Проблемы и рекомендации формирования ресурсной базы коммерческого банка

Другими  недепозитными  источниками  привлечения  средств  являются  займы  на  межбанковском  рынке,  операции  РЕПО.

Межбанковский кредит – это кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов в других банках. Предоставление и получение кредитов коммерческими банками на межбанковском рынке регламентируется Законом "О банках и банковской деятельности", Гражданским кодексом, уставами коммерческих банков и кредитными договорами.

Цель межбанковского кредита для заемщика – получить ресурсы для последующего предоставления ссуды своему клиенту. Цель межбанковского кредита для кредитора – разместить на определенный срок временно свободные ресурсы  [26].

В настоящее время на рынке МБК установились стандартные сроки сделок продолжительностью 1, 2, 3, 7, 14, 21, 30, 60, 90 дней, хотя по договоренности сторон возможен любой другой срок. Особый интерес для участников представляют кредиты сроком от 1 до 7 дней как наиболее адекватные потребностям заемщиков наименее рисковые для кредиторов.

Однодневный межбанковский кредит (так называемый «овернайт») позволяет банку-кредитору оперативно размещать собственные средства, временно высвободившиеся из оборота, а также задействовать "клиентские" деньги, которые уже поступили на корреспондентский счет, но еще не востребованы владельцами. Напротив, банки-заемщики используют однодневные кредиты для оперативного пополнения средств в обороте с целью исполнения клиентских платежей или же своих собственных обязательств (часто по взятым ранее межбанковским кредитам), а также для экстренного привлечения средств, необходимых для проведения операций в иных секторах финансового рынка [22].

Повышенный спрос делает однодневные кредиты весьма дорогими, а процентные ставки по ним наиболее подвижными и подверженными колебаниям даже в пределах банковского дня. В настоящее время кредиты овернайт занимают основную долю сделок на рынке МБК (более 80%).

В структуре коротких (до 7 дней) кредитов также важна роль трехдневых МБК. Этот вид заимствований используется заемщиками в основном для решения проблем текущей ликвидности и имеет, так же как и кредиты овернайт низкий уровень риска. Трехдневные кредиты считаются самыми дешевыми на рынке МБК. Как правило, сделки на этот вид кредитов заключаются в конце недели (когда процентные ставки на кредиты снижаются), что обеспечивает их возврат к началу следующей недели с целью более доходного размещения.

Весьма рискованными считаются МБК сроком до 30 дней, что связано с целями и характером операций, осуществляемых банками-заемщиками в эти сроки, - средства, приобретенные на рынке МБК, могут быть направлены на проведение спекулятивных сделок, расширение других сопряженных с риском операций. Банки, попавшие в кризисное положение, также стремятся разрешить свои проблемы посредством использования МБК. Высокий риск заставляет продавцов на рынке МБК особенно тщательно подходить к выбору партнеров и процедуре оформления сделки, а также анализировать их финансовое состояние.

Длинные МБК (сроком от 30 до 90 дней) представляют наибольший риск для банков-кредиторов, так как банки-заемщики в основном приобретают средства для выдачи ссуд своим клиентам, а подобные вложения весьма небезопасны.

Межбанковские кредиты могут предоставляться в разовом порядке и в форме открытия кредитной линии на конкретный банк.

Уровень процентных ставок по МБК зависит от срока, суммы, степени надежности контрагента, сложившегося на рынке соотношения спроса и предложения на кредитные ресурсы.

Ресурсы  банков  могут  пополняться  за  счет  кредитов  Банка  России.  В  порядке  рефинансирования  при  обязательном  соблюдении банками  экономических  нормативов  и  резервных  требований  Банк  России  предоставляет:  овернайт, внутридневной  и   ломбардный  (на  основе  генерального  соглашения,  заключаемого  между  кредитной  организацией   и  Главным  территориальным  управлением  Банка  России)  кредиты [15].

Кредит ломбардный предоставляется под залог ценных бумаг на срок, установленный Банком России в целях поддержания ликвидности банка. Предметом залога выступают ценные бумаги, включенные в Ломбардный список согласно Положения ЦБ РФ № 236–П от 04.08.03г. "О порядке предоставления банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом ценных бумаг".

Кредиты овернайт предоставляются Банком России для завершения банком расчетов в конце операционного дня при отсутствии либо недостаточности средств на корреспондентском счете банка в расчетном подразделении Банка России. Кредит предоставляется путем зачисления на корреспондентский счет банка суммы кредита и проведения списания средств с его корреспондентского счета по неисполненным платежным документам.

Внутридневной кредит – кредит Банка России, предоставляемый при осуществлении платежа с основного счета банка сверх остатка денежных средств на данном основном счете. Предоставление внутридневных кредитов банкам допускается в пределах лимитов рефинансирования, устанавливаемых Советом директоров Банка России и фиксируется в кредитном договоре. За право пользования внутридневным кредитом с банка взимается в фиксированном размере плата. [7]

Таким образом, ресурсная база банка имеет важнейшее значение и является основополагающим фактором успешной его деятельности, так как формирование ресурсов и предоставление кредитов находятся в тесной взаимосвязи.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ  ресурсной  базы  коммерческого  банка  на  примере  ОАО «Сбербанк»

 

1. Анализ  собственных  средств  банка  ОАО  «Сбербанк»

 

Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка.

Основные задачи анализа сводятся к оценке состояния собственного капитала, выявлению тенденций изменения структуры собственного капитала, оценке достаточности банковского капитала.

Источники формирования собственного капитала ОАО «Сбербанк» представлены в  таблице 2 (таблица  составлена  на  основании  приложений Д, Е).

Таблица 2 - Состав и структура собственного капитала банка ОАО «Сбербанк»  за  2009-2011гг.

 

Элементы собственного капитала банка	31.12.2009		31.12.2010			31.12.2011		Изменения 2010/2009	Изменения 2011/2010	Изменения 2011/2009
	Млн.руб	Доля статьи в собств.капитале (%)	Млн.руб	Доля статьи в собств.капитале (%)		Млн.руб	Доля статьи в собств.капитале (%)	Абс. знач	Абс. знач	Абс. знач
Капитал 1-го уровня
Уставный капитал	87742	7,7	87742	6,9	87 742		5,7	-	-	-
Эмиссионный доход	232553	20,4	232553	18,4	232 553		13,5	-	-	-
Нераспределенная прибыль	403934	35,4	585819	45,4	882 766		55,9	181885	296947	478832
За вычетом деловой репутации	(469)	-	(8251)	-	(15 050)		-	-7782	-6799	-14581
Итого капитал 1-го уровня (основной капитал)	723760	63,5	897863	70,7	1 181 049		75,1	174103	283186	457289
Капитал 2-го уровня
Фонд переоценки зданий	55540	4,9	53 648	4,2	81 527		5,3	-1892	27879	25987
Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	(329)	-	13 437	1,1	(3 357)		-	13766	-16794	-3028
Фонд переоценки иностранной валюты	(1009)	-	(1 136)	-	(5 692)		-	-127	-4556	-4683
Субординированный капитал	362115	31,6	303 513	24	303 518		19,6	-58602	5	-58597
За вычетом вложений в ассоциированные компании	(31)	-	(2 479)	-	(4 677)		-	-2448	-2198	-4646
Итого капитал 2‐го уровня	416286	36,5	366 983	29,3	371 319		24,9	-49303	4336	-44967
Общий капитал	1140046	100	1 264 846	100	1 552 368		100	124800	287522	412322

 

Исследования данных, указанных в таблице 1, показали, что в динамике собственный капитал банка ОАО «Сбербанк» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала за 2010-2011 гг. составил 22,7%.

Это связано с увеличением основного капитала банка с 63,5% до 75,1%. Этому в свою очередь повлияло увеличение  нераспределенной  прибыли, доля которой на 1.01.2011 года составляет 55,9% ( на 1.01.2010 и 1.01.2009 года доля нераспределенной прибыли была равна 45,4%  и  35,4%  соответственно).

За рассматриваемые нами даты в составе основного капитала ОАО «Сбербанк»  уставный  капитал  и  эмиссионный  доход  остались  без  изменений  и  составляют 87742 млн.руб. – уставный капитал,  232553 млн.руб. – эмиссионный  доход, но  доля  в  общем  объеме  собственного  капитала  уменьшилась .

Анализируя статьи, уменьшающие величину  капитала ОАО «Сбербанк» можно отметить, что основным является наличие в составе собственного капитала вложения в ассоциированные компании и нематериальные активы (деловая  репутация). Нематериальные активы увеличились с 469 млн. рублей на 1.01.2009 года до 15050 млн. рублей на 1.01.2011 года. Вложения банка в доли участия за 2009-2011 года также  увеличились и  составили 4677 млн. рублей. Нематериальные активы уменьшают собственный капитал по той причине, что, как правило, реализовать нематериальные активы отдельно от банка не представляется возможным, что является препятствием для использования данных ресурсов в качестве источников погашения возможных убытков.

В качестве дополнительного капитала у ОАО «Сбербанк»  выступают фонд переоценки зданий,  фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для  продажи  и  субординированный капитал. Анализируя дополнительный капитал банка, видно, что его доля уменьшилась. Основным фактором, повлиявшим на данное снижение, послужило уменьшение остаточной стоимости субординированного займа, включаемого в расчет капитала. Он уменьшился с  362115 млн. рублей на 1.01.2009 до 303 518 млн. рублей на 1.01.2011,  а  величина переоценки зданий в абсолютном выражении увеличилась  на  25987 млн. руб.  в  2011г., по  сравнению  с 2010 г.

Темпы роста основного капитала значительно опережают темпы роста дополнительного капитала, что позволяет банку принимать в расчет дополнительный капитал в полном объеме.

Вертикальный анализ данной таблицы позволяет выявить основной источник формирования собственного капитала банка. В ОАО «Сбербанк» основной капитал является преобладающим в структуре собственного капитала, доля которого на 1.01.2009 составляет  63,5%, на 1.01.2010 – 70,7%  и  на  1.01.2011 – 75,1%. Высокий рост удельного веса основного капитала в общей сумме банковского капитала (от 63,5% до 75,1%) свидетельствует о формировании собственных средств банка в основном за счет наиболее качественных (но в то же самое время наиболее дорогих) источников. С точки зрения финансовой устойчивости банка такие ресурсы оказывают положительное влияние на нее. В динамике объем основного капитала увеличивается, а темп прироста в  2011 г. по  сравнению с 2010 г. составил  31,5 %.

Анализируя нераспределенную прибыль как источник формирования собственного капитала, необходимо отметить то, что ОАО «Сбербанк» имеет нераспределенную прибыль в размере 882 766 млн. рублей на 01.01.2011г, что составляет 55,9 % в структуре капитала банка и этот факт объясняется тем, что данный банк давно осуществляет эффективную деятельность на рынке, в результате чего и была сформирована прибыль. Также  в  собственном  капитале  банка  наибольший  удельный  вес  принадлежит  нераспределенной  прибыли,  это  положительно  сказывается  на  состоянии  банка, так  как  является  запасом  наиболее  высокого  качества.

Остановимся  подробнее  на  анализе  основной  составляющей  собственного  капитала  банка – его  уставном  фонде.  Для  этого  рассмотрим  таблицу 3.

Таблица 3 – Анализ  уставного  фонда  банка  за  2010-2011 гг.

 

	Количество  акций, в  тысячах	Номинальная  стоим-ть	2011 г.	Количество  акций в  тысячах	Номинальная  стоим-ть	2010 г.
			Сумма,  скорректированная  с учетом  инфляции			Сумма,  скорректированная  с учетом  инфляции
Обыкновенные акции	21586948	64761	83337	21586948	64761	83337
Привилегированные  акции	1000000	3000	4405	1000000	3000	4405
Итого  уставного капитала	22586948	67761	87742	22586948	67761	87742

 

По состоянию на 31 декабря 2011 года все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 3 рубля за акцию и обладают одинаковыми правами. Каждая обыкновенная акция предоставляет право одного голоса. Все выпущенные обыкновенные акции полностью оплачены. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость 3 рубля за акцию, не обладают правом голоса, однако имеют преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации Банка.

Для более подробного анализа уставного капитала следует рассчитать оценочные коэффициенты, такие как коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка, коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка, коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка  и коэффициент рентабельности уставного капитала.