Теоретические аспекты формирования Пенсионного фонда РФ

 

1.3. Развитие негосударственных  пенсионных фондов в России

 

Новая пенсионная система, действующая в России с 2002 года, принципиально изменила порядок  формирования пенсии, которая теперь состоит из трех частей: базовой, страховой  и накопительной. Базовая часть  является фиксированной, она устанавливается  государством и не зависит от стажа  работы и зарплаты застрахованного  лица. А еще две части пенсии (страховая и накопительная) уже  зависят только от суммы страховых  взносов, уплаченных за Вас работодателем. Однако в силу различных причин коэффициент  замещения (отношение получаемой пенсии к заработку), который в настоящее  время составляет менее 30% от средней  заработной платы, в перспективе  будет снижаться и, по оценке специалистов, к 2015 году может составить около 15%. При этом, чем выше Ваш доход, тем ниже коэффициент замещения.

Нормальный коэффициент  замещения, позволяющий человеку сохранить  привычный уровень жизни - отдыхать, хорошо одеваться и питаться, рекомендован Международной организацией труда. Он составляет 40-60%. В странах ЕЭС  установлены более высокие требования - 70%. Однако такой высокий уровень  коэффициента обеспечивается не только за счет государственной пенсионной системы. Довести доходы пенсионеров  до такого высокого уровня призваны негосударственные  пенсионные фонды.

Некоторые скептики вообще сомневаются  в необходимости самостоятельного накопления на дополнительную пенсию, ссылаясь на то, что при средней  продолжительности жизни мужчин - 57 лет - потребность в самой пенсии отпадает. Однако следует знать, что  средняя продолжительность жизни  считается с учетом смертности в  детском возрасте, от потребления  алкоголя и наркотиков, погибших в  авариях, природных и техногенных  катастрофах и т.п. При этом по статистике, средняя продолжительность  жизни у мужчин, доживших до 60 лет, составляет 74 года, а у женщин, доживших до такого же возраста, -78 лет.

Сейчас существует несколько  инструментов накопления средств: можно  пользоваться услугами, предлагаемыми  банками, паевыми инвестиционными  фондами, негосударственными пенсионными  фондами.

Если целью  является получение гарантированного дохода от вложенных средств по истечении  конкретного периода времени, то, несомненно, в этом случае следует  воспользоваться услугой банковского  вклада.

Если необходимо получить более высокий, нежели банковский, процент и есть готовность рисковать  своими вложениями, то подойдет паевой инвестиционный фонд.

Если цель –  иметь надежный источник постоянного  дохода в течение длительного  периода времени после завершения трудовой деятельности, то непременно надо воспользоваться услугой негосударственного пенсионного фонда (НПФ). Сохранность  пенсионных накоплений в НФП обеспечивается через законодательное регулирование  их деятельности и действующую жесткую  систему контроля со стороны государства.

Создание и  развитие пенсионных фондов - новое  явление на рынке ссудных капиталов, на рынке ценных бумаг и в целом  в кредитной системе государства.

Основа пассивных  операций пенсионных фондов - ресурсы, поступающие от корпораций, предприятий, а также взносы рабочих и служащих, обычно составляющие 20-30% всех поступлений. Доля взносов существенно колеблется по различным корпорациям, предприятиям и странам. Чем мощнее и богаче корпорация, тем меньше доля взносов  рабочих и служащих. Капитал пенсионных фондов формируется в основном за счет взносов предпринимателей, рабочих  и служащих, аккумулируемых, как  и при страховании жизни, на довольно длительные сроки - 10 и более лет. Пенсионные фонды обладают долгосрочными  денежными средствами и вкладывают их в правительственные и частные  ценные бумаги. Почти 80% активов пенсионных фондов составляют ценные бумаги частных  корпораций. При этом свыше 30% активов  приходится на обыкновенные акции, что  позволяет пенсионным фондам активно  влиять на политику корпораций. Кроме  того, пенсионные фонды вкладывают денежные средства в акции собственных  корпораций, главным образом в  обыкновенные акции.

Пенсионные фонды, управляемые банками, широко используются последними для приобретения больших  пакетов акций крупных корпораций, за что коммерческие банки получают значительные комиссионные. Это позволяет  сконцентрировать в руках нескольких фондов большую часть ценных бумаг, особенно акций.

Развитие частных  пенсионных фондов в России началось с принятия Закона РФ «О негосударственных  пенсионных фондах» от 16 сентября 1992г. № 1077 г. Однако практически фонды  стали официально действовать лишь с 1994г.

Федеральным законом  «О негосударственных пенсионных фондах»  от 10 января 2003 г. № 14-ФЗ негосударственный  пенсионный фонд определяется как особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения. Исключительными видами деятельности негосударственных пенсионных фондов являются деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению, деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию.

Частный пенсионный фонд согласно закону образуется как  некоммерческая организация, аккумулирующая пенсионные взносы и производящая пенсионные выплаты в соответствии с условиями  договора. Для прироста собранных  средств пенсионный фонд должен передавать их специальному учреждению (комиссии) по управлению активами пенсионного  фонда (КУАПФ). За исключением заранее  оговоренной доли в виде комиссионных, весь получаемый комиссией доход  используется исключительно на определенные уставом фонда цели (в основном на выплату пенсий). В этом проявляется  некоммерческий характер негосударственного пенсионного фонда (НПФ). Частные  пенсионные фонды не пользуют разные схемы пенсионных выплат: выплата  пожизненной пенсии; пенсионные выплаты  в течение оговоренного ряд лет, но не менее пяти; единовременная выплата  части пенсионной суммы и гарантированный  размер пенсионных выплат в течение  оговоренного периода (ряд лет). При  этом фонды используют варианты с  наследованием пенсионных сумм.

Успешная стратегия  развития негосударственного пенсионного  фонда требует правильного выбора регионов, типов предприятий и  специфического контингента для  индивидуального охвата. В соответствии с этими задачами должна строиться  и организационная структура  негосударственного пенсионного фонда. Это резко расширяет и одновременно осложняет спектр деятельности. Негосударственные  пенсионные фонды России должны выполнять  следующие несвойственные им функции:

- приобретение  в пользу клиента фонда акций  предприятий и предоставление  ему для этого беспроцентной  ссуды;

- выдача беспроцентных  ссуд на приобретение недвижимости (дачи, квартиры);

- повышение защищенности  клиента от безработицы;

- открытие и  содержание специальных магазинов,  ведущих продажу по сниженным  ценам, для пожилых и малоимущих  клиентов.

В настоящее время  в России функционируют 250 негосударственных  пенсионных фондов, 100 из них оцениваются  как достаточно сильные.

Согласно закону «О пенсионных фондах» (2003 г.) пенсионные резервы инвестируются негосударственными пенсионными фондами исключительно  в целях их сохранения и прироста. НПФ обязаны заботиться о безопасности вкладов в интересах участников. Анализ же статистики позволяет говорить о том, что НПФ стабильно показывают высокий процент инвестирования в акции и облигации российских компаний. Суммарный объем инвестирования в акции и облигации российских компаний достигает у некоторых НПФ почти 80% (НПФ «ГАЗФОНД»), что делает портфели этих фондов достаточно рискованными. Несмотря на существующие ограничения, на вложения в один вид финансовых активов, утвержденный Инспекцией НПФ особый порядок инвестирования, действующий для достаточно большого количества фондов, позволяет им проводить несбалансированную политику. Серьезные отклонения от норм инвестирования могут наблюдаться у НПФ и по векселям, государственным облигациям федерального уровня. И, тем не менее, негосударственные пенсионные фонды демонстрируют достаточно стабильный рост.

В ближайшее время  ожидается значительное увеличение числа негосударственных пенсионных фондов на российском рынке. Статистика говорит об увеличении числа управляющих  компаний, ориентированных не на создание паевых инвестиционных фондов, а на работу с пенсионными резервами. Успешное функционирование негосударственных  пенсионных фондов позволит России перейти  к системе сбалансированного  пенсионного обеспечения.

 

1.4. Формирование  и направление использования  средств Пенсионного фонда РФ

 

Доходы Пенсионного  фонда РФ формируются за счет следующих  источников:

· отчислений от единого  социального налога, поступающего в  Федеральный бюджет;

· отчислений от единого  налога по специальным режимам налогообложения, поступающего в Федеральный бюджет;

· страховых взносов;

· средств Федерального бюджета;

· сумм пеней и  иных финансовых санкций;

· доходов от размещения (инвестирования) временно свободных  средств обязательного пенсионного  страхования;

· добровольных взносов  физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве страхователей  или застрахованных лиц;

· иных источников, не запрещенных законодательством  РФ.

В настоящее время  в состав ЕСН работодатель перечисляет  в Пенсионный фонд России 20% фонда  оплаты труда, которые идут на формирование трех частей трудовой пенсии:

· базовая –  фиксированная часть, которая устанавливается  в твердой сумме. Ее размер дифференцируется в зависимости от вида пенсии (старости, инвалидности и т.д.), группы инвалидности и наличия иждивенцев;

· страховая –  дифференцированная часть, которая  зависит от результатов труда  застрахованного лица, отражаемых на его индивидуальном лицевом счете  в форме расчетного пенсионного  капитала;

· накопительная  – часть, исчисляемая из накопленных  сумм страховых взносов и инвестиционного  дохода, отраженных в специальной  части индивидуального лицевого счета.

Базовая часть  обеспечивает минимальный гарантированный  доход при наступлении страхового случая. Размер страховой и накопительной  частей трудовой пенсии определяется законодательством.

Пенсионный фонд РФ обеспечивает выполнение основной функции в пенсионной системе  – финансирование выплат назначенных  пенсий своевременно. Возможность перехода от распределительной системы пенсионного  обеспечения к накопительной была заложена в 1996г., когда был введен Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионной страхования". Он установил правовую основу и порядок учета сведений о гражданах, на которых распространяется действия Федерального закона "О государственных пенсиях Российской Федерации" от 5 мая 1997 г. № 77-ФЗ. В соответствии с этим Законом застрахованным является лицо, на которое распространяется обязательное пенсионное страхование, а также занятое на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиям труда, лицо, за которое уплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Наиболее весомая  часть бюджета Пенсионного фонда  РФ – страховые взносы, уплачиваемые субъектами пенсионного страхования. К ним относятся: работодатели (предприятия, учреждения, организации), крестьянские хозяйства, родовые семейные общины малочисленных народов Севера, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и частные детективы.

Для данных категорий  с 1 января 2007 года по 31 декабря 2009 года (Глава 24 НК РФ ч. 2 "Единый социальный налог" утрачивает силу с 1 января 2010 года (Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ)). Установлены соответствующие  процентные ставки:

· 20% для работодателей;

· 15,8% для сельскохозяйственных производителей и народов Севера;

· 14 % для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой  особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой  особой экономической зоны;

· 20 % для налогоплательщиков - организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой  особой экономической зоны

· 7,3% для  индивидуальных предпринимателей;

· 5,3% для адвокатов  и детективов, занимающихся частной  практикой.

Поступающие в  бюджет Пенсионного фонда РФ средства направляются на:

· выплату в  соответствии с законодательством  РФ и международными договорами РФ трудовых пенсий и социальных пособий  на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти;

· перевод средств в сумме, эквивалентной сумме пенсионных накоплений, учтенной в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в негосударственный пенсионный фонд, выбранный застрахованным лицом для формирования накопительной части трудовой пенсии;

· доставку пенсий, выплачиваемых за счет средств бюджета  ПФР;

· финансовое и  материально-техническое обеспечение  текущей деятельности страховщика (включая содержание его центральных  и территориальных органов).

Наряду с бюджетным  финансированием и внебюджетными  социальными фондами дополнительным источником средств, направляемых на цели социального развития, являются негосударственные  пенсионные фонды (НПФ), функционирующие  на добровольной коммерческой основе. Начало деятельности НПФ связано  с принятием 16 сентября 1992 г. Указа  Президента Российской Федерации "О  негосударственных пенсионных фондах".

С помощью НПФ  обеспечиваются дополнительные возможности  Государственного пенсионного фонда. Негосударственный пенсионный фонд – некоммерческая организация социального  обеспечения, исключительным видом  деятельности которой является негосударственное  пенсионное обеспечение участников пенсионного фонда.

 

1.4.1. Уплата страховых  взносов в Пенсионный фонд  РФ

 

Основным и  самым главным изменением в расчете  налогов с заработной платы можно  признать отмену ЕСН, глава 24 исключена  из Налогового кодекса РФ.