Сущность трастовых операций и их экономические характеристики

 

2.2 Характеристика активов  и пассивов банка в динамике

 

Анализ активов и пассивов банка позволяет определить состояние ликвидности, доходности и степени риска банковских операций, их объемы и необходимую степень диверсификации.

В первую очередь, проводится анализ пассивной части баланса, так как уровень развития и структура пассивных операций определяют размер банковских ресурсов, условия, формы и направления их использования. При этом следует отметить, что пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность ресурсной базы банка. 

Пассивы банка разделяются на следующие разделы:

1.Собственные средства и резервы. 

2. Обязательства.

Собственный капитал банка имеет, как правила небольшой удельный вес в ресурсах, имеющихся в наличии у коммерческого банка. В настоящее время банковские операции в основной своей массе базируются на обязательствах.

В свою очередь средства клиентов подразделяются на: депозиты физических лиц, счета юридических лиц (расчетные и текущие счета, средства бюджетов), средства предпринимателей, депозиты юридических лиц, прочие средства клиентов.

С точки зрения сроков депозиты физических лиц привлечения делятся на срочные вклады (депозиты) и вклады (депозиты) до востребования. Такое разделение, с одной стороны, дает представление о стоимости пассивов, так как депозиты до востребования, привлекаемые под невысокие процентные ставки, удешевляют ресурсную базу банка, что в итоге дает предпосылки для увеличения процентной маржи, с другой стороны, соотношение этих видов вкладов характеризует ликвидность банка. Следует учитывать, что большой удельный вес вкладов до востребования сокращает возможности банка, в части среднесрочных и долгосрочных активных операций.

Анализ структуры ресурсной базы дает общее представление о количественных и качественных характеристиках пассивов банка. В то же время для оценки экономического состояния необходимо увязать анализ ресурсной базы с оценкой основных направлений размещения ресурсов, определить важнейшие для него источники средств во взаимосвязи с направлениями их размещения, а также

дать оценку их эффективности.

Таблица 2.2  – Структура пассивов ОАО «Крайинвестбанка» 

 

Наименование статей	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Отклонение 2011 г. от 2009 г., тыс. руб.
	тыс. руб.	% к итогу	тыс.  руб.	% к итогу	тыс.  руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Кредиты, депозиты и  прочие средства Центрального  банка Российской Федерации	415000	2,9	1329000	6,3	0	-	-415000
2.Средства кредитных   организаций	2383374	16,8	2335647	11,2	1995031	8,2	-388343
3.Средства клиентов, не  являющихся кредитными организациями	11290270	79,4	17153551	81,9	20674907	85	9384637
Продолжение таблицы 2.2
1	2	3	4	5	6	7	8
в т. ч. физических лиц	7178656	63,6	9343293	54,5	10796570	52	3617914
4.Выпущенные долговые  обязательства	40032	0,3	6600	0,03	1500255	6,2	1460223
5.Прочие обязательства	78842	0,5	88334	0,5	126281	0,5	47439
6.Резервы  на возможные  потери по условным обязательствам  кредитного характера, прочим  возможным потерям и  операциям  с резидентами оффшорных зон	2649	0,1	15947	0,07	7820	0,1	5171
7.Всего обязательств	14210167	82,6	20929079	87,4	24304294	88,7	10094127
8.Средства акционеров (участников)	1944872	65,0	1944872	64,6	1944872	62,8	0
9.Эмиссионный доход	325525	10,9	325525	10,8	325525	10,5	0
10. Резервный фонд	9128	0,3	13418	0,4	14984	0,5	5856
11. Переоценка основных средств	527075	17,6	528901	17,6	553621	17,9	26546
12.Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	119751	4,0	166941	5,5	184161	5,9	64410
13.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	63496	2,2	31310	1,1	73493	2,4	9997
14.Всего источников собственных средств	2989847	17,4	3010967	12,6	3096656	11,3	106809
15. Валюта баланса	17200014	100,0	23940046	100,0	27400950	100,0	10200936

Ресурсы банка формируются с двух крупных источников:

1) Привлечение средств клиентов;

2) Формирование собственных средств.

В структуре ресурсов банка преобладают обязательства, их удельный вес по годам исследования колеблется в пределах 82-89%. Основным источником в составе обязательств являются средства клиентов не кредитных организаций. Их доля в совокупной ресурсной базе банка занимает 79-85%.

Абсолютный прирост остатков на счетах клиентов составил 9 млрд. руб. Преимущественно средства аккумулированы за счет активной деятельности банка по привлечению вкладов физических лиц. Остатки вкладов физических лиц возросли на 3,6 млрд. руб. и составили на 01.01.2012 г. 10,8 млрд. руб.

Средства кредитных организаций – это межбанковские кредиты и депозиты, открытые другими банками в нашем банке уменьшились на 388 тыс. руб., и занимают незначительный удельный вес 8 %.

В анализируемом периоде банк не получал централизованных кредитов. Остальные статьи занимают несущественную долю в пассивах банка. Данная группа источников формирования ресурсов банка слабо диверсифицирована.

Вторая группа резервных источников – это собственные средства, их удельный вес снизился  с 17% до 11%.

В абсолютном выражении собственные средства увеличились на 106809 млрд. руб. Прирост собственных средств произошел за счет накопления прибыли банка, нераспределенной прибыли 64410 млрд. руб.

В течение анализируемого периода уставный капитал и эмиссионный доход банка не изменялись.

Резервный фонд увеличился на 5856 млрд. руб., так как в соответствии с уставом банка из суммы прибыли в резервный фонд осуществляются регулярные отчисления.

Активы банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов:  собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка.

Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.

Активы банка в общем виде можно разделить на две части: работающие и неработающие (не приносящие доход). Соотношение этих двух частей между собой характеризует эффективность и направления использования имеющихся в наличии ресурсов. 
         В процессе исследования активных операций отдельно анализируются:  
- структура работающих активов для определения основных и второстепенных направлений использования ресурсов с целью получения доходов;  
- структура активов, не приносящих доход, с целью выяснения в какие операции отвлекаются ресурсы.

Таблица 2.3  – Структура активов банка ОАО «Крайинвестбанк» 

 

Наименование статей	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Отклон. 2011г.  от 2009г., тыс. руб.
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1.Денежные средства	1501883	8,7	2202337	9,2	1899415	6,9	397532
2.Средства кредитных организаций  в ЦБ РФ	1250406	7,3	560388	2,3	1185146	4,3	-65260
2.1. Обязательные резервы  в ЦБ РФ	75390	6	129682	23,1	216946	18,3	141556
3.Средства в кредитных  организациях	253123	1,5	282209	1,2	277081	1	23958
4. Чистые вложения в  ценные бумаги, оцениваемые по  справед. стоимости	1603170	9,3	2997489	12,5	923411	3,6	-679759
5.Чистая ссудная задолженность	9833485	57,2	13104650	54,7	16836624	61,5	7003139
7.Чистые вложения в  ценные бумаги, имеющиеся в наличии  для продажи	684327	4	2280536	9,5	3235864	11,7	2551537
7.1.инвестиции в дочерние  и зависимые организации	92820	0,5	92820	4	0	-	-92820
8.Основные средства, нематериальные  активы и материальные запасы	1632961	9,5	2216056	9,3	2546106	9,3	913145
9. Прочие активы	440659	2,5	296381	1,3	497303	1,7	56644
Валюта баланса	17200014	100,0	23940046	100,0	27400950	100,0	10200936

 

Таблица 2.4 – Характеристика активов Банка

 

Группа активов	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	Сумма млн.руб.	Уд. вес, %	Сумма млн.руб.	Уд. вес, %	Сумма млн.руб	Уд. вес, %
1. Кассовые активы	3005412	17,5	3044934	12,7	3361642	12,5
2. Активы приносящие доходы	12120982	70,5	18382675	76,8	17760035	65
3. Активы, обеспечивающие  хозяйственную деятельность банка	1632961	9,5	2216056	9,3	3235864	12
4. Прочие активы	440659	2,5	296381	1,2	2546106	9,3
Итого активы	17200014	100,0	23940046	100,0	27400950	100,0

 

В целом активы банка имеют  положительную тенденцию. Все активы банка можно разделить на 4 группы:

1 группа – обеспечивает  банку ликвидность; к ним относятся  кассовые активы, которые в течение  анализируемого периода увеличились  на 356230 руб.

Другую группу активов  банка занимают активы банка, которые  банк разместил с целью получения  дохода. Основной объем средств размещен в этом разделе. Их удельный вес в 2011 году составляет 65 %. В абсолютном выражении активы приносящие доход  увеличились на 5,6 млн. руб.

Третья группа – активы, обеспечивающие хозяйственную деятельность банка, не составляет значительную долю. Их удельный вес занимает 9-12%.

Прочие активы – все  те активы, которые не вошли в  предыдущие группы. Они должны стремится к нулю. В 2009 г. их удельный вес составлял 2,5%, но в 2011 г. возрос до 9,3%.

 

2.3 Структура доходов  и расходов банка

Доход банка — это денежные поступления от банковской и небанковской деятельности. Доходы формируются в результате осуществления банковских операций и сделок на платной основе. Плата за предоставление услуг клиентам банка устанавливается в виде процентов годовых (по вкладам, депозитам, ссудам), комиссионного вознаграждения (тарифы за расчетно-кассовое обслуживание), дисконта (учет векселей) и в других формах.

Таблица 2.5 – Структура доходов  банка в динамике

Наименование статьи доходов	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Темп измене-ния 2011 г. к 2009г.,%
	млн. руб.	в % к ито-гу	млн. руб.	в % к ито-гу	млн. руб.	в % к ито-гу
А. От банковских операций и  других сделок
Раздел 1. Процентные доходы, всего в том числе:	1539580	37,5	2062841	37	1975722	28,8	128
1.1. проценты, полученные  по предоставленным кредитам (срочным):	1180013	76,6	1431327	69,3	1576194	79,8	133,5
-кредитным организациям	44630	3,8	48217	3,4	71794	4,5	161
-физическим лицам	310598	26,3	277764	19,4	262184	16,6	84
- индивидуальным предпринимателям	46226	4	46191	3,2	57680	3,7	125
1.2. проценты, получен-ные по прочим разме-щенным средствам в:	179712	11,7	236663	11,5	96225	4,9	54
-кредитных организациях	15199	8,5	78136	33	18280	19	120
1.3. По денежным средствам  на счетах	823	0,05	778	0,08	921	0,05	112
- в кредитных организациях	93	11,3	151	19,4	438	47,5	470
- в банках-нерезидентах	730	88,7	627	80,6	483	52,45	66
1.4. По вложениям в долговые  обязательства (кроме векселей)	176582	11,5	394073	19,1	302382	15,3	171
1.5. По учтенным векселям	2450	0,15	-	-	-	-	-
Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок	520409	12,7	624379	11,2	722944	10,5	139
2.1. Доходы от открытия  и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания  клиентов	380923	73,2	497267	79,6	557051	77	146
2.2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах	112481	21,6	65110	10,4	112398	15,6	99,9
2.3. Доходы от выдачи  банковских гарантий и поручительств	16487	3,2	54983	8,8	44429	6,2	269
2.4. Доходы от проведения  других сделок	10518	2	7019	1,2	9066	1,2	86
Итого по группе доходов А "От банковских операций и других сделок"(1-2 разделы)	2059989	50,3	2687220	48,3	2698666	39,4	131
Б. Операционные доходы
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки	29470	0,8	153851	2,8	32643	0,5	111
3.1. Доходы от операций  с приобретенными ценными бумагами	28203	95,7	153851	100	32643	100	116
3.2. Доходы от операций  с выпущенными ценными бумагами	1267	4,3	-	-	-	-	-
Раздел 4. Положительная переоценка	1009260	24,6	1085243	19,5	1644885	24	163
4.1. Положительная переоценка  ценных бумаг, средств в иностранной  валюте, драгоценных металлов	1009260	100	1085243	100	1644859	99,9	163
4.2. Доходы от применения встроенных  производных инструментов, не отделяемых  от основного договора (балансовый  счет №70605, при составлении годового  отчета - балансовый счет №70705):	-	-	-	-	26	0,1	-
Раздел 5. Другие операционные доходы	983532	24	1621857	29,2	2305754	33,6	234
1. Комиссионные вознаграждения	116927	12	202231	12,5	233462	10,1	199
2. Другие операционные  доходы	866605	88	1419626	87,5	2072292	89,9	2393
Итого по группе доходов Б "Операционные доходы" (3-5 разделы)	2022264	49,4	2860954	51,4	3983317	58,1	197
В. Прочие доходы
Раздел 6. Прочие доходы	14292	0,4	16574	0,3	170911	2,5	1196
6.1. Штрафы, пени, неустойки  полученные	2908	20,3	5557	33,5	1559	0,9	54
6.2 Доходы прошлых  лет, выявленные в отчетном  году	2341	16,4	1434	8,7	2180	1,3	93
6.3.Другие доходы, всего	9043	63,3	9583	57,8	167172	97,8	1848
Итого по группе доходов В «Прочие доходы» (раздел 6)	14292	0,3	16574	0,3	170911	2,5	1196
Всего по Главе I "Доходы"(разделы 1-6)	4096545	100	5564748	100	6852894	100	167