Прибыль банка, ее планирование и использование

Также, исследуя диаграмму процентной маржи за 2011-2012 года, можно четко увидеть её рост. Это вызвано, прежде всего, увеличением процентного дохода и уменьшением процентного расхода.

Оценка стабильности источников дохода Сбербанк РФ представлена в таблице 3.3.

 

 

 

Таблица 3.3 - Оценка стабильности источников дохода Сбербанк РФ30

Показатели	Сумма ден. ед.		Темп роста. %
	за 2011	за 2012
1. Стабильные источники прибыли
Процентный доход	151294	175057	15,7
Процентная маржа	39293	65724	67,3
Беспроцентный доход	104057	138743	33,3
Беспроцентный расход	97204	129606	33,3
Превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом(+), “бремя”(-)	6853	9137	33,3
Итого стабильные источники дохода	46146	74861	62,2
2. Нестабильные источники дохода
Доходы (+) , убытки (-) от спекулятивных операций на рынке	12811	17081	33,3
Доходы (+) , убытки (-) от непредвиденных (неординарных) операций	-1830	-2440	33,3
Итого нестабильные источники дохода	10981	14641	33,3
3. Прочие расходы
Отчисления в резерв на покрытие возможных потерь по ссудам	46776	62368	33,3
Налоги	8384	21951	61,8
Чистая прибыль	1967	5183	63,4

 

По таблице 3.3 можно сказать следующее. Возросли стабильные источники дохода на 62,2% и как следствие, возросли отчисления в резерв на покрытие потерь по ссудам. Незначительно возросли нестабильные источники дохода. Значительно (на 63,4%) возросла чистая прибыль, что говорит о положительных изменениях, происходящих в Сбербанк РФ.

Динамика чистой прибыли представлена на рис. 3.3.

 

 

Рисунок 3.3 - Динамика изменения чистой прибыли ОАО «Сбербанк РФ» за 2011-2012 год

 

Сбербанк развивается стабильно, безубыточно - об этом свидетельствуют рост чистой прибыли, а также рост уставного капитала, рост процентных и непроцентных доходов.

Исходя из того, что получение прибыли является конечной целью банковской деятельности, перед банком стоит задача не просто найти ресурсы для активных операций и обеспечить возврат привлеченных средств по требованию владельца, а привлечь ресурсы, оптимальные по сроку и цене, и разместить их так, чтобы покрыть расходы по привлечению, получив при этом доход. Характер банковской деятельности предопределяет возможность получения большого дохода и вместе с тем обусловливает наличие высокого риска. Учитывая обязательства банка перед вкладчиками, роль банка в экономике, необходимо найти такое сочетание активных и пассивных операций, которое возместило бы издержки, обеспечило необходимый уровень рентабельности и ликвидности, компенсировало риски, а параметры деятельности банка соответствовали бы законодательно установленным нормативам.

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Одна из основных целей коммерческих банков – это получение прибыли, которая является источником выплаты дивидендов акционерам (пайщикам), создания фондов банка, базой повышения благосостояния рабочих банка и т.д. Прибыль банка представляет собой разность между его валовыми доходом и затратами, то есть это – финансовые результаты деятельности коммерческого банка, которые отображаются в отчете о финансовых результатах коммерческого банка. Распределение прибыли банка осуществляется по итогам деятельности за год согласно решению общих собраний акционеров (пайщиков) банка.

Процентная маржа (разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными) основной источник прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски. Формирование прибыли коммерческого банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом операций, а также действующим планом счетов.

Прибыль является важнейшим показателем оценки деятельности коммерческих банков и используется аналитиками для определения рейтингов банков на основе их балансов.

Образование прибыли банка является следствием влияния многих факторов. В процессе планирования прибыли банка зачастую рассматривают только структуру доходов и расходов банка, которые являются факторами первого порядка по его формированию и осуществляют непосредственное влияние на его величину. Однако необходимо также учитывать показатели деятельности банка, которые осуществляют косвенное влияние на его величину. Данные показатели являются индикативными, то есть их изменение указывает на изменение в величине прибыли банка.

Одним из основных условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к планированию финансов коммерческих банков

Планирование прибыли – важная составная часть банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.

Значение прибыли как экономического инструмента во многом определяется механизмом ее распределения и использования.

Для эффективного функционирования коммерческих банков важное значение имеет обеспечение пропорций распределения прибыли между государством и банком, а также внутри банка между накоплением и потреблением. Вопрос распределения прибыли между государством и банком как субъектом хозяйствования решается законодательным установлением системы налогообложения коммерческих банков.

Порядок распределения чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов, характеризуется в настоящее время широкой самостоятельностью банков.

Полученная банком валовая прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

• уплата налогов в бюджет;
• выплата дивидендов акционерам (участникам);
• капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).

Чистая прибыль банка может направляться на увеличение уставного и резервного капиталов, на создание специальных фондов, покрытие расходов, связанных с производственным развитием банка, не включаемых в себестоимость банковских услуг, на финансирование капитальных вложений, выплату дивидендов, взносы в создание совместных предприятий и холдинговых компаний, финансирование различных социальных расходов, на благотворительные цели.

Проведя общий анализ формирования и распределения прибыли в коммерческом банке Сбербанк РФ, можно сделать следующие выводы:

а) возросли стабильные источники дохода на 62,2% и, как следствие, возросли отчисления в резерв на покрытие потерь по ссудам;

б) незначительно возросли нестабильные источники дохода.

в) значительно (на 63,4%) возросла чистая прибыль, что говорит о положительных изменениях, происходящих в Сбербанке РФ.

Банк работает стабильно безубыточно – об этом свидетельствует не только значительный рост прибыли, но и рост уставного капитала, рост процентных и непроцентных доходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 11.11.2013.). – (http://www.consultant.ru/popular/gkrf1/).
2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 12.10.2013 г.) "О банках и банковской деятельности". – (http://www.consultant.ru/popular/bank/).
3. Положение "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 № 385-п). – (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=139430).
4. Банки и банковское дело [Текст]: учебник / И. А. Балабанов [и др.]. – 2-е изд. – СПб.: ПИТЕР, 2011. – 448 с.
5. Банковское дело: учебник для студ. вузов / О. И. Лаврушин [и др.]; под ред. проф. О. И. Лаврушина. - 4-е изд., стер. - М.: КноРус, 2011. - 768 с.
6. Банковское дело: учебник для студентов вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ – ДАНА: Единство, 2009. – 575 с.
7. Банковское дело: управление и технологии / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 524 с.
8. Банковское дело: учебник для студ. вузов  / Г.Г. Коробова и др.; под ред. Г.Г. Коробовой. - Изд. с изм. - М.: Экономистъ, 2008. - 764 с.
9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г. Батракова. – М.: Прогресс, 2008. – 423 с.
10. Буевич С. Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности [Текст]: учебное пособие / С. Ю. Буевич, О. Г. Королев. – М.: КНОРУС, 2012. – 160 с.
11. Букато В.И. Банки и банковские операции в России / В.И. Букато, Ю.В. головин, Ю.И. Львов; под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 530 с.
12. Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка [Текст]: учебное пособие / Ю. Г. Вешкин, Г. Л. Авагян. – М.: Магистр, 2012. – 350 с.
13. Глушкова Н.Б. Банковское дело: учебное пособие для вузов/ Н.Б. Глушкова. – М.: Акад. Проект: Альма Матер, 2010. – 430 с.
14. Годовые показатели Сбербанка России. – (http://sberbank.ru/ voronezh/ru/investor_relations/accountability/sberbank_ in_numbers/annual_figures/ printable.php?print=1).
15. Деятельность коммерческих банков [Текст]: учебное пособие / под ред. А. В. Калтырина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Ростов н/Д.: Феникс, 2011. – 400 с.
16. Жарковская Е.П. Банковское дело: Курс лекций / Е.П. Жарковская, И.О. Арендс. – М.: Омега-Л, 2012. – 399 с.
17. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: учебник / Е.Ф. Жуков. – М.: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2011. – 388 с.
18. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития / В.С. Захаров // Деньги и кредит. – 2008. - №9. - С. 35-49.
19. Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков / М.В. Ключников // Финансы и кредит. - 2008. - №20 (134). - С. 40-51.
20. Колесников В. И. Банковское дело / В.И. Колесников. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 639 с.
21. Кроливецкая Л. П. Банковское дело: учеб. пособие / Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова. - М.: КноРус, 2009. - 277 с.
22. Леонтьев В.Е. Финансы, Деньги, Кредит и Банки / В.Е. Леонтьев, Н.П. Радковская. - СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2003. – 750 с.
23. Мороз А.Н. Основы банковского дела / А.Н. Мороз и др. – М.: ЛИБРА, 2009. – 520 с.
24. Сагитдинов М. Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка / М.Ш. Сагитдинов, Ф.Ф. Калимулина // Банковское дело. – 2009. - №10. - С. 15-24.
25. Тютюнник А. В. Банковское дело [Текст] / А. В. Тютюнник, А .В. Турбанов. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 608 с.
26. Центрально-Черноземный банк (ЦЧБ) Сбербанка России подвел итоги прошедшего года. – (http://www.banki31.ru/analytics/interview/sberbank_ itogi_2012.html).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

Процесс планирования прибыли

Определение размера необходимой и достаточной прибыли.

Планирование размеров собственных средств, объемов и структуры активных операций.

Планирование процентных доходов на основе прогнозных рыночных ставок по активным операциям и спланированным объемам активных операций. Расчет средневзвешенной доходности активов.

Определение общего допустимого объема процентных расходов на основе оцениваемых процентных доходов и достаточной маржи.

Планирование структуры пассивных операций и расчет средневзвешенной стоимости ресурсов на основе прогнозирования рыночных ставок привлечения.

Вычисление допустимого объема привлеченных ресурсов на основе полученного показателя средневзвешенной стоимости и допустимого объема процентных расходов.

Расчет необходимого объема собственных средств с точки зрения запланированных объемов активов и допустимых объемов привлеченных ресурсов. Оценка имеющегося в распоряжении объема собственных средств. Сравнение необходимого и имеющегося в распоряжении объемов собственных средств. Корректировка исходных и расчетных параметров плана, если показатели не совпадают, начиная с первого этапа.

Проверка соответствия планируемой структуры активных и пассивных операций системе лимитов и нормативам Банка России. В случае необходимости возврат на второй этап составления плана.

Составление плана формирования прибыли. Построение планового баланса.

 

Процесс планирования прибыли кредитной организации

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Сбербанка» за 2010-2012 г.

 

Номер строки	Наименование статьи	Данные за 2010 год (тыс. руб)	Данные за 2011 год (тыс. руб)	Данные за 2012 год (тыс. руб)
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	796933292	837887816	1094015347
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	8062768	7885809	9643007
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	685405195	729556638	982415257
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0
1.4	От вложения в ценные бумаги	103525329	100445369	101957083
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	294160076	262061888	399092075
2.1	По привлеченным средствам кредитных организации	31006883	28280326	70213998
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	254878190	230620472	319035780
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	8275003	3161090	9842297
3	Чистые процентные доходы	502833216	575825928	694923272
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-80611020	16393889	-2935873
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-1790023	235208	-538989
5	Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери	422222196	592219817	691987399
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль и убыток	1633852	-843279	8405211
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	14928755	8245132	3032642
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми дл погашения	-8454	-13693	-979
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-14836639	2690612	8758745
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	16428836	6344991	-3109858
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	1420220	3529344	3959989
12	Комиссионные доходы	118503621	134285740	159874974
13	Комиссионные расходы	6562118	8709750	15128955
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	1583863	-28271	61800
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	-917097	41098	414071
16	Изменение резерва по прочим потерям	-6924269	-5166633	632408
17	Прочие операционные доходы	13450740	13674442	13173217