Прибыль банка, ее планирование и использование

Вследствие специфики банковской деятельности основная масса доходов банка приходится именно на процентные доходы, то есть доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств.

В основном эти доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банков, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства. Сюда относятся также доходы от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех источников процентных доходов то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное пользование третьим лицам и приносит доход в виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится 70-80% всех доходов.

Непроцентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.

К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг9.

2. Доходы от побочной деятельности.

Доходы от побочной деятельности, как правило, составляют незначительную долю в структуре доходов коммерческого банка. Они включают в себя доходы от оказания услуг не банковского характера, от участия в деятельности предприятий и организаций, от сдачи в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования, а так же доходы организаций банка10.

3. Прочие доходы.

Помимо доходов от основной и побочной деятельности банки могут получать и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:

• штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;
• восстановление сумм резервов;
• доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;
• доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль;
• возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций;
• другие11.

Эти доходы по существу являются случайными или «не заработанными» банком в отчетном периоде. Они обычно не учитываются при составлении плана доходов банка на предстоящий период.

Таким образом, общий объем, динамика и структура доходов банка являются индикаторами эффективности управления, что необходимо для сохранения и укрепления общественного доверия к кредитному институту.

Расходы  банка представляют собой совокупность издержек, связанных с проведением активных и пассивных операций, осуществлением административно-хозяйственной деятельности банка в целом, выполнением обязательств перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами, формированием резервов по сомнительным активам, на риски и платежи12.

Расходы банка, как и доходы, делятся на две группы: процентные и непроцентные. Первые предполагают начисленные и уплаченные банком проценты по привлеченным и заемным средствам. Их размер зависит от объема привлекаемых ресурсов, структуры депозитной базы и среднего уровня процентной ставки по привлеченным и заемным ресурсам. Ко вторым причисляют расходы по операциям с ценными бумагами, по валютным операциям, уплаченную комиссию, такие расходы по обеспечению функционирования банка, как выплата заработной платы, начисления на нее во внебюджетные фонды, расходы по содержанию зданий, хозяйственные, командировочные, представительские, почтовые, телеграфные и другие расходы.

По некоторым вышеуказанным статьям фактически произведенные расходы относятся на затраты банка не в полной сумме, а в пределах установленных норм. Расходы сверх этих норм осуществляются непосредственно за счет прибыли.

Не могут относиться на себестоимость банковских услуг присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, другие виды санкций за нарушение банком условий договоров, расходы по возмещению клиентам причиненного ущерба, убытки от хищений, просчеты и недостачи по кассовым операциям, принятые фальшивые денежные билеты. Все они относятся непосредственно на финансовые результаты деятельности банка.

Прибыль играет очень важную роль в деятельности любого коммерческого банка. Это объясняется целым рядом обстоятельств. Наличие у банка в достаточном размере прибыли позволяет ему во-первых, расширять масштабы своей деятельности путем открытия новых филиалов, дополнительных офисов и других организационно структурных подразделений, осваивая новые территории, а следовательно, привлекая новую клиентуру из различных отраслей хозяйства; во-вторых, наращивать собственный капитал (через капитализацию нераспределенной прибыли); в-третьих, создавать запас прочности против непредвиденных убытков, проблемных ситуаций (путем регулярных отчислений от прибыли в резервный фонд); в-четвертых, обеспечивать выплаты дивидендов собственникам банка; в пятых, определять конкурентную позицию банка на внутреннем и международном денежных рынках (через показатели рентабельности банковского бизнеса).

Исходя из изложенного выше, базовой целевой установкой менеджмента каждого коммерческого банка должна стать установка на достижение наиболее высоких доходов при минимизации расходов банка.

1.2      Состав прибыли коммерческого банка

 

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.

В соответствии с выше приведенной группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов:
1. Процентную прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;
2. Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;
3. Прибыль от операций на финансовых рынках – разницу между доходами и расходами от этих операций.
2. Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.
3. Прочую прибыль – разницу между прочими доходами и расходами13.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.

Валовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли:

1. Чистые процентные и аналогичные доходы = Проценты полученные и аналогичные доходы – Проценты уплаченные и аналогичные расходы.
2. Чистый комиссионный доход = Комиссионные доходы – Комиссионные расходы.
3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход  + Прочие операционные доходы.
4. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных расходов = Текущие доходы – Прочие операционные расходы.
5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Пункт 4 – Изменение величины резервов (резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг, резервов по прочим операциям).
6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Пункт 5 + Непредвиденные доходы – Непредвиденные расходы.
7. Чистая прибыль (убыток) отчетного года = Пункт 6 – Налог на прибыль – Отсроченный налог на прибыль – непредвиденные расходы после налогообложения14.

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

Все банки имеют своей целью получение прибыли. Операции, осуществляемые коммерческими банками имеющие своей целью получение прибыли называются активными. Существует несколько видов активных операций это кредитование, операции с ценными бумагами.

Самой важной активной банковской операцией является кредитная - ссуды торгово-промышленным предприятиям. Банк финансирует предпринимателей, которые не имеют для своих оборотов достаточно наличных денег, отдает им в ссуду собранные капиталы на определенных условиях и получает от них за время пользования кредитами известное вознаграждение. При этом банки в традиционном понятии во главу угла своей деятельности ставят, как правило, получение максимальных доходов, а удовлетворение потребности клиентов в кредите ими рассматривается как способ достижения этой цели.15

В результате активных операций банки получают дебетовые проценты. Они должны быть выше кредитовых процентов, выплачиваемых банками по пассивным операциям. Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами (маржа) образует доход банка.

К операциям с ценными бумагами относятся: покупка банками ценных бумаг за свой счет и выдача ссуд под ценные бумаги. Коммерческие банки используют покупку и продажу ценных бумаг для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а так же для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед федеральными и местными органами власти.

Прибыль банка, в свою очередь, зависит от масштабов банковской деятельности и ассортимента предоставляемых услуг, структуры активов и пассивов банка, степени их риска и ликвидности.

Анализируя эффективность деятельности банка, необходимо учитывать собственный капитал кредитной организации. От его величины зависят состав и структура активов, а следовательно, и величина доходов банка. Наличие этой зависимости обусловлено спецификой банковской деятельности, в частности тем, что банк работает в основном на привлеченных средствах, а значит, имеет большую сумму обязательств перед вкладчиками. Собственный капитал выполняет защитную функцию, т.е. ограждает банк от больших потерь, связанных с проведением рискованных активных операций и, как следствие, невозможность выполнить операции по привлеченным средствам16.

А от величины дохода зависит  и прибыль, которая  оказывает влияние на размер собственного капитала, а также, на финансовую устойчивость банка и конкурентоспособность, т.е. возможность наращивать масштабы своей деятельности. За счет прибыли осуществляется материальное поощрение специалистов банка, совершенствуется материально-технологическая база, увеличивается объем предоставленных услуг, повышается инвестиционная привлекательность банка, что непосредственно влияет на его конкурентоспособность и финансовую устойчивость.

Условием доходности банковской деятельности, безусловно, является поддержание ликвидности, управление банковской прибылью, ее максимизация.

Таким образом, прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью - важная составная часть банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2      ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ БАНКА

 

2.1   Планирование уровня доходов и расходов коммерческого банка

 

Цель планирования доходов банка - обеспечить эффективное управление доходами банка в среднесрочной перспективе.

Задачи на планируемый период могут быть представлены следующим образом:

- количественные показатели (по объемам операций, количеству  клиентов и  др.);

- увеличение рентабельности  операций (для центров прибыли);

- увеличение доходов и/или  снижение расходов (для центров  затрат);

- совершенствование организационной  структуры и повышение эффективности управления персоналом;

- сбалансированность платежного  баланса;

- уменьшение излишков  резервных средств и т.д.17

Этапы планирования доходов банка.

Процесс построения плана доходов банка включает следующие этапы:

- анализ эффективности  работы структурных подразделений  банка;

- анализ причин отклонений  фактических данных от запланированных по статьям доходов за предыдущий отчетный период;

- разработку предложений  по перераспределению финансовых и материальных ресурсов банка;

- формирование оптимальной  структуры банковского баланса;

- построение плановых  форм бюджета активов и пассивов и бюджета доходов и  расходов, обеспечивающих максимальную защиту от структурных рисков;

- построение плановой  формы бюджета движения денежных  средств;

- формирование сметы капитальных  вложений;

- определение параметров  бюджетов для структурных подразделений  банка18.

Методы планирования доходов банка.

Планирование бюджета доходов банка может быть организовано несколькими методами. Рассмотрим преимущества и недостатки использования тех или иных методов планирования.

1. Метод планирования бюджета  банка «сверху-вниз» используется для централизованного формирования бюджета.

Преимущества метода:

Руководство, как правило, гораздо лучше, чем менеджеры нижнего уровня, осведомлено о тактических и стратегических планах развития кредитной организации. Таким образом, оно имеет возможность «спустить» такие плановые значения по статьям бюджета каждому структурному подразделению, которые будут отражать реальные планы банка. Бюджет, составляемый по принципу «сверху-вниз», требует от руководства банка четкого понимания основных особенностей организации и способности сформировать реальный для выполнения план развития бизнеса.