Пути укрепления финансового состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно  выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству  и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение   финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной  деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и  обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и  расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины,   достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Основным источником резервов снижения издержек обращения является:

-  увеличение объема оказания услуг;

-  расширение номенклатуры услуг;

-  более полное использование основных средств;

-  повышение материальной заинтересованности работников в результатах труда, то есть повышение реального уровня заработной платы;

-  снижение текучести персонала за счет повышения привлекательности труда, улучшения психологического климата в коллективе;

-  понижение среднего возраста трудового коллектива и повышение среднего уровня образования, путем привлечения молодых, энергичных работников;

-  систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и       получения прибыли;

-  определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на       финансовые результаты;

-  выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности;

-  разработка мероприятий по внедрению выявленных резервов;

-  снижение издержек;

-  увеличение объема предоставляемых услуг, в том числе поиск новых       направлений деятельности;

-  своевременная оплата предоставляемых услуг;

-  меры по недопущению просроченной кредиторской задолженности

-  снижение дебиторской задолженности;

-  увеличение оборачиваемости оборотных средств;

-  получив  оборотные средства часть из них можно направить на ликвидацию кредиторской задолженности.

3.2 Выявление основных  проблем укрепления финансового  состояния в

организации и построение «дерева проблем»

Проблема укрепления финансового состояния многих существующих предприятий различных отраслей  хозяйства  и  сфер  деятельности  становится достаточно актуальной на данный момент времени. Сотни банков и других финансовых компаний, тысячи производственных и коммерческих фирм,  особенно мелких и средних, уже прекратили свое существование. Анализ показал,  что главной причиной этого оказалось неумелое управление ими, т.е. низкая квалификация большинства финансовых служб как среднего, так и  высшего звена, а во многих предприятиях их просто нет.

Необходимо довериться более компетентным специалистам - по экономическим и финансовым  вопросам,  по маркетинговым исследованиям, планированию финансов и т. д. - значит определить цель, знать и трезво оценивать имеющиеся ресурсы и уметь использовать их для достижения  целей, уметь формировать задачу, доводить её до непосредственного исполнителя и контролировать исполнение, уметь принимать решения, планировать,  управлять, анализировать. Здесь недостаточно одной интуиции и даже  таланта,  нужны знания.

Итак, проанализировав  шаг за шагом финансовое состояние  предприятия можно выявить не только положительные моменты в деятельности предприятия. 

- капитал предприятия  сформирован за счет уставного  капитала, кредиторской задолженности  и краткосрочных заемных средств,  можно сделать вывод о не  эффективной финансово-кредитной  политике предприятия.

- размещен капитал  также не эффективно, так как  большую его долю занимает  дебиторская задолженность, необходимо предпринимать меры по своевременному ее востребованию.

- дебиторская задолженность  составляет 81,7 % всех активов предприятия,  что  говорит о неэффективности работы с покупателями и иммобилизации   большей  части  активов  в дебиторскую  задолженность.

- увеличилось плечо  финансового рычага на 22,9. Это  свидетельствует о том, что  финансовая зависимость предприятия  от внешних инвесторов значительно повысилась и понизилась его рыночная устойчивость в 2006 году по сравнению  с 2005 годом.

Надо заметить, что  привлечение заемных средств  в оборот предприятия – явление  нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния  при условии, что они не замораживаются на продолжительное время  в обороте и своевременно возвращаются.

Произошли существенные изменения в структуре заемного капитала.  Во-первых, следует отметить, что он сформирован из кредиторской  задолженности ООО «АС-Авто». В 2006 году по сравнению с 2005 годом  значительно увеличилась доля задолженности персоналу по оплате труда и  увеличилась доля задолженности поставщикам. Главный акцент руководству предприятия необходимо сделать на принятии мер по недопущению просроченной кредиторской задолженности, что приводит к начислению штрафов и к ухудшению финансового положения предприятия. Стоит отметить, что шаги в этом направлении предпринимаются, кредиторская  задолженность перераспределилась в пользу «безопасных» кредиторов –  собственных работников, но подобное положение дел может привести к снижению заинтересованности собственных работников в работе с данным  предприятием, что в конечном итоге повлечет за собой ухудшение результатов финансово-хозяйственной деятельности.

«Дерево проблем» – это  наглядное изображение не замкнутого графа, в котором факторы разнесены  по отдельным уровням, соответствующим  вершинам дерева.

Отсутствие прибыли

Исследование проблемы, в конечном счете, сводится к выявлению  факторов и оценке степени их влияния на комплексный параметр, путем построения «дерева проблем» (дерево причинно-следственных связей), рисунок 8.

 

Рисунок 8 – «Дерево  проблем».

В нашем случае, при  определении коэффициентов значимости факторов, необходимо применить формально-логический анализ с использованием экспертных оценок на всех уровнях «дерева проблем».

Это решение было принято  исходя, из организационно-управленческой структуры предприятия, поэтому  экономическое благосостояние исследуемого предприятия, напрямую зависит от знания рынка и изыскания новых рыночных ниш, которые рассматриваются в «дереве проблем».

Коэффициент значимости данного фактора имеет высокое  значение. Это связано с тем, что  неэффективное использование основных фондов, находящихся на балансе предприятия, приводит к убыточности предприятия.

Проанализировав проблемы предприятия можно предложить следующие  решения, которые приведены на рисунке 9.

 

 

Рисунок 9 – «Дерево  решений».

3.3 Разработка вариантов  управленческих решений по укреплению

финансового состояния

В настоящее время  при анализе фактической себестоимости  предоставляемых услуг, выявлении  резервов и экономического эффекта  от ее снижения используется расчет по экономическим факторам. Экономические  факторы наиболее полно охватывают все элементы процесса предоставления услуг - средства, предметы труда и сам труд.

Они отражают основные направления  работы коллективов предприятий  по снижению себестоимости:

-  повышение производительности труда;

-  внедрение передовой техники и технологии;

-  лучшее использование оборудования;

-  сокращение административно-управленческих и других накладных расходов;

Экономия, обусловливающая  фактическое снижение себестоимости, рассчитывается по следующему составу (типовому перечню) факторов:

-  совершенствование организации производства и труда. Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.

- изменение объема  и структуры продукции, которые  могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента услуг, повышению их качества. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемых услуг.

Значительные резервы  заложены в снижении расходов на подготовку и освоение новых видов услуг..

Таким образом, оплата услуг  сторонних организаций значительно  увеличивает их стоимость, а, соответственно, снижает возможную прибыль предприятия «АС-Авто».

Поэтому важной стратегической целью предприятия является выход  на рынок смежных услуг, оказываемых  заказчику сторонними организациями. Несмотря на то, что перечисленные  выше услуги являются смежными постоянным услугам предприятия и на предприятии имеются специалисты, имеющие необходимый опыт и знания для организации и оказания подобных услуг, тем не менее, их реализация связана для предприятия с определенными сложностями. Прежде всего, эти сложности связаны с отсутствием у специалистов предприятия опыта составления проектов в данных областях.

Однако, при наличии  хорошо разработанного проекта предприятие  «АС-Авто» могло бы работать на рынке  данных услуг, что позволило бы снизить  себестоимость общего комплекса  услуг.

Как вариант снижения затрат предприятия можно рассмотреть также оптимизацию численности персонала предприятия.

Расходы на заработную плату  производственных рабочих отражаются непосредственно в статьях затрат. Заработная плата вспомогательных  рабочих в основном отражается на статьях расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, заработная плата основных служащих входит в состав основных расходов.

Снижение себестоимости  услуг во многом определяется правильным соотношением темпов роста производительности труда и роста заработной платы. Рост производительности труда должен опережать рост заработной платы, обеспечивая тем самым снижение себестоимости услуг.

Таким образом, для реализации поставленной цели снижения затрат предприятия  необходимо рассмотреть направления  деятельности, которыми на данный момент занимаются сторонние организации, сделать расчет стоимости внедрения проекта, расчет себестоимости единицы реализации услуг нового вида деятельности, и провести анализ – как повлиял вход на рынок новых услуг предприятия на общую структуру финансовых результатов деятельности предприятия  ООО «АС-Авто».

 

4. Выбор и обоснование  решения (проекта) по укреплению  финансового состояния

4.1 Расчет потребности  в ресурсах для реализации  предлагаемых

решений

Для реализации предложенных в данном дипломе проекте по улучшению финансового состояния предприятия ООО «АС-Авто» не потребуется никаких дополнительных ресурсов, т.к. данные решения имеют только внутрихозяйственные затраты.

Руководителю организации  необходимо:

- написать приказ о  введении «спонтанного финансирования»;

- предоставить Покупателям  условия скидок, проанализировать  все плюсы и минусы, и какую  выгоду им это принесет;

- подписать договора  с Пукупателями. 

1. Анализируя выше  изложенные выводы, для сокращения  периода оборачиваемости оборотных средств, предприятию можно порекомендовать использовать методы «Спонтанного финансирования». Сущность метода заключается в предоставлении скидки Покупателю при условии оплаты в  течение короткого срока. Привлекательность метода для Покупателя заключается в том, что Покупателю становиться выгоднее взять кредит и  приобрести услугу. В этом случае процент банковского кредита будет ниже, чем скидка с цены (цена отказа от скидки) предлагаемой услуги.

Сопоставим «цену отказа от скидки» со стоимостью банковского кредита (и то, и другое – на базе годовых процентных ставок). Взвесим издержки альтернативных возможностей.

 
 

 

Цена отказа = ____________Процент скидки Х 100 х 360_________________ (8) 

 от скидки      (100% - % скидки) Х    максимальная         период, в течение                                                               

 длительность          которого       

                                                          отсрочки            -    предоставляется                                                                

 платежа (дни)         скидка (дни) 

 

Если результат превысит ставку банковского процента, то Покупателю лучше обратиться в банк за кредитом и оплатить товар в течение  льготного периода.

Допустим ООО «АС-Авто»  продает услугу своим Заказчикам на условиях: скидка 4% при платеже в 10-дневный срок при максимальной длительности отсрочки 50 дней. Уровень банковского процента - 15%  годовых.

Цена отказа = _    4%_Х 100 Х_360 дней _____ = 33,33%                 

от скидки         100% - 4% Х (60 дней-15 дней)

Поскольку 33,33% > 15%, Заказчику  наших услуг есть смысл воспользоваться  нашим  предложением:  отказ  от  скидки  обойдется  на  18,33 процентных пункта (или более чем вдвое) дороже банковского кредита.

Таким образом, благодаря  спонтанному финансированию:

1.  Предприятие ООО «АС-Авто» сможет снизить дебиторскую задолженность, тем самым увеличить оборачиваемость оборотных средств.