Проблемы и рекомендации формирования ресурсной базы коммерческого банка

Для  анализа  отобразим  полученные  данные  в  виде  таблицы 5 - иммобилизованные активы ОАО «Сбербанк»  таблица  составлена  на  основании  приложений  В, Г, Д, Е).

          Таблица 6 - Иммобилизованные активы ОАО «Сбербанк»

	На 31.12.2010	Удельный  вес, %	На 31.12.2011	Удельный вес, %	Изменение 2011/2010
Сумма   иммобилизованных  средств  (млн. руб.)	13356,906	6,3	25197,1	10,6	11840,194
Собственный капитал-нетто  (млн. руб.)	1251489,094	93,7	1527170,9	89,4	275681,806
Объем собственного капитала банка (млн. руб.)	1264846	100	1552368	100	287522
Коэффициент иммобилизации  (млн. руб.)	0,063	-	0,1	-	0,037

 

Считается, что банк можно отнести к разряду финансово устойчивых, если этот коэффициент составляет не более 0,5 (или 50%). Это объясняется тем, что оставшаяся часть собственного капитала, вложенного в активные операции, может приносить банку доход.

Анализируя показатели данной таблицы 5, видно что иммобилизованные ресурсы за 2010 год увеличились на  11840,194 млн. рублей (с  13356,906 млн. рублей до 25197,1 млн. рублей). Сумма иммобилизованных средств выступает как отрицательный фактор банковской деятельности, и чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций, так как увеличение объема иммобилизованных ресурсов ведет к сужению всей ресурсной базы банка, а следовательно, к повышению затрат на ее пополнение.

Как видно из таблицы 5, коэффициент иммобилизации в ОАО «Сбербанк» ниже 0,5, что соответствует заданным нормам. Следовательно, более половины собственного капитала банк направляет в доходные операции, что позитивно оценивает политику управления капитала банка.

Данные показывают, что у ОАО «Сбербанк» собственный капитал-нетто является положительной величиной и на 31.12.2011 года составляет 89,4%. Это говорит о том, что ОАО «Сбербанк» работает эффективно, так как имеет возможность использовать собственные ресурсы в активных операциях для получения дохода.

При анализе собственного капитала целесообразно рассчитать ряд коэффициентов, характеризующих его качество. Качественные характеристики собственного капитала можно оценить через излишек (недостаток) источников собственного капитала, коэффициент доли прибыли в капитале.

Излишек (недостаток) источников собственного капитала рассчитывается по формуле 7.

 

Писк = СК / Иа, (7)

 

Где: СК – собственный капитал;

Иа – иммобилизованные активы.

Как показал расчет излишка (недостатка) источника собственного капитала по ОАО «Сбербанк», этот коэффициент составил за 2010 год 1264846/13356,906= 15,7, а за 2011 год - 1552368/25197,1 = 9,4. Оптимальное  значение  данного  показателя  более  1.  Не  смотря  на  уменьшение  данного  показателя полученные  значения  находятся  в  пределах  норматива.

  Рассчитаем коэффициент доли прибыли в капитале по формуле 8.

 

Кпр = (СК – Уф) / СК, (8)

 

где: Уф – уставный капитал.

Как показал расчет данного коэффициента по ОАО «Сбербанку», доля прибыли в капитале увеличилась с 0,993 на 31.12.2010 год до 0,995 на 31.12.2011 года. Это говорит нам о том, что часть банковского капитала, сформированная за счет прибыли увеличилась.

Таким образом, в составе собственного капитала ОАО «Сбербанк» наибольшую долю в собственном капитале банка составляет основной капитал, по состоянию на 31.12.2011 она равна 75,1%,  увеличение основного  капитала  происходит  преимущественно  за  счет роста  нераспределенной  прибыли.   За  анализируемые  периоды  она  увеличилась  на  478832  млн. руб.   и в  структуре  капитала  банка  занимает   наибольшую  часть  - 55,9%.  Нераспределенная  прибыль – это  элемент  капитала,  представляющий  собой  запас  самого высокого качества,  ее  рост  является  показателем  эффективной  работы  банка и  свидетельствует  о  собственном потенциале   развития  банка.

Размер  уставного  фонда за  анализируемые  периоды  оставался  без  изменений,  но доля участия уставного капитала ОАО «Сбербанк» в активных операциях за 2010 -  2011 г. снижается  с 0,01 на 1.01.2010  до 0,008 на 1.01.2011 года. Коэффициент рентабельности уставного капитала значительно уменьшился (на 1.01.2010 года он составлял 0,5, а на 1.01.2011 года – 0,3). Это свидетельствует о том, что ОАО «Сбербанк» начал менее эффективно использовать средства собственников банка.

Об увеличении надежности ОАО «Сбербанк» говорит показатель доли собственного капитала в пассивах. Расчет данного показателя для ОАО  «Сбербанк»  за 2010, 2011 год показал, что доля собственного капитала в валюте баланса выросла с 0,12 в 2010 году до 0,13 в 2011 году. Этот рост обусловлен увеличением объема собственного капитала более высокими темпами, чем валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк», так как банк увеличивает объем привлеченного капитала, но на базе заблаговременного увеличения собственного капитала.

Расчет коэффициента достаточности капитала ОАО «Сбербанк» на три даты показал, что он снизился. Но несмотря на это, данный коэффициент находится в пределах нормативных значений и на 31 декабря 2011 года  равен 15,2%. Коэффициент иммобилизации ниже 50% и на 31.12.2011 года равен 10%, что соответствует заданным нормам и, следовательно, более половины собственного капитала ОАО «Сбербанк» направляет в доходные операции.

 

2.2 Анализ  привлеченных  средств   банка  ОАО «Сбербанк»

 

Важное место в анализе ресурсной базы занимает анализ привлеченных ресурсов банка, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре пассива банка. Поскольку от характера привлечения ресурсов зависит их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа необходимо исходить из того, что:

-  рост  доли  ресурсов,  привлеченных  от  клиентов  (кроме  банков),  в  целом  способствует  росту  доходности  банковских  операций;

- наиболее  дорогими  ресурсами  для  банков  являются  межбанковские  кредиты;  срочные  депозиты  дешевле  их,  но  значительно  дороже  остатков  средств  на  расчетных  счетах  клиентов,  в  некоторых  случаях  бесплатных;

         - повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств оценивается положительно с одной стороны, так как срочные депозиты являются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов и повышают ликвидность, позволяют осуществлять кредитование на более длительные сроки, но с другой стороны - приводит к росту расходов банка;

- высокая доля крупных депозитов снизит стабильность ресурсной базы;

- увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка.

Цель  анализа  – оценить  портфель привлеченных  и заемных  средств  по источникам  и  дать  оценку  состояния  ресурсной  базы  банка. 

Необходимо  определить  объем  обязательств  и  занести  данные  в  таблицу 7 (таблица  составлена  на  основании  приложений  А, Б). 

Таблица 7 -  Сравнительный  анализ  собственных и  привлеченных  средств ОАО  «Сбербанк»   за  2009-2011гг.

 

Источники  средств	Отчетная  дата						Изменение  за  период
	31.12.2009		31.12.2010		31.12.2011		2010/2009		2011/2010
	Сумма (млн. руб.)	Удельный вес, %.	Сумма (млн. руб.)	Удельный вес, %.	Сумма (млн. руб.)	Удельный вес, %.	Сумма  (млн. руб.)	Темп  роста, %	Сумма  (млн. руб.)	Темп  роста,%
Собственные  средства	778162	11	983057	11,4	1264475	11,7	204895	126,3	281418	128,7
Привлеченные  средства	6326130	89	7641360	88,6	9567128	88,3	1350230	120,8	1925768	125,2
Итого	7105066	100	8628527	100	10835099	100	1523461	121,4	2206572	125,6

 

Приведенные  в  таблице  данные  показывают  рост  собственных  и  привлеченных  средств  за  2009-2011гг.  (это  является  показателем  того,  что  банк  расширяет  сферу  своего  рынка),  но удельный  вес  привлеченных  средств  при  этом  имеет  отрицательную  динамику.  Это  говорит  о  том, что  банк  наращивает  собственные  средства  более высокими  темпами,  чем  привлеченные. Опережающий  рост  собственных  средств  характеризует  стремление   банка  обеспечить  собственную  капитальную  базу, с  одной  стороны,  и  положительные  итоги  работы  банка      за  анализируемый  период  в  виде  роста  прибыли  с  другой.

В  графическом  виде  структура  обязательств ОАО  «Сбербанк»  по  состоянию на  31.12.2009 – 31.12.2011гг.  представлена  в  приложении  Ж.

Для  выявления  причин  изменения  объема  привлеченного капитала  ОАО  «Сбербанк»  необходимо  исследовать  состав и  структуру  привлеченного  капитала  внесем  полученные  данные  в  таблицу 8 (таблица   составлена  на  основании  отчетности  А, Б).

Для  более  наглядного  представления  изобразим  динамику  и  структуру  привлеченных  средств  ОАО   «Сбербанк»  на  31.12.2010 - 31.12.2011гг.  графически  (Приложение  З).

Таблица 8 – Анализ    структуры  привлеченного  капитала ОАО «Сбербанк»  за 2010-2011гг. 

 

	31.12.2011		31.12.2010		Изменения 2011/2010
Виды  обязательств банка  в  финансовой  отчетности   по  МСФО	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Абсолютные  значения	Темп  роста
Средства  других  банков	532 385	5,6	134668	1,8	397717	395,3
Средства  физических  лиц	5 726 319	59,8	4834459	63,3	891860	118,4
Средства  корпоративных клиентов	2 205 814	23,1	1816672	23,8	389142	121,4
Выпущенные  долговые  ценные  бумаги	268 707	2,8	272699	3,5	(3992)	98,5
Прочие  заемные  средства	244 020	2,6	171255	2,2	72765	142,5
Отложенное  налоговое  обязательство	21 207	0,2	15921	0,2	5286	133,2
Прочие финансовые  обязательства	222 785	2,3	49174	0,6	173611	453,1
Прочие  нефинансовые  обязательства	42 373	0,4	42999	0,6	(626)	98,5
Субординированные  займы	303 518	3,2	303513	4	5	100
Итого  обязательств	9 567 128	100	7641360	100	1925768	125,2

 

         Как  видно  из  приведенных  выше  данных  за  2011  год  объем  привлеченных  ресурсов  банка  увеличился  на  1925768  млн. руб.  или  на  25,2%.  На  рост  привлеченных  средств  банка  в  большей степени  повлияло  увеличение  средств  других  банков  на  295,3%,  что  является  отрицательной  тенденцией,  поскольку  увеличивает  зависимость  от  межбанковского  кредитования  и  рост  прочих финансовых  обязательств.

Основная  доля обязательств  ОАО «Сбербанк»  занимает  статья  «Средства  физических  лиц»  на  31.12.2010 г. – 59,8%, на  31.12.2011 г. – 63,3%. Такой  значительный  прирост  можно  расценивать  как  высокоэффективную  работу  депозитного  отдела  относительно  привлечения  ресурсов. Рост  доли  ресурсов,  привлеченных  от  клиентов, в  целом  способствует  росту  доходности  банковских  операций

Основными  факторами  привлекательности  вкладов  явились:  процентная  ставка,  новизна  условий  вкладов,  реклама  банковских  продуктов  и  услуг,  своевременное  информирование  населения  об  изменениях  условий  вклада.

Следует  отметить  высокий  рост  статьи  «Средства  других  банков»:  на 31.12.2010 г.  ее  удельный  вес  составил  1,8%  от  общей  величины  привлеченных  средств,  на  31.12.2011 г. – 5,6%.  В  конце  2010 г.  ОАО  «Сбербанк»  привлек  синдицированный  кредит  на  сумму  2  млрд. долл. США,  что  стало  одним  из  факторов  роста данной  статьи.

Доля  привлеченных  средств  корпоративных  клиентов  в  общем  объеме  привлеченных  средств  сократилась  по  банку  с  23,8%  до  23,1%.

В  рассматриваемые  периоды  объем  выпущенных  банками  долговых  ценных  бумаг  (векселя,  сберегательные  сертификаты,  депозитные  сертификаты  и  прочие  долговые  ценные  бумаги)  снизился на  1,5%  и  на  31.12.2011 г.  составил  268 707  млн. руб.,  что  составляет  2,8%  всех обязательств  банка.

Прочие  заемные  средства  на  31.12.2011  увеличились  на  72765  млн. руб. Их  удельный вес  в  объеме  обязательств  невелик  и  составляет  2,6%.  К  ним  относят  пенсионные,  страховые фонды,  резервы  на покрытие  сомнительных долгов,  другие  резервы за  исключением  тех,  которые  включаются  в  собственные  средства  банка.

Статья  отложенные  налоговые  обязательства  показывает  обусловленную  временными  ризницами   сумму  недоплаты  по  налогу  на  прибыль  в  отчетном  периоде,  которая  будет  постепенно  погашаться  в  последующие  периоды  путем  увеличения  очередных  платежей  по  этому  налогу.  За  анализируемый  период  данная  статья  увеличилась  на 5286 млн. руб.,  но  доля  в  структуре  обязательств  осталась  прежней  0,2%.