Проблемы и рекомендации формирования ресурсной базы коммерческого банка

Коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех активов банка, и показывает уровень задействования уставного капитала в активных операциях банка. Может рассчитываться на конкретный период, а также как средняя величина за период. Рассчитывается по формуле 1

 

Ка = УК/А, (1)

 

где УК – уставный капитал;

А – величина активов банка.

Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка показывает степень концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала. Минимальное рекомендуемое значение показателя Ксс=0,15; максимальное значение = 0,5. Расчет коэффициента осуществляется по формуле 2.

 

Ксс = УК/СС, (2)

 

где СС – собственные средства банка.

Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех привлеченных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных ресурсов уставным капиталом банка. Расчет соотношения уставного капитала и привлеченных средств производится по формуле 3.

 

Кпс = УК/ПС, (3)

 

где ПС – привлеченные средства банка.

Коэффициент рентабельности уставного капитала предназначен для оценки нормы прибыли на уставный капитал и отражает эффективность использования средств собственников банка. Расчет коэффициента производится по формуле 4.

 

Рук = БП/УК, (4)

 

где БП – балансовая прибыль (чистая прибыль).

Рассчитаем эти коэффициенты для ОАО «Сбербанк»  по состоянию за 2010 и 2011 годы.

Соотношение уставного капитала и величины активов банка за 2010 год составило 87742/8628527 = 0,01, а за 2011 год - 87742/10835099 = 0,008 .

Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка за 2010 год составил 87742/987167 = 0,09 , а за 2011 год - 87742/1267971 = 0,07.

Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка за 2010 год составил 87742/7641360 = 0,01 , а за 2011 год - 87742/9567128 = 0,009.

Коэффициент рентабельности уставного капитала за 2010 год составил 87742/181648 = 0,5  , а  за 2011 год – 87742/315942 = 0,3

Нормативных значений по всем приведенным показателям как таковых не существует. Банк в большинстве случаев сам закладывает их при разработке политики по управлению своей ресурсной базой.

Рассчитанные показатели и их динамика представлены в таблице 4.

          Таблица 4 - Анализ оценочных показателей уставного капитала ОАО «Сбербанк» в динамике за  2010-2011 гг.

 

Показатель	На 1.01.2010	На 1.01.2011
Оплаченный уставный капитал (УК), млн.руб.	87742	87742
УК на 1 руб. активных операций	0,01	0,008
УК на 1 руб. собственных средств	0,09	0,07
УК на 1 руб. привлеченных средств	0,01	0,009
Прибыль на 1 руб. уставного капитала	0,5	0,3

 

Как показывают данные таблицы 2 доля участия уставного капитала ОАО «Сбербанк» в активных операциях за 2010 -  2011 г. снижается  с 0,01 на 1.01.2010  до 0,008 на 1.01.2011 года. Мы видим, что уровень концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала банка низкий  (на 1.01.2010 – 6,9%, на 1.01.2011 – 5,7%). И к 2011 году коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка уменьшился до 0,07 при максимальном значении показателя 0,5. Степень покрытия привлеченных ресурсов уставным капиталом банка к 2011 году снизилась, но не существенно всего лишь на 0,001. Коэффициент рентабельности уставного капитала значительно уменьшился (на 1.01.2010 года он составлял 0,5, а на 1.01.2011 года – 0,3). Это свидетельствует о том, что ОАО «Сбербанк» начал менее эффективно использовать средства собственников банка.

Таким образом, при анализе показателей таблицы 2 мы видим, снижение оценочных показателей имеется тенденция их спада. Это свидетельствует об уменьшении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка.

Об увеличении надежности ОАО «Сбербанк» говорит показатель доли собственного капитала в пассивах. Значимость данного показателя определяется тем, что далеко не всегда увеличение абсолютного значения собственного капитала позволяет достоверно судить о повышении надежности исследуемого банка. Показатель доли собственного капитала в пассивах рассчитывается по формуле 5.

 

Дск = СК/П, (5)

 

где Дск – доля собственного капитала в пассивах;

СК – объем собственного капитала;

П – пассивы банка (валюта баланса банка).

Расчет данного показателя для ОАО  «Сбербанк»  за 2010, 2011 год показал, что доля собственного капитала в валюте баланса выросла с 0,12 в 2010 году до 0,13 в 2011 году. Этот рост обусловлен увеличением объема собственного капитала более высокими темпами, чем валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк», так как банк увеличивает объем привлеченного капитала, но на базе заблаговременного увеличения собственного капитала.

На основании проведенного анализа источников формирования собственного капитала ОАО «Сбербанк» можно сделать следующие выводы: в 2011 году уставный капитал остался  без  изменений  и  составил  87742 млн.  рублей. Для состава и структуры собственных средств ОАО «Сбербанка»  характерна тенденция увеличения  нераспределенной  прибыли на  478832 млн. рублей, с 403934 млн. рублей на 1.01.2009 года до  882 766 млн. рублей на 1.01.2011 года. Рост собственного капитала банка произошел также за счет увеличения  фонда переоценки  зданий  1.01.2011  составил 81 527 млн. руб. Это является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики страны в целом.

Таким образом, в составе собственного капитала ОАО «Cбербанк» наибольшую долю в собственном капитале банка составляет основной капитал, по состоянию на 1.01.2011 она равна  75,1%,  и он составляет 1 181 049 млн.р, также в динамике за 3 года наблюдается увеличение общего капитала на 412322 млн. рублей.

         Как видно  из   данных  представленных  в  таблице  1  общая  сумма  капитала  банка  равна  1 552 368 млн. руб.,  что  является   явно  достаточной  величиной  по  сравнению  с  нормативно  установленным   необходимым  минимумом  (5000000 евро).  Кроме  соблюдения  указанного  норматива  также  проанализируем  достаточность  банковского  капитала  и  его  динамику

В таблице  5 (таблица  составлена  на  основании  приложений  Д, Е) приведен расчет коэффициента достаточности капитала ОАО «Сбербанк»  по состоянию на 31 декабря  2009 - 2011 гг.,  рассчитанный Банком в соответствии с требованиями  Базельского соглашения о капитале, как определено в Международной конвергенции оценки капитала и стандартов по капиталу (принята в июле 1988 года, пересмотрена в ноябре 2005 года) обычно называемого «Базель II»:

Таблица 5 -  Достаточность капитала за 2009-2011 гг.

 

миллионах российских рублей	2011	2010	2009
Итого капитал 1-го уровня (основной капитал)	1 181 049	897 863	723760
Итого капитал 2-го уровня	371 319	366 983	416286
Общий капитал	1 552 368	1 264 846	1140046
Активы, взвешенные с учетом риска	10 216 842	7 526 973	6303813
Коэффициент достаточности основного капитала (Капитал 1-го уровня к активам, взвешенным с учетом риска)	11,6	11.9	11,5
Коэффициент достаточности общего капитала (Общий капитал к активам, взвешенным с учетом риска)	15,2	16,8	18,1

 

К1 - коэффициент достаточности основного капитала.

К1 = капитал 1-го уровня / активы взвешенные.

К2 – коэффициент достаточности общего капитала.

К1 = общий капитал / активы взвешенные.

К1 2009 = 723760/6303813*100% = 11,5%

К2 2009 = 1140046/6303813*100% = 18,1%

К1 2010 = 897863/7526973*100% = 11,9%

К2 2010 = 1264846/7526973*100% = 16,8%

К1 2011 = 1 181 049/10 216 842*100% = 11,6%

К2 2011 = 1 552 368/10 216 842*100% = 15,2%

Как показывают данные таблицы, коэффициент достаточности собственного капитала в 2009-2011 гг. находится в пределах нормативных значений, что не вызывает осторожности в сотрудничестве с банком. Такой уровень коэффициента был достигнут ОАО «Сбербанком» в результате снижения объемов активов рисковых и увеличения собственного капитала. В целом коэффициент достаточности в динамике снизился с 18,1 % на  2009 год  до 15,2 % на 2011 год.

За 2010 год коэффициент достаточности основного капитала увеличился на 0,4 п.п. и составил 11,9%  (норматив  не  менее  4 процентов). Темпы роста нераспределенной прибыли в 2010 году опережали темпы роста активов, взвешенных с учетом риска, что привело к росту коэффициента достаточности основного капитала. Важность данного показателя состоит в том, что именно он позволяет оценить основной капитал как запас наиболее высокого качества, который должен составлять более половины собственного капитала банка. За  анализируемые периоды  данный  коэффициент  превышает  нормативные  значения,  что  является  положительной  характеристикой для  ОАО  «Сбербанк».

С учетом существенного притока средств клиентов и высокого значения показателя достаточности капитала в мае 2011 года Банк погасил 200 млрд. руб. из субординированного кредита в размере 500 млрд. руб., полученного от Банка России. Частичное погашение субординированного займа привело к снижению капитала второго уровня и, как следствие, коэффициент достаточности общего капитала в 2011 году снизился на 1,6 — до 15,2 %. Тем не менее коэффициент достаточности капитала значительно превышает минимальное значение, установленное Базельским комитетом на уровне 8%, что позволяет Банку участвовать в государственной системы страхования вкладов, установленной Федеральным законом от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Банком России, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, направляемых Банку России.

Для  наглядного  представления  изобразим  оценку достаточности  капитала  графически  (приложение  К).

В деятельности банка собственный капитал является значимым источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в обороте банка как работающий ресурс. В этой связи при анализе собственных средств необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.

Собственный капитал-нетто рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования или проведения других активных операций, приносящих доход банку. Понятие же собственного капитала-брутто более широкое и представляет собой сумму собственного капитала-нетто и отвлеченных из оборота (капитализированных, иммобилизованных) собственных средств. В свою очередь иммоболизация собственных средств может происходить как в пассиве баланса банка (в источниках собственных средств), так и в его активе (при размещении собственных средств).

Иммобилизация  собственных  средств  банка  в  пассиве  происходит  при  их  резервировании   (направлении  в  резервный   фонд,  страховые  фонд,  другие  фонды  спецназначения),  при  использовании  прибыли  отчетного  периода;  отвлечении  собственных  средств  в  расчеты  и  кредиторскую  задолженность, осуществлении  расходов  за  счет  собственных  средств,  несении  убытков,  отражаемых  непосредственно  на  счете  капитала.

Высокая  доля  иммобилизованных  собственных  средств    снижает  реальный  размер  собственного  капитала, ведет  к  сужению  всей  ресурсной  базы банка,  последующему  повышению  затрат  на  ее  пополнение,  и  как  следствие  снижению  доходности  банковских  операций.

Чем выше величина собственного капитала-нетто, тем более эффективно работает банк, так как имеет возможность использовать собственные ресурсы в активных операциях для получения дохода.

Качество  собственных  средств  банка  характеризует  коэффициент  их  иммобилизации  Ки,  рассчитанный  по  формуле  6:

 

Ки =Си/Сс   (6)

 

Где:  Си  -  сумма иммобилизованных  средств

         Сс - величина  собственных  средств  – брутто  (сумма  собственных  средств – нетто  и  иммобилизации).

Для  расчета  коэффициента  воспользуемся  данными,  приведенными  в форме №134 ( Приложение А, Б),  в  которой  приводится  значение  собственного  капитала  банка  в нетто-оценке.

Си  2010= 13356,906 млн. руб.

Си 2011 = 25197,1 млн. руб.

Сс 2010 = 1251489,094 + 13356,906 = 1264846 млн. руб.

Сс 2011 = 1527170,9 + 25197,1=1552368 млн. руб.

Ки2010 =13356,906  / 1264846 = 0,063

Ки 2011 =25197,1 /1552368 = 0,1