Сущность трастовых операций и их экономические характеристики

 

Наибольший удельный вес в общих доходах 2009-2011гг. составили процентные доходы 37-29%. В 2011 г. процентные доходы увеличились по сравнению с 2009 г. на 436142 руб., но уменьшились по сравнению с 2010 г. на 87119 руб.

Другие доходы от операционной деятельности и других сделок также играют значительную роль в структуре доходов банка. Их удельный вес в течение анализируемого периода составил в 2009-2011 г. 11- 10,5 % соответственно. В 2011 г. они увеличились по сравнению с 2009 г. на 202535 руб.

В целом доходы 2011 года увеличились на 2756349 руб. по сравнению с 2009 г., и составили 6852894 руб.

Расходы банка можно разделить на следующие группы:

- операционные расходы (расходы, необходимые для обеспечения функционирования банка) включают в себя:

• процентные расходы — уплаченные банком проценты за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг; 
         • непроцентные расходы — остальные (кроме процентных) расходы на проведение всех операций банка: на заработную плату и материальное поощрение сотрудников; на содержание аппарата управления, в том числе представительские и компенсационные расходы; уплаченные банком комиссионные; уплаченные банком дивиденды; эксплуатационные расходы (амортизация, затраты на текущий ремонт основных фондов, расходы на аренду, рекламу, на приобретение малоценных и быстро изнашивающихся предметов, транспортные, почтовые и телеграфные расходы, командировочные расходы, плата за обучение, за информацию, упаковочные и другие материалы, за бланки и тому подобные общебанковские хозяйственные расходы некапитального характера); расходы, связанные с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных операций банка, относимые на себестоимость таких операций. 
         - неоперационные расходы.    

К прочим (неоперационным) расходам банка можно отнести, в частности: уплаченные налоги и другие внесенные обязательные платежи; уплаченные штрафы, пени и неустойки; убытки от реализации имущества; убытки в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку некоторых видов активов.

Таблица 2.6 – Структура расходов банка в динамике

 

Наименование статьи расходов	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Темп измене-ния, %
	млн. руб	в % к ито-гу	млн. руб.	в % к ито-гу	млн. руб.	в % к ито-гу
А. От банковских операций и  других сделок
Раздел 1. Процентные расходы, всего в том числе:	758418	19,2	1111078	20,6	1213263	18	160
1.1 по полученным кредитам:	149138	19,6	238788	21,5	132409	11	89
-Банка России	87555	58,7	89051	37,3	16835	12,7	19
-кредитных организаций	58904	39,5	136937	57,3	100404	75,8	170
- в банках-нерезидентах	2679	1,8	12800	5,4	15170	11,5	566
1.2. по денежным средствам  на банковских счетах клиентов  юридических лиц:	3718	0,5	1250	0,1	1629	0,1	44
1.3. По депозитам юридических  лиц	77493	10,2	115621	10,4	161412	13,3	208
1.4. По прочим привлеченным  средствам юридических лиц	3211	0,4	52792	4,7	23687	2	737
1.5. По депозитам физических лиц	475868	62,8	694843	62,6	796522	65,6	167
1.6. По выпущенным долговым обязательствам	48990	6,5	7784	0,7	97604	8	199
Раздел 2. Другие расходы  по банковским операциям и другим сделок	34702	0,8	14620	0,4	34174	0,5	98
2.1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах	34166	98,4	14227	97,3	32965	96,5	96
2.2. Расходы по проведению  других сделок	536	1,6	393	2,7	1209	3,5	226
Итого по группе расходов А "От банковских операций и других сделок"(1-2 разделы)	793120	20	1125698	20,8	1247437	18,6	157
Б. Операционные расходы
Раздел 3. Расходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки	22959	0,6	192417	3,6	50108	0,7	218
3.1. Расходы по операциям  с приобретенными ценными бумагами	22029	96	192417	100	50108	100	227
Раздел 4. Отрицательная переоценка	999222	25,3	1087561	20	1637211	24,4	164
4.1. Отрицательная переоценка  ценных бумаг, средств в иностранной  валюте, драгоценных металлов	999222	100	1087561	100	1637183	99,9	163
4.2. Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении годового отчета - балансовый счет №70705):	-	-	-	-	28	0,1	-
Раздел 5. Другие операционные расходы	1061133	26,9	1639648	30,3	2528964	37,7	238
5.1. Комиссионные сборы	53471	5	104695	6,4	65777	2,6	123
5.2. Другие операционные  расходы	1007662	95	1534953	93,6	2463187	97,4	244
Раздел 6. Расходы, связанные  с обеспечением деятельности КО	1057695	26,8	1352389	25	1229487	18,3	116
6.1. Расходы на содержание  персонала	589103	55,7	664436	49,2	697245	56,7	137
6.2. Амортизация	79615	7,5	95859	7	100645	8,3	126
6.3. Расходы, связанные  с содержанием имущества	171614	16,3	378576	28	221893	18	129
6.4. Организационные и  управленческие расходы	217363	20,5	213518	15,8	209704	17	96
Итого по группе расходов Б "Операционные расходы" (3-6 разделы)	3141009	79,5	4272015	79	5445770	81,1	173
В. Прочие расходы
Раздел 7. Прочие расходы	14802	0,4	6237	0,1	18617	0,3	125
7.1. Штрафы, пени, неустойки  полученные	396	2,7	110	1,7	5169	27,8	1305
7.2.Расходы прошлых лет,  выявленные в отчетном году	5882	39,7	1739	28	848	4,5	14
Другие расходы, всего	8524	57,6	4388	70,3	12600	67,7	148
Всего "Расходы"(разделы 1-7)	3948931	100	5403950	100	6711824	100	170

 

Наибольший удельный вес  в общих расходах 2009-2011 гг. составили  операционные расходы 79-81% . В 2011 г. они  увеличились по сравнению с 2009 г. на 2304761 руб., и составили 5445770 руб. Расходы  от банковских операций и других сделок на 2011 г. составили 1247437 руб. а их удельный вес занял 18,6 %.

Процентные расходы в 2011 г. увеличились по сравнению с 2009 г. на 454845 руб., и составили 1213263 руб. Их удельный вес в 2009-2011 гг. занял 19-18 % соответственно. Другие операционные расходы играют значительную роль в  структуре расходов банка. Их удельный вес в течение анализируемого периода составил 26-37 %. В 2011 г. они  увеличились по сравнению с 2009 г. на 1467831 руб. и составили 2528964 руб.

В целом расходы на 2011 г. увеличились на 2762893 руб., по сравнению  с 2009 г., и составили 6711824 руб.

 

 

3 ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОЦЕССА  ТРАСТОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ  БАНКЕ

 

3.1 Характеристика этапов  трастовой операции

 

Для осуществления трастовых операций коммерческие банки создают обособленные от других служб банка подразделения, работающие по принципу полной самостоятельности независимо от объема операций.

Административное разделение трастовых и прочих подразделений банка носит не только чисто организационный характер, оно касается и информационной базы, и порядка отношений с клиентами. В частности, в банках США трастовому отделу запрещается обмениваться с другими службами банка информацией о клиентах и принимаемых решениях, проводимых операциях и документацией; исключается также переход на работу в трастовый отдел сотрудников других подразделений банка. Подобные ограничения зафиксированы и в инструкции Центрального банка РФ «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации» от 2 июля 1997 г. № 63. Так, в целях соблюдения конфиденциальности интересов клиентов при трастовых операциях банк может принять следующие меры:

- организационно-техническое отделение трастовых подразделений, в том числе закрытие доступа сотрудникам банка в компьютерные сети отделов, занимающихся доверительным управлением и агентскими операциями на фондовом рынке;

- обособленное подчинение трастовых подразделений в системе управления коммерческим банком;

- территориальная изоляция трастовых подразделений, т.е. размещение их в других зданиях, отдельно от основного офиса банка;

- оформление письменного  обязательства служащих трастовых подразделений о неразглашении конфиденциальной информации.

В зависимости от объема трастовых операций банк может создавать специализированные управления или отделы.

Однако формирование трастовых подразделений может производить только такой коммерческий банк, который выполняет ряд условий. Кредитная организация (банк), удовлетворяющая данным требованиям, создает трастовое подразделение, решает вопрос о структуре его управления и штатах. 
          Руководство трастовыми операциями осуществляет один из вице-президентов банка, который отвечает также за инвестиционную и фондовую деятельность банка. В его полномочия входит общее руководство трастовым подразделением и направлениями деятельности.

Директор (начальник) трастового подразделения осуществляет оперативное руководство, определяет функции сотрудников и распределение работы, курирует текущее планирование деятельности подразделения, учет и отчетность по операциям, а также подписывает договора от имени подразделения.

Специалисты ведут оперативную  работу, общаются с клиентами, подготавливают документацию и заключают трастовые договора на доверительное управление имуществом клиента и выполнение его поручений агентского характера. 
Юристы контролируют соблюдение интересов сторон, правильность составления договора с точки зрения законодательства, а также осуществляют нотариальные действия (при наличии лицензии) по оформлению доверенности, завещаний, заключению сделки и пр.

Секретари относятся к  вспомогательному персоналу трастового подразделения и выполняют работу по техническому оформлению документации, информированию клиентов, рассылке писем, телеграмм, приему корреспонденции и др.

В современных условиях для организации трастовых операций необходим технический персонал, т.е. специалисты по обслуживанию и ремонту технических средств (в том числе компьютеров, средств связи), переводчики, программисты и т.д. 
          Правильный подбор вышеперечисленных работников, обладающих высокой квалификацией, позволит трастовому подразделению успешно выполнять свои функции. 
         Организационная функция связана с образованием и регистрацией имущества, передаваемого в доверительное управление. Для этого трастовое подразделение создает так называемые «Общие фонды банковского управления» (ОФБУ), которые состоят из имущества, переданного в доверительное управление разными лицами и объединяемое на праве общей собственности. ОФБУ могут также пополняться за счет имущества, приобретаемого в ходе доверительного управления трастовым подразделением (доверительным управлением).

Учредителям ОФБУ трастовое подразделение обязано выдать сертификат долевого участия, подтверждающий факт передачи имущества в доверительное управление и размер доли каждого из учредителей.

Отношения сторон в деятельности ОФБУ оформляются договором (общими условиями создания и доверительного управления имуществом ОФБУ), в котором  характеризуется само имущество  и его стоимость, права и обязанности  участников, сроки действия и исполнения договора, порядок предоставления отчетности учредителям, размер вознаграждения доверительного управляющего, порядок выплаты доходов (прибыли) учредителям доверительного управления, наличие бенефициара  и др.

Банк обязан зарегистрировать ОФБУ в территориальном учреждении Центрального банка РФ в срок не позднее двух недель с момента  принятия решения о создании ОФБУ.

Осуществление трастовых операций по созданному ОФБУ начинается только после его регистрации. Трастовое подразделение также может приступить к аккумулированию средств учредителей доверительного управления и выполнению их поручений в соответствии с договором.

Риски трастовых операций высоки, и возможно возникновение конфликтов между личными интересами работников трастовых подразделений и учредителями доверительного управления или выгодоприобретателями (бенефициарами). Поэтому одна из функций трастового подразделения банка состоит в предотвращении подобных конфликтов. Служащим, работающим с трастовыми операциями, рекомендуется воздержаться от:

- участия в трастовой сделке, членами которой являются лица или организации, связанные со служащим и членами его семьи личными и деловыми интересами;

- использования служебной  информации в личных целях,  а также от передачи ее третьим  лицам.

Если работник предполагает, что возможен конфликт интересов, он обязан известить об этом службу внутреннего  контроля банка. Более того, если в  результате конфликта учредитель или  бенефициар (не предупрежденные заранее  о конфликте) понесут потери, доверительный  управляющий (банк) должен возместить их за свой счет в соответствии с  действующим законодательством  или договором. 
Важную контрольную функцию трастового подразделения выполняет отчетность.      Во-первых, доверительные управляющие ежегодно (в срок до 10 февраля следующего года) должны предоставлять отчеты территориальным банкам Центрального банка РФ.

Во-вторых, трастовое подразделение также обязано не реже одного раза в год отчитываться перед учредителями ОФБУ, предоставив ему следующие сведения: 
- информацию о размере долей учредителя и других учредителей доверительного управления в ОФБУ (на дату составления отчета);

- информацию о расходах  по доверительному управлению  имуществом за отчетный период (на дату составления отчета);

- информацию о доходе, приходящемся на сертификат долевого  участия данного учредителя; 
- информацию о составе портфеля инвестиций, сформированного в соответствии с инвестиционной декларацией по данному ОФБУ.

Отчеты, предоставляемые  учредителями ОФБУ, позволяют им следить  за качеством трастовых операций, а также обеспечить полноту и своевременность выполнения договора со стороны трастового подразделения.

3.2 Характеристика доверительных  услуг в коммерческом банке

Развитие трастовых операций в России по существу началось с  созданием коммерческих банков. Однако такое развитие тормозится отсутствием  полного законодательного обеспечения  самого института доверительной  собственности. Первое появление траста конечно связано с ваучерной приватизацией в стране в 1992-1993гг., когда физические лица получили в собственность большие суммы средств, которыми необходимо было управлять.

Причины возникновения доверительных  операций в России отличны от предпосылок  возникновения подобных операций в  зарубежных странах. Первопричинами возникновения  спроса и создания рынка доверительных  операций в России явились:

- изменения, связанные с переходом экономики от плановой к рыночной, и обесценение вкладов населения, средств предприятий на расчетных счетах вследствие гиперинфляции;

- неподготовленность к таким изменениям большинства граждан, руководителей предприятий.

Кроме того, в рамках рыночной экономики различные компании и  предприятия создают свои портфели ценных бумаг, управлять которыми не могут в результате отсутствия у  них информации о рынке ценных бумаг.

В своей деятельности по доверительному управлению коммерческие банки на территории РФ руководствуются  Гражданским Кодексом РФ ч.2,гл.53,законом “О Центральном банке РСФСР (Банке России)” от 26.04.1995г., законом РСФСР “О банках и банковской деятельности” от 3.02.1996г., законом “О рынке ценных бумаг” от 22.04.96г. и Инструкцией №63 ЦБ “О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями РФ” от 2.07.1997г.

Доверительное управление ценными  бумагами заявлено в законе “О рынке  ценных бумаг” в качестве одного из видов профессиональной деятельности на рынке. Поэтому оно подлежит государственному лицензированию ФКЦБ (Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг).

Центральный банк РФ разработал Методические указания по проведению доверительных (трастовых) операций коммерческими банками на территории России, включающее в себя следующие разделы: