Система кредитования юридических лиц в Российской Федерации: современное состояние, проблемы и перспективы развития

По сфере применения кредиты  подразделяют на кредиты в сферу  производства и сферу обращения. Для современной практики более  характерными являются вложения средств  не в сферу производства, как это  обычно принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в  производственной сфере. Особенность  современной практики состоит и  в том, что сами товаропроизводители  зачастую лишены возможности обращаться в банк за ссудой, поскольку плата  за ее использование для них оказывается  непосильной ношей.

В зависимости от срока  банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным  характером. С позиции многих стран  рыночной экономики краткосрочные  ссуды – это ссуды, срок пользования  которыми не превышает одного года. В основном это ссуды, обслуживающие  кругооборот оборотного капитала, текущие  потребности клиентов. Традиционно  в промышленно развитых странах  применяются следующие виды краткосрочного кредитования предприятий: кредит в виде овердрафта (дебетовые счета), кредитные линии (в том числе сезонные и возобновляемые), ссуды в форме учета и залога векселей и пр.

Реальности денежного оборота  современной России существенно  видоизменяют устоявшиеся в банковской практике стандарты краткосрочного, среднесрочного и долгосрочного  кредита. Краткосрочными являются ссуды, предоставленные на срок до 6 месяцев, среднесрочными – на срок от 6 до 12 месяцев, долгосрочными – на срок свыше 1 года. В отличие, к примеру, от американской практики, где краткосрочные ссуды  зачастую оформляются без строго фиксированного срока (до востребования), их называют «онкольные», российские банки  в обязательном порядке устанавливают  срок пользования и погашения  кредита.

Исходя из критерия платности  кредита, можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной. Рыночная цена кредита – это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд. В условиях нестабильной экономики – это подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению.

Обеспечение кредита является фундаментальным элементом системы  банковского кредитования, его принято  считать «последней линией обороны» при решении вопроса о возможностях финансирования того или иного проекта. Ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь  его. В международной практике кредиты  подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.

При учете и  анализе кредитных операций в  основу их классификации могут быть положены и другие критерии. Например, по методу погашения кредитов: основной долг и проценты могут погашаться единым платежом в конце периода, либо периодически (как правило, ежемесячно, ежеквартально или по полугодиям), либо основной долг — единым платежом в конце кредитного периода, а проценты — периодическими платежами.

Банковские кредиты  могут подразделяться в зависимости  от валюты, которая используется в  процессе кредитования, в зависимости  от того, лимитируется или нет ссудная  задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты  и т. п.

Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой  и отечественной банковской практике регламентируются так называемые «крупные»  кредиты. К разряду крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых  одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.[6]

2. Характеристика основных  этапов организации кредитного  процесса в коммерческом банке

2.1. прием и предварительная  оценка заявок на получение  ссуды

Кредитная документация – это составляемые клиентом и банком документы, которые  сопровождают кредитную сделку с  момента обращения клиента в  банк и до погашения ссуды.

Требования к кредитной заявке достаточно просты, но определенны. В  международной практике к ним  относят обозначение назначения ссуды и раскрытие совокупности факторов, определяющих степень риска  данной ссуды.

Для оценки риска сделки банку важно  также иметь представление о  таких характеристиках ссуды, как  вид, срок, порядок выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности, а  также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с  банком (наличие расчетного счета  в данном или в другом банке, ссудной  задолженности). Полнота освещения  указанных пунктов в кредитной  заявке зависит как от объема и  срока ссуды, так и от степени  информированности банка о клиенте.

В отличие от кредитной заявки заявление  на получение ссуды  оформляется  клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

Заявление – это юридический  документ, содержащий просьбу клиента  предоставить ему кредит в определенной сумме и на определенный срок. Для  банка заявление служит мемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счета клиента. Заявление подшивается в документы  дня.

Финансовый отчет включает баланс банка и счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т. д.).

Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т. д.

Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).

Внутренние управленческие отчеты. Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и кредиторской задолженности, продаж, величины запасов и т. д.

Прогноз финансирования. Прогноз содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т. д.

Налоговые декларации. Это важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.

Бизнес-планы. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций и т. д.

Заключение на кредитную заявку представляет собой типовой бланк, заполняемый кредитным работником на основании изучения просьбы клиента. В нем содержится положение и  показатели, характеризующие оценку банком юридического статуса и финансового  положения заемщика. В числе общих  положений указывается: организационно-правовая форма клиента; наименование банка, где открыт его расчетный счет; наличие задолженности по ссудам, в т.ч. выданным другими банкам. В  своем заключении кредитный работник дает также оценку управления и состояния  учета, отмечает соответствие целевой  направленности ссуды приоритетам  кредитной политики банка, предлагает целесообразные для данного случая способы обеспечения возвратности кредита. Завершается документ проектом решения: выдать ссуду (отказать в выдаче ссуды).

Особое место среди кредитных  документов принадлежит кредитному договору, регулирующему весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом. Как правовой документ кредитный  договор должен соответствовать  весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. Основываясь  на типовой форме, банки обычно разрабатывают  собственные варианты кредитных  договоров.

Российские банки уже накопили определенный опыт составления кредитных  договоров. Однако эта сторона их деятельности еще далека от совершенства, при чем как в правовой, так  и в экономической части.

К кредитной документации относятся  также договоры о залоге, гарантийные  письма, страховые полисы.

Основываясь на общепринятой документации, предоставляемой клиентом для получения  кредита, каждый банк сам определяет для заемщика пакет документов, наиболее отвечающий требованиям банка.[8]

2.2 анализ кредитоспособности потенциальных  заемщиков 

Объективная оценка кредитоспособности потенциального заемщика, несмотря на все многообразие применяемых в банковской практике методик, по-прежнему остается достаточно серьезной проблемой. Во-первых, не выработаны критерии и методы учета  результатов анализа финансового  состояния клиента при определении  основных параметров кредитной сделки. Во-вторых, отсутствует механизм формализации нефинансовых (качественных) показателей, характеризующих надежность клиента, качество управления компанией, ее место  на рынке и др. В-третьих, даже если банки рассчитывают показатели совокупной доходности работы с клиентами, возможности  учета этих показателей при определении  параметров кредитной сделки, как  правило, ограничены.

В этих условиях особую важность приобретает  вопрос об использовании показателей, характеризующих деятельность заемщика, для определения основных параметров кредитной сделки. К ним относятся  сумма и сроки кредита, график его погашения, надлежащее обеспечение  и стоимостные условия кредитной  сделки.

Определение лимита кредитования клиента обычно предполагает проведение работы по четырем  основным направлениям:

• анализ финансового состояния клиента;
• определение кредитоспособности потенциального заемщика на основе сопоставления результатов анализа его финансового состояния с некими нормативными показателями, рассчитанными по аналогичной методике;
• присвоение потенциальному заемщику кредитного рейтинга, т.е. "позиционирование" его в однородной среде клиентов;
• расчет собственного лимита кредитования или риска на потенциального заемщика.

Для определения обоснованности заявки на кредит с точки зрения потребности фирмы в дополнительных денежных ресурсах и для расчета  перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и степени  вероятности неплатежа по ссуде  банки используют материалы финансовых отчетов клиента.

Приоритетным при классификации  выданных ссуд и оценке кредитных  рисков согласно Письму ЦБ РФ от 22.01.1999 г. № 33-Т являются финансовое состояние  заемщика, его возможности по погашению  основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных  договором процентов, комиссионных и иных платежей.[4]

В соответствии с п.2.3 Инструкции ЦБ РФ от 30.06.1997 г. № 62А оценка финансового  состояния производится «с применением  подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике». Учитывая, что в Инструкции № 62А отсутствует жесткий перечень критериев, в соответствии с которым производится оценка финансового состояния заемщика, на кредитную организацию возлагается особая ответственность за принятие решения об адекватной классификации ссуды.[3]

Ссуда (в том числе ссуда, по которой договором предусмотрена  единовременная выплата основной суммы  долга и процентов по окончании  срока действия договора), выданная заемщику, финансовое состояние которого препятствует возврату полученной от банка ссуды, классифицируется как безнадежная, независимо от наличия иных критериев, которые формально свидетельствуют о безнадежности ссуды (Письмо ЦБ РФ от 22.01.1999 г. № 33-Т).[4]

Оценка финансового состояния  банка-заемщика может осуществляться на основе анализа значений обязательных экономических нормативов, а также  репутации банка.

Письмом ЦБ РФ от 30.07.1999 г. №223-Т  «Разъяснения по вопросам инспекционных подразделений территориальных учреждений Банка России, поступившим в I полугодии 1999 года» рекомендовано осуществлять анализ финансового состояния предприятия-заемщика в соответствии с п. 5 Приложения 1 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 20.05.1994 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий».[2]

Рекомендуется использовать девять коэффициентов, характеризующих  финансовое состояние предприятия, объединенных в  четыре группы: достаточность  собственных ресурсов, ликвидность  активов, рентабельность производства, оборачиваемость средств [14].

Коэффициенты, характеризующие  достаточность собственных ресурсов:

- коэффициент обеспеченности собственными  средствами (К₁). Коэффициент рассчитывается как отношение разности между источниками собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов и стоимости оборотных средств предприятия.