Рекомендації щодо розробки основних розділів поточного плану підприємства

 

Таблиця 3.11 - Тарифні ставки працівників-погодинників

Розряд працівника	I	II	III	IV	V	VI	VII
Годинна тарифна ставка погодинника, грн.	10,70	10,76	10,84	10,95	11,07	11,26	11,33
Кількість погодинників, чол.	2	4	6	18	8	11	4

 

1. Розрахунок розцінки за одиницю продукції:

 

                                                   

.                                        (3.43)

2. Розрахунок прямого фонду заробітної плати робітників-відрядників здійснюється в табл. 3.12 з використанням формули:

                                       

.                                         (3.44)

Таблиця 3.12 - Розрахунок прямого фонду заробітної плати робітників-відрядників

Найменування виробу	Обсяг випуску продукції  за планом, од.	Розцінка за одиницю  продукції, грн.	Прямий фонд заробітної плати, грн.
А
В
С
Усього		-

3. Розрахунок тарифного фонду заробітної плати працівників-погодинників проведемо в табл. 3.13 за формулою:

 

                                     

.                              (3.45)

Таблиця 3.13 - Розрахунок квартального фонду тарифної заробітної плати працівників-погодинників

Розряд робітника (професія)	Годинна тарифна ставка (оклад), грн. (Тст)	Кількість працівників-погодинників, чол. (Ч )	Корисний фонд робочого часу, годин (міс.) (Ф )	Фонд тарифної заробітної плати, грн.
I
II
III
IV
V
VI
VII
прибиральник
Усього	-	-

 

4. Прямий фонд заробітної плати робітників:

                                                    

                               (3.46)

5. Премії працівникам:

                                                 

                                  (3.47)

 

де n – кількість груп працівників, для яких встановлено різні розміри премій;

ФЗП_{пр i} - сума прямої заробітної плати i-ї групи працівників, грн;

Упрем _i – розмір премії i-ї групи працівників, %.

6. Кількість працівників, що зайняті на роботах у нічний час:

 

                                             Чн.час = Ч * %_нч /100,                                  (3.48)

 

де %_нч – відсоток облікової чисельності працівників, що зайняті на роботах у нічний час.

7. Середньогодинна тарифна ставка працівника:

 

                                  Тст. середн. = ФЗП_пр / (Фкор._. * Ч),                              (3.49)

 

де Фкор. – корисний фонд робочого часу одного середньооблікового працівника, годин. (див. табл. 3.9).

8. Доплата за роботу в нічний час:

 

                             д_н = Чн. Год. * Фкор. * Т_{ст.середн.} * %_дн/100.                        (3.50)

 

де %_дн - відсоток доплат до тарифу за роботу в нічний час.

9. Доплати за керівництво роботою бригад:

 

                                 д_бр = Ч_бр * Т_ст * Фкор. * %_бр/100.                           (3.51)

де %_бр - відсоток доплат до тарифу за керівництво роботою бригад.

10. Інші доплати до прямого фонду заробітної плати:

 

                                              дін. = ФЗП_пр * %_ін.                                                      

 

де %_ін - відсоток інших доплат до прямого фонду зарплати

11. Годинний фонд заробітної плати працівників:

 

                             ФЗП_год. = ФЗП_пр + П_р + д_н + д_бр +дін..                     (3.53)

 

12. Денний фонд заробітної плати працівників:

 

                               ФЗП_д = ФЗП_ч * (100 + %дгод.)/100.                        (3.54)

 

де %_год - відсоток інших доплат до годинного фонду зарплати.

13. Середньоденна заробітна плата працівників:

 

                       З_{серед.дн} = ФЗП_д / Ч * Д_яв (див. гр.5 табл. 3.9).               (3.55)

 

14. Сума виплат за чергові й додаткові відпустки:

 

                       д_отп = З_{сред.дн} * Т_отп * Ч (див. гр.4 табл. 4.9).                 (3.56)

 

15. Сума доплат за відпустки на навчання:

 

                                      днавч. = З_{сред.дн} * Тнавч. * Ч.                                   (3.57)

 

16. Інші доплати до денного фонду заробітної плати:

 

                                        дін.. = ФЗП_д *%ін./100,                                   (3.58)

де %_ін. – відсоток інших доплат до денного фонду заробітної плати.

17. Місячний фонд заробітної плати працівників:

 

                                ФЗП_м = ФЗП_д + двідп. + днавч. + дін..                          (3.59)

 

18.Фонд заробітної  плати інших категорій персоналу  розраховується за даними табл. 3.14 за наступною формулою:

 

                                     

.         (3.60)

 

Таблиця 3.14 – Розрахунок фонду заробітної плати управлінців, фахівців, службовців

Посада (професія)	Кількість, чол.	Місячний оклад, грн. (Окi)	Фонд часу міс. (Фi)	Прямий фонд заробітної плати, грн..	Доплати і надбавки		Загальний фонд заробітної плати, грн..
					%н	грн.
1. Директор	1	2750	3		40
2. Головний інженер	1	2700	3		35
3. Головний бухгалтер	1	2700	3		35
4. Начальник цеху	5	2650	3		35
5. Начальник функціонального відділу	7	2600	3		30
6. Провідний спеціаліст (інженер)	13	2550	3		30
7. Інженер 1 категорії	18	2480	3		27
8. Майстер	9	2400	3		25
9. Економіст	5	2420	3		25
10. Маркетолог	4	2440	3		30
11. Бухгалтер	4	2320	3		25
12. Секретар	2	2200	3		10
Усього	70	-	-		-

 

 

19.Загальний фонд заробітної  плати персоналу складе:

 

                                     ФЗПзаг. = ФЗП_м + ФЗПін.                                   (3.61)

20. Плановий фонд заробітної  плати персоналу розділяється  на змінну й постійну частини. До змінної частини відносять заробітну плату робітників-відрядників, оплату їх відпусток, премії за виробничі результати. До постійного - оплату праці працівників-погодинників, оплату їх відпусток, доплати й надбавки, оплату праці керівників, фахівців, службовців. Дані розрахунків заносяться в табл. 3.15.

 

Таблиця 3.15 - Розподіл загального фонду заробітної плати

№з/п	Фонд оплати праці	Порядок розподілу	Планова сума ФЗП на 1 квартал, грн.
1.	Змінна частина зарплати працівників	7	ряд.1.1 + ряд.1.2
1.1.	За відрядними розцінками	5	Підсумок табл. 12
1.2.	Премії за виробничі  результати	6	(Підсумок табл. 12 )*% премії
2.	Постійна частина зарплати працівників	8	ряд.3 – ряд.1
2.1.	Погодинна оплата праці  по тарифним ставкам	9	Підсумок табл. 13
2.2.	Доплати	10	ряд.2 – ряд.2.1
3.	Усього оплата праці  без відпускних	4	ряд.6 - ряд.5 – ряд.4
4.	Оплата відпускних працівників	2	двідп. + днавч
5.	Оплата праці керівників, фахівців і службовців	3	Підсумок табл. 14
6.	Загальний фонд заробітної плати	1	ФЗПзаг.

 

3.3.4 Планування собівартості продукції

 

Розрахунок  кошторису витрат на утримання й  експлуатацію виробничого устаткування по нормативам на початок першого кварталу планового року

При плануванні постійних витрат на підприємстві складають кошториси витрат по структурних підрозділах (місцям їх виникнення) і по статтях витрат. Планування виробничих витрат пропонується зробити на прикладі розрахунку кошторису витрат на утримання й експлуатацію устаткування, що є однією зі складових частин виробничих витрат підприємства.

Вихідна інформація для  розрахунку наведена в таблиці 3.16.

 

Таблиця 3.16 - Вихідна інформація для розрахунку кошторису витрат

на утримання й експлуатацію устаткування

Показники	Позначення	Значення показника  на початок планового року
1. Норма витрат матеріалів на 1000 станко-годин, грн.: - інструменту - мастильних матеріалів - обтиральних матеріалів - інші витрати	Нінстр Нм.м Ноб.м Нін	75 42 30 18
2. Потужність електродвигунів  технологічного устаткування, кВт-год.	Мдв	2,5
3. Вартість 1 кВт-год. електроенергії, грн.	СкВт	0,22
4. Середньоквартальна вартість основних фондів загальновиробничого призначення, тис. грн. - технологічного устаткування - транспортних засобів - інвентарю		1440 250 48
5. Середньоквартальна норма амортизації ОФ, % - технологічного устаткування - транспортних засобів - інвентарю		3,75 6,25 6,25

 

Квартальний фонд часу роботи устаткування (Фуст._.пл) береться з підсумкового рядка графи 4 табл.3.8.

Прямий фонд заробітної плати допоміжних працівників, що обслуговують устаткування, (ФЗП_{доп.пр.)} береться з табл.3.13 (підсумкова сума за винятком фонду зарплати прибиральника).

Відрахування на соціальні  заходи Н_зп = 36,6%.

Місячний фонд заробітної плати працівників (ФЗП_м) і прямій фонд заробітної плати (ФЗП_пр) беруться з попередніх розрахунків.