Пути укрепления финансового состояния предприятия

2.  Получив  оборотные средства часть из них можно направить на ликвидацию кредиторской задолженности, тем самым улучшиться коэффициент собственных и заемных средств. Так как заемные средства состоят из кредиторской задолженности (в сумме 125 тыс.руб.), задолженности поставщикам (74 тыс.руб.), и задолженности перед персоналом (30 тыс.руб.), задолженность по налогам и сборам (12 тыс.руб.) и перед государственными внебюджетными фондами (9 тыс.руб.), то имея оборотные средства и погасив кредиторскую задолженность, тогда коэффициент соотношения собственных и заемных средств в 2007 году будет равен 1250 тыс.руб.  / 444тыс.руб. = 2,8, а не 3,1.

3.  При ликвидации кредиторской задолженности предприятия также улучшится коэффициент текущей ликвидности с 1,27 до 1,4 (1741 тыс.руб. / 1250 тыс. руб. = 1,4).

4.  Если предприятие добьется с помощью выше приведенных методов своевременного погашения дебиторской задолженности, выполнит свои обязательства, будет иметь оборотные средства, то необходимо пожелать   чтобы предприятие не  теряло  этих  возможностей.  Для  этого  необходимо изучать платежеспособность будущих потенциальных Покупателей своих услуг.

Финансовые коэффициенты для данного предприятия в 2005 году все укладывались в  нормативные  значения,  причем  некоторые  с  достаточным «запасом прочности», следовательно, можно сделать вывод об удовлетворительном финансовом состоянии анализируемого предприятия. В 2006 году коэффициент текущей ликвидности и коэффициенты рыночной  устойчивости ухудшились. Рекомендации по улучшению этих коэффициентов приведены выше.

- Анализ результатов  финансово-хозяйственной деятельности  выявил низкий уровень рентабельности.

Из всего вышесказанного следует основной  вывод  о  том,  что,  прежде всего, руководству предприятия следует принимать меры:

-  По снижению издержек;

- Увеличению объема  предоставляемых услуг, в том  числе поиск новых       направлений деятельности;

-  Добиваться своевременной оплаты предоставляемых услуг.

2. Реализация услуг  предприятия неравномерна в течение  этих двух лет, что говорит  о несбалансированности денежных  потоков  предприятия,  возникает значительная дебиторская задолженность, оплата  услуг  происходит  позже  их фактической отгрузки.

Решая задачу максимизации темпов прироста прибыли можно манипулировать увеличением или уменьшением  переменных затрат и в зависимости  от этого вычислять, на сколько процентов  возрастет прибыль.

Нам известно, что выручка  от реализации в 2006 году составила 9920 тыс.руб. при переменных затратах 2108 тыс.руб. и постоянных затратах 7384 тыс. руб. (в  сумме 9492 тыс. руб.). Прибыль равна 428 тыс.руб.

Предположим далее, что  выручка от реализации возрастет до 10565,0 тыс.руб. (+6,5%). Увеличиваются на те же 6,5% и переменные затраты. Теперь  они составляют 2108 тыс.руб. + 137,02 тыс.руб.  = 2245,02 тыс.руб. Постоянные затраты не изменяются: 7384 тыс.руб. Суммарные затраты равны 9429,02 тыс.руб. Прибыль же достигает 10565,0 тыс.руб. – 9629 тыс.руб. = 936 тыс.руб., что на 46% больше прибыли 2006 года. Выручка от реализации увеличилась всего на 6,5%, а прибыль на 46%.

3. Для  определения  силы  воздействия  операционного  рычага  применяют отношение так называемой валовой маржи (результат от  реализации  после возмещения переменных затрат) к прибыли.    

 Сила воздействия      = 9920 – 2108 =   18,25 

операционного рычага             428         

 

Это означает, что при  возможном  увеличении  выручки  от реализации, и скажем на три процента, прибыль возрастет на 3% х 18,25 = 54,75%.

Таким образом, на предприятии  ООО «АС-Авто» незначительно увеличив выручку на 6,5%  прибыль возрастет на 46%.

Взаимосвязь между показателями ликвидности и платежеспособности предприятия показала что, ООО «АС-Авто» имеет текущую ликвидность, что в современных условиях указывает на возможность организации оплатить свои  текущие обязательства за счет продажи краткосрочных финансовых вложений и активов, но ограничены деловые возможности и свобода действий администрации при получении выгодных контрактов.

4.2 Выбор управленческого  решения (проекта) и возможности

улучшения финансового  состояния

Исходя из приведенных  выше расчетов можно сделать предварительный  финансовый анализ для предприятия на 2007 год.

Таблица 16 – Сравнительный  анализ финансового состояния предприятия

коэффициент	Наименование показателя		Норматив. знач.		Значение показателей				Изменение
					2006г.		2007г.
1	2		3		4		5		6
Оценка ликвидности:
К1	Коэффициент текущей ликвидности		2,0		1,27		1,4		0,13
К2	Коэффициент критической  ликвидности		0,8		1,17		1,3		0,13
К3	Коэффициент абсолютной ликвидности		0,2		0,09		0,1		0,01
Оценка финансовой устойчивости:
К4		Излишек или недостаток собственных оборотных средств		+ или -		231		231		0
К5		Излишек или недостаток собственных и приравненных к  ним долгосрочных заемных средств		+ или 0		231		231		0
К6		Излишек или недостаток общей величины формирования источников запасов и затрат		+ или 0		1 606		1481		-125
К7		Обеспеченность запасов  и затрат собственными оборотными средствами		0,6		2,71		2,71		0
К8		Обеспеченность запасов  и затрат собственными и приравненными  к ним долгосрочными заемными средствами		1,0		2,71		2,71		0
Оценка рыночной устойчивости:
К9		Индекс постоянного  актива				0,18		0,18		0
К10		Коэффициент автономии		> 0,5		0,24		0,26		0,02
К11		Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств		< 1,0		3,1		2,8		0,3
К12		Коэффициент маневренности		> 0,33		0,82		0,82		0
Оценка деловой активности:
К13		Отдача всех активов		1,0		5,45		6,24		0,79
1		2		3		4		5		6
К14		Оборачиваемость оборотных средств		> 3		7,72		6,3		-1,42
К15		Отдача собственного капитала		1,0		41,77		41,77		0

Из таблицы 16 видно:

Коэффициент текущей  ликвидности увеличился на 0,13, согласно   общепринятым международным стандартам этот показатель должен находиться от единицы до двух, то есть оборотных средств должно быть, по меньшей мере,  достаточно для погашения краткосрочных обязательств. Коэффициент критической ликвидности также увеличился на 0,13.

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) увеличился на 0,01, он не превышает нормативное значение, то есть предприятие на ближайший месяц не имеет гарантии погашения долгов.

Коэффициент К6 уменьшился на 125 следовательно уменьшилась  величина источников запасов и затрат.

Коэффициент автономии в данном случае немного приблизился к нормативу, но все же, по-прежнему не все обязательства предприятия могут быть покрыты  собственными средствами.

К11 Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств  в 2006г. составил 3,1, а 2007г.- 2,8, предприятию по-прежнему необходимо уменьшать сумму заемных средств, так  как  показатель  превышает  кризисное  значение.

Увеличилось плечо финансового  рычага на 0,3. Это свидетельствует  о том, что финансовая зависимость  предприятия от внешних инвесторов немного повысилась и понизилась его рыночная устойчивость в 2007 году по сравнению с 2006 годом.

К13, К14, К15 все  три  коэффициента  для  анализируемого  предприятия по-прежнему превышают нормативное значение, предприятие эффективно использует свои средства и свидетельствуют о его прочном финансовом положении.

Соотношение использования  прибыли  не  приведено,  так  как  ни  фонд накопления,  ни   фонд   потребления   на   анализируемом   предприятии   не формировались.

Сокращение затрат на автотранспортные услуги

Рассмотрим пути снижения издержек предприятия за счет оптимизации  автотранспортных средств предприятия.

В настоящее время  на балансе предприятия  15 транспортных средств.

Структуру подвижного состава  можно увидеть в таблице 17.

Таблица 17 - Структура подвижного состава в 2006 году.

Наименование	Кол-во, ед.	В т.ч. техни-чески исправных	Грузоподъ- емность,т
Фуры	11	10	27,5
Легковые машины	4	3	----
Итого	15	13	27,5

Таким образом, на балансе  предприятия 15 автомобилей, из них непосредственно  в производственном процессе участвуют 11 автомобилей, остальные используются для служебных целей.

Грузовые машины используются для перевозки сырья, запасных частей и в других целях.

Легковые автомобили в основном служат для служебных  целей: перевозки почты, секретных  бумаг, а также обслуживают директорат.

Основной работой является перевозка грузов, специфика которой заключается в том, что ее осуществление совпадает с производственными целями, в результате чего не может быть задержек при доставке материалов и комплектующих.

Стоимость перевозки  груза автомобильным транспортом  добавляется к стоимости оказания услуг путем включения затрат на себестоимость. На перемещение затрачивается живой труд работников, занятых на автомобильном транспорте, и общественный труд, воплощенный в подвижном составе и предметах труда.

Политика руководства  предприятия направлена на расширение парка собственных автомобилей, но финансовые возможности предприятия не позволяют приобрести необходимое количество транспортных средств.

Срок эксплуатации некоторых  автомобилей значителен. Кроме того, приобретались новые автомобили по взаимозачету. Многие автомобили требуют капитального ремонта. Средний возраст автомобилей, состоящих на балансе предприятия можно проследить в таблице 18.

Таблица 18 - Группировка  автомобилей по времени пребывания их в эксплуатации на конец 2006 г.

	Число грузовых автомобилей	Число служебных автомобилей
Пребывающие в эксплуатации до 2-х лет включительно	11	1
Свыше 2-х до 5-и лет  включительно	0	2
Свыше 5 до 8-и лет включительно	0	1
Свыше 8-и до 10-и лет  включительно	0	0
Свыше 10-и лет	0	0
ИТОГО	11	4

Грузовые автомобили сравнительно моложе, легковые – требуют капремонта или замены.

Для анализа структуры  подвижного состава, а также для характеристики состояния парка автомобилей рассчитаем следующие коэффициенты:

- Фондовооруженность  показывает степень оснащенности каждого работника основными производственными фондами в нашем случае определим оснащенность каждого водителя транспортным средством.

- Коэффициент изношенности

Ки = А/ Ссг,                 (9)

Где А – сумма амортизационных  отчислений за год, тыс. руб.

Ссг – среднегодовая  стоимость ТС, тыс.руб.

Ки = 2046 / 3149 = 0,65

- Коэффициент годности

Кг = 1 – Ки                           (10)

Кг = 1- 0,65 = 0,35

Приведенные данные позволяют  сделать вывод, что парк автомобилей  изношен на 65%, причем процент износа значительный у легковых автомобилей. В связи с этим можно наблюдать тенденцию роста затрат на ремонт и восстановление данной категории автомобилей.

Основной проблемой  является избыток транспортных средств, требующих значительных средств  на их содержание, неполное использование техники  и высокий износ легковых автомобилей.

Имеющиеся у предприятия, легковые и грузовые автомобили задействованы  не полностью, на их содержание предприятие  затрачивает дополнительные средства.

Для решения выявленных проблем предлагается  провести следующие мероприятия:

- реализовать неиспользуемые  служебные автомобили;

- организовать предоставление  транспортных услуг сторонним  организациям.

Определим потребность  предприятия в транспортных средствах, для этого проанализируем заявки на транспортные работы и запрашиваемые автомобили.

Таблица 19 - Перечень транспортных средств, необходимых  предприятию

Тип ТС	Модель ТС	Количество необходимое, шт.	Количество в наличии, шт.
Грузовая	Фура	11	11
Легковые		1	4
Итого		12	15

Анализируя таблицу, можно сказать, что у предприятия избыток в легковых автомобилях. Легковые автомобили, которые есть в наличии, имеют большой срок службы, требуют капремонта, и поэтому не могут использоваться в полную силу. 

Эти автомобили со сроком использования более 5 лет более выгодно было бы реализовать. За их реализацию предприятие выручит около 1380 тыс.рублей.

В связи с обновлением  автопарка, произойдет уменьшение простоя автомобилей в ремонте и под погрузкой, что является важным резервом увеличения объема грузооборота.

Предприятие имеет возможность  за счет лучшей организации труда  сократить целодневные простои  автомобилей, что позволит увеличить  объем перевозок.

Себестоимость автоперевозок  является важным показателем, характеризующим  работу автопарка. Ее уровень непосредственно зависит от полноты использования машин.

В 2007 году планируется  увеличение объемов реализации услуг, в связи с этим увеличатся объемы перевозок, грузооборот, общий пробег автомобилей, однако при слаженной  и качественной организации работы транспорта могут быть выделены резервы для осуществления коммерческих услуг транспортом, благодаря этому возможно ускорить возврат займа и получить дополнительную прибыль.

Владение широким спектром подвижного состава позволит предприятию  организовать предоставление услуг сторонним организациям, а также работникам предприятия.

Основными заказчиками  будут являться покупатели, не имеющие  собственного транспорта, а также  физические лица.

В связи с тем, что  основной задачей транспорта является обслуживание подразделений предприятия, коммерческая деятельность будет осуществляться в свободное время. Сократив время пребывания транспорта в ТО, простоев под погрузкой и разгрузкой, освободится время для осуществления коммерческой деятельности.