Рекомендації щодо розробки основних розділів поточного плану підприємства

Витрати на поточний ремонт устаткування й транспортних засобів у плановому кварталі (Р_рем) складуть 1,25% від їх вартості.

На основі наведених даних необхідно розрахувати:

1. Коефіцієнт доплат до прямого фонду заробітної плати:

   

                                              к_пр = ФЗП_м / ФЗП_пр.                                  (3.61)

 

2. Витрати на заробітну плату з нарахуваннями допоміжних працівників, зайнятих утримуванням і експлуатацією устаткування:

 

                            Р_зп = ФЗП_доп.пр* к_пр (1+ Н_зп /100).                             (3.62)

 

3. Витрати на мастильні й обтиральні матеріали, що були використані для обслуговування технологічного устаткування:

 

                           Р_м = (Н_м.м + Н_об.м) * Фоб_.пл / 1000.                              (3.63)

 

4. Витрати на технологічну електроенергію:

 

                                Р_эн = М_дв * Фоб_.пл * С_кВт .                                      (3.64)

 

5. Витрати на поточний ремонт устаткування й транспортних                           засобів (Р_рем).
6. Витрати на інструмент:

 

                                 Р_інстр = Н_інстр * Фоб_.пл / 1000.                               (3.65)

 

7. Інші витрати на утримання й експлуатацію устаткування:

 

                                    Р_ін = Н_ін * Фоб_.пл / 1000.                                    (3.66)

 

8. Суму амортизаційних відрахувань за квартал:

 

                                                

                                      (3.67)

де ОФ_i – середньоквартальна вартість i-ї групи основних фондів, грн.;

На – норма амортизації для i-ї групи основних фондів, %.

9. Загальна суму витрат на утримання й експлуатацію устаткування:

 

 

   Рзаг = Р_зп + Р_м + Р_эн + Р_рем + Р_інстр + Р_ін + А.                     (3.68)

 

Розрахунок  загальної суми постійних витрат на I квартал

Аналогічно на підприємстві формують кошториси витрат у розрізі окремих структурних підрозділів (цехів, ділянок) і по функціональним відділам управління (відділ головного механіка, бухгалтерія і т.п.). Нижче приводяться загальні суми постійних витрат підприємства на плановий квартал без їх детальних розрахунків (табл. 3.17, 3.18, 3.19).

 

 

Таблиця 3.17 - Загальновиробничі витрати на I квартал планового року

№ з/п	Найменування витрат	Сума, грн
1	Оплата праці з нарахуваннями  персоналу управління цехами й ділянками	81326
2	Витрати на відрядження	1400
3	Витрати на утримання, експлуатацію основних фондів загальновиробничого призначення	350394
4	Витрати на вдосконалювання технології й організації виробництва	20000
5	Витрати на опалення, освітлення, водопостачання та інше утримування виробничих приміщень	248000
6	Оплата праці з нарахуваннями  допоміжним працівникам	6880
7	Витрати на охорону праці й техніку безпеки	13100
8	Інші витрати	42000
	Усього загальновиробничих витрат	763100

Таблиця 3.18 - Адміністративні витрати на плановий квартал

№ з/п	Найменування витрат	Сума, грн.
1	Оплата праці з нарахуваннями  персоналу управління	91564
2	Витрати на відрядження	15000
3	Амортизація основних фондів загальногосподарського призначення  й нематеріальних активів	58600
4	Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідвід, охорону й страхування майна	262100
5	Витрати на зв'язок (поштові, телефонні, факс і ін.)	85200
6	Податки, збори та інші платежі	34140
7	Інші витрати загальногосподарського призначення	37206
	Усього адміністративних витрат	583810

 

Таблиця 3.19 - Витрати зі збуту продукції на плановий квартал

№ з/п	Найменування витрат	Сума, грн.
1	Оплата праці й комісійні  працівникам відділу постачання, складів, водіям	14830
2	Витрати на рекламу й дослідження ринку	140000
3	Відрядні витрати	6100
4	Витрати на транспортування й страхування продукції	100320
5	Інші витрати на збут продукції	47500
	Усього витрат на збут	308750

 

Примітка: до кошторису  витрат на збут не включаються витрати на тару й пакувальні матеріали, тому що їх вартість ураховується при розрахунку змінних витрат у калькуляції.

За даними табл. 3.17, 3.18, 3.19 необхідно визначити:

1. Загальну суму постійних видатків підприємства в плановому кварталі (Р_пост), як суму підсумків табл. 3.17, 3.18, 3.19.
2. Суму амортизаційних відрахувань у плановому кварталі (А), як суму амортизації з розрахунку кошторису витрат на утримання й експлуатацію виробничого устаткування по нормативах на початок першого кварталу планового року та з ряд. 3 табл.3.18.

 

3.3.5. Планування прибутку підприємства на I квартал та формування фінансового плану

 

Розрахунок планової суми прибутку проводиться за схемою, наведеною в табл. 3.20.

 

Таблиця 3.20 - Планування прибутку на I квартал

№з/п	Показники	Позначення	Сума, грн.
1	Виторг від реалізації продукції без ПДВ (дохід)	РП(без ПДВ) (див. табл. 1)
2	Собівартість реалізованої продукції	СРП (п.2.1+п.2.2+п.2.3)
2.1	Змінні витрати на виробництво продукції	(див. табл. 4.21)
2.2	Загальновиробничі видатки	(див. табл.4.17)
2.3	Зміна залишків готової  продукції	∆Огп	+22377
3	Операційний прибуток	П = РП(без ПДВ) - СРП
4	Операційні доходи й витрати	РОП = п.4.1+п.4.2
4.1	Адміністративні витрати	(табл.4.18)
4.2	Витрати на збут	(табл.4.19)
5	Прибуток до оподатковування	Пнал = ПІП - РОП (п. 3-п.4)
6	Податок на прибуток (25% від прибутку до оподатковування)	Анал = Пнал * 0,3 (п.5 * 0,3)
7	Чистий прибуток	Пч = Пнал - Анал (п.5 - п.6)

 

Примітка: оскільки протягом розрахунку планової величини собівартості не було здійснено розрахунок змінних витрат, пропонується при їх визначенні прийняти за основу собівартість реалізованої продукції у розмірі 85 % від виторгу.

За даними табл. 3.19 і 3.20 необхідно скласти план прибутків і збитків у помісячному розрізі на плановий квартал з урахуванням рівномірного розподілу виробничої програми по місяцях (січень - 33%, лютий - 33%, березень - 34%) (табл. 4.23)

 

Таблиця 3.21 - План прибутків і збитків, грн.

Показники	Позначення	Місяці			Усього на I квартал
		січень	лютий	березень
1. Виторг від реалізації  продукції, без ПДВ	РП(без ПДВ)
2. Змінні витрати
3. Маржинальний прибуток (ряд.1 – ряд.2)	М
4. Постійні витрати	Рпост
5. Прибуток до оподатковування	Пнал (ряд.3 – ряд.4)
6. Податок на прибуток	Анал
7. Чистий прибуток	Пч (ряд.5 – ряд.6)

 

 

СПИСОК ЛІТЕРАТУРА, ЩО РЕКОМЕНДУЄТЬСЯ ДЛЯ НАПИСАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ

 

1.	Агафонова Л. Підготовка бізнес-плану. Практикум (3-тє вид.). –  К.: Знання,2001, - 158 с.
2.	Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. – М.: Филинъ, Рилант, 2000. – 328 с.
3.	Економіка підприємства: Підручник / За ред.. акад. С.Ф. Покропивного. 2-е вид., перероб. та доп. – К.: КНЕУ, 2001. – 528 с.
4.	Економіка підприємства: Підручник / І.О. Чаюн, Г.М. Богославець, Н.С. Довгаль, Л.Я. Стасюк, І.Ю. Бондар / За заг. ред. проф. Н.М. Ушакової. – К.: Київ. нац. торг.-ек. ун-т., 2005. – 569 с.
5.	Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: В 2-х ч. Ч. 2. Тактическое планирование / Под ред. А.И. Ильина. – Мн.: Новое знание, 2000. – 416 с.
6.	Нємцов В.Д., Довгань  Л.Є. Стратегічний менеджмент. Навч. посібник. – К.: УВПК Ексоб, 2001. – 560 с.
7.	Орлов О.О. Планування діяльності промислового підприємства. Підручник. – К.: Скарби, 2002. – 336 с.
8.	Планування діяльності підприємства: Навч.- метод. посібник для  самост. вивч. дисц. / М.А. Бєлов, Н.М. Євдокимова, В.Є. Москалюк та ін..; За заг. ред. В.Є. Москалюка. – К.: КНЕУ, 2002. – 252 с.
9.	Тарасюк Г.М. Планова діяльність як системний процес управління підприємством. – Монографія. – Житомир: Житомирський державний технологічний університет, 2006. –  469 с.
10.	Тарасюк Г.М. Планування діяльності підприємства. Практикум: Навчальний посібник. – К.: Кондор, 2009. – 266 с.
11.	Тарасюк Г.М., Шваб Л.І. Планування діяльності підприємства: Навч. посіб. 3-є вид. – К.: Каравела, 2008. – 352 с.
12.	Цал-Цалко Ю.С. Витрати  підприємства: Навч. посіб. – Житомир: ЖІТІ, 2002. – 647 с.
13.	Цал-Цалко Ю.С. Фінансова  звітність підприємства та її аналіз: Навч. посіб. – 2-ге вид. – Житомир: ЖІТІ, 2001. – 300 с.
14.	Цал-Цалко Ю.С., Холод  Б.І. Економіка підприємства: Навч. посібн. – Житомир: ЖІТІ,            2000. – 388 с.
15.	Шваб Л.І. Економіка  підприємства: Навч. посіб. – К.: Каравела, 2007. – 584 с.

 

 

Додаток А

 

Додаток Б

 

Додаток В

СОДЕРЖАНИЕ

Стр.

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                           

1.Теоретические основы внутрифирменного

планирования                                                                                               

1.1. Содержание, необходимость,  цели и задачи внутрифирменного  планирования                                                                                                        

1.2. Методология внутрифирменного планирования                                    

1.3. Стратегическое (перспективное)  внутрифирменное планирование его  виды и цели                                                                                                           

1.4. Текущее и оперативное  планирование                                                    

2. РАЗРАБОТКА ТЕКУЩЕГО  ПЛАНА  ПРЕДПРИЯТИЯ                             

2.1. Планирование производства  и реализации продукции                       

2.2. Планирование трудоемкости  производственной программы и   пропускной способности оборудования                                                 

2.3. Планирование труда  и заработной платы                                               

2.3.1. Составление баланса  рабочего времени одного работника         

2.3.2. Планирование количества работников                                          

2.3.3. Расчет фондов  заработной платы персонала                                

2.4. Планирование себестоимости  продукции                                            

2.4.1. Планирование постоянных расходов предприятия на первый квартал планового года                                                                   

2.4.2. Расчет общей суммы  постоянных расходов на I квартал            

2.5. Планирование прибыли  предприятия на I квартал                              

2.6. Финансовый план предприятия                                                             

ВЫВОДЫ                                                                                                             

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ