,75%, что рассматривается как положительное явление.

 

Анализ эффективности финансирования ООО «Престиж-маркет»

 

Для анализа источников формирования средств ООО «Престиж-маркет» составим таблицу 7. Данные таблицы 7 отражают основные источники формирования активов ООО «Престиж-маркет»⁴⁹.

 

Таблица 7

Собственный капитал и обязательства ООО «Престиж-маркет»

Пассив	На начало 2006 года, руб.	Уд. вес, %	На конец 2006 года, руб.	Уд. вес, %	Изменение, руб.	Изменение уд.веса, %
1	2	3	4	5	6	7
1.Собственный капитал	911 153	32,0	913 988	29	+2835	-3
2.Долгосрочные обязательства	229 575	7,97	279161	8,85	+49586	+0,88
3.Текущие обязательства, в том числе:	1 738 602	60,03	1 960 540	62,15	+221938	+2,12
3.1 Краткосрочные кредиты	104 546	3,63	500 000	15,85	+395454	+12,22
3.2. Кредиторская задолженность	1 634 056	56,75	1 460 540	46,31	-173516	-10,44
баланс	2 879 330	100	3 153 689	100	+274359	------

 

В таблице 8 представлена структура пассива баланса ООО «Престиж-маркет» на начало и конец 2006 года.

 

Таблица 8

Структура пассива баланса ООО «Престиж-маркет» в 2006 году

	На начало 2006 года	На конец 2006 года
Собственные средства	32,0 %	29,0 %
Долгосрочные обязательства	7,97%	8,85 %
Текущие обязательства	60, 03 %	62,15 %

 

Проводя оценку источников образования активов предприятия, следует отметить, что в 2006 году увеличился собственный капитал на 2835 рублей. Также выросла величина долгосрочных обязательств на 49586 рублей, поскольку были привлечены дополнительные кредиты. Текущие обязательства увеличились на 221938 рублей за счет привлечения дополнительных краткосрочных кредитов. Кредиторская задолженность предприятия снизилась на 173516,00 рублей по сравнению с прошлым годом. Это говорит о том, что руководство ООО «Престиж-маркет» старается вовремя погашать долги.

При анализе платежеспособности важно комплексно и взаимосвязано рассматривать все показатели и факторы, что позволит объективно оценить финансовое положение ООО «Престиж-маркет». Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств ООО его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса отличают ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства⁵⁰. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия подразделяются на следующие группы:

-А1 - наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и ценные бумаги;

-А2 - быстро реализуемые активы - к ним следует отнести краткосрочную дебиторскую задолженность и прочие активы;

-А3 - медленно реализуемые активы;

-А4 - трудно реализуемые активы - это статьи I раздела актива баланса за исключением статьи этого раздела, включенной в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по срочности их оплаты:

-П1 - наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность, ссуды, не погашенные в срок, прочие краткосрочные обязательства, ссуды для работников в размере превышения над величиной расчетов с работниками по полученным ими ссудами. Это превышение означает использование целевых ссуд банка не по назначению и поэтому должно быть обеспечено наиболее ликвидными активами для срочного погашения;

-П2 - краткосрочные обязательства - краткосрочные кредиты и займы, а также ссуды для работников;

-П3 - долгосрочные обязательства - долгосрочные кредиты и займы;

-П4 - постоянные обязательства.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

 

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≥ П3

А4 ≤ П4

 

Для ООО «Престиж-маркет» соотношения на конец 2006 года имеют вид:

А1< П1

А2 > П2

А3 < П3

 

Таблица 9

Анализ ликвидности баланса ООО «Престиж-маркет» за 2006 год (рублей)

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6
Наиболее ликвидные активы	450 000	470 000	Наиболее срочные обязательства	1634056	1460540
Быстрореализуемые активы	2 203 090	2499510	Краткосрочные пассивы	104546	500 000
Медленно реализуемые активы	4240	13179	Долгосрочные пассивы	229575	279161
Трудно реализуемые активы	222 000	171 000	Постоянные пассивы	--	---
Баланс	2879330	3153689	Баланс	2879330	3153689

 

Общий показатель ликвидности:

 

Ко.л. = (А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)(24)

 

На начало 2006 года:

Ко.л. = (450000+0,5*2203090+0,3*4240)/(1634056+0,5*104546+0,3*229575)=0,88.

На конец 2006 года:

Ко.л. = (470000+0,5*2499510+0,3*13179)/(1460540+0,5*500000+0,3*279161)=0,96.

Общий показатель ликвидности на конец года увеличился на 0,08 (0,96-0,88). Это связано, в первую очередь, с увеличением наиболее ликвидных активов предприятия (на 4%).