Прибыль банка, ее планирование и использование

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………….3

1 СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И РОЛЬ  ПРИБЫЛИ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА………….…………………………………………6

1. Экономическая сущность прибыли и ее роль в деятельности  коммерческого банка…………………………………………………………….6
2. Состав прибыли коммерческого банка……………...………...….14
2. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ БАНКА……………………...…..18
1. Планирование уровня доходов и расходов коммерческого банка…………………………………………………………………………….. 18
2. Методы и организация планирования прибыли коммерческого банка…………………………………………………………………………..… 25
3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА……………………………………………………………………………30
1. Основные направления использования прибыли коммерческого банка ……………………………………………………………………………..30
2. Оценка эффективности использования прибыли коммерческого банка ……………………………………………………………………………. 35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….40

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………43

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Прибыль занимает одно из важных мест в общей системе стоимостных взаимоотношений рыночной экономики и представляет собой важнейший элемент экономического механизма управления общественным производством. С помощью этой стоимостной формы оценивается деятельность всех предприятий экономики. Прибыль является самым крупным источником финансирования расширенного воспроизводства, важным критерием его эффективности, основным источником формирования фондов экономического стимулирования и одним из главных источников доходов государственного бюджета. Правильное понимание экономической природы прибыли является основой для улучшения механизма практического использования этой категории в современных российских условиях.

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью - важная составная часть банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.

Одной из основных целей функционирования кредитного учреждения является получение прибыли. От ее величины зависит увеличение собственного капитала, создание и пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, размер выплаты дивидендов и покрытие других затрат.

Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Все вышесказанное определило актуальность выбранной темы курсовой работы.

Объект исследования – прибыль коммерческих банков. Предмет исследования – экономические отношения по поводу планирования и использования прибыли коммерческих банков.

Целью курсовой работы является обоснование теоретических и практических аспектов планирования и использования прибыли коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

- определить экономическую  сущность и виды прибыли коммерческого банка;

- раскрыть роль прибыли в деятельности коммерческого банка;

- выявить особенности планирования уровня доходов и расходов коммерческого банка;

- охарактеризовать методы  и организацию планирования прибыли  в коммерческом банке;

- исследовать основные  направления использования прибыли  коммерческого банка;

- дать оценку эффективности использования прибыли коммерческого банка.

Проблемы  формирования и использования прибыли  нашли   отражение   в   трудах   современных специалистов  российского  банковского  дела  и  представителей отечественной  науки.  Можно   выделить   работы:  Тархановой Е.А., Смирнова  А.В.  Помориной М. А., Лаврушина. О.И., Арендса И.О. и  ряда  других. Однако, в  области  изучения  формирования и использования прибыли остается   немало   нерешенных   проблем   как  теоретического, так  и  прикладного  характера.

Методологическую и теоретическую базу исследования составили труды отечественных и зарубежных экономистов, учебники и учебные пособия по теме исследования, публикации в периодической печати. Нормативной и информационной основой работы явились федеральные законы, нормативные документы Банка России, практические данные ОАО «Сбербанк России».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1    СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И РОЛЬ ПРИБЫЛИ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1.1   Экономическая сущность прибыли и ее роль в деятельности коммерческого банка

 

Прибыль – это главный показатель результативности работы банка. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Формирование прибыли коммерческого банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом его операций, а также действующей системой учета.

Особенность предпринимательской деятельности банка заключается в специфике реализованных им продуктов (операций и услуг, преимущественно в денежном выражении). Являясь многопродуктовым предприятием, коммерческие банки осуществляют свою деятельность в различных сферах. Круг операций, выполняемых отдельными банками, может сравниваться по объему и ассортименту с выпуском продукции небольших фирм1.

Получение прибыли является одной из основных целей коммерческих банков. Она является источником выплаты дивидендов акционерам, создания фондов банка, базой повышения благосостояния работников банка и т. д. Прибыль банка представляет собой разницу между его валовыми доходами и расходами, то есть это – финансовый результат деятельности коммерческого банка, характеризующий эффективность его деятельности, который отображается в отчете о финансовых результатах коммерческого банка.

По мнению Леонтьева В. Е. и Радковской Н. П. «прибыль (убыток), полученная коммерческим банком, - это показатель, концентрирующий в себе результаты различных пассивных и активных операций, отражающий влияние всех факторов, которые воздействуют на их деятельность»2.

По мнению профессора Мороза А. Н. «прибыль является одним из основных источников пополнения собственного капитала банка»3.

Экономическая сущность банковской прибыли заключается и в том, что структура банковского капитала, создающего прибавочную стоимость, не однородна: значительная его часть – это привлеченный (заемный) капитал, другая, меньшая – собственный (учредительский) капитал. Это связано с тем, что в отличие от промышленного капиталиста банки оперируют в основном чужими капиталами. Методологическим подходом при раскрытии сущности банковской прибыли на макроуровне может послужить анализ специфики банковского продукта, приносящего ему прибавочный продукт (прибыль). В этом случае банк выступает как предприятие, осуществляющее специфическую деятельность. Производительный характер этого предприятия выражается в создании «специфического продукта». Им являются:

а) платежные средства, эмитируемые на макро- и микроуровне. Без денег не может быть совершен обмен продуктами труда, не может быть продолжен воспроизводственный процесс. Выпуск наличных денег – это монополия банка. Выпущенные в обращение деньги являются специфическим продуктом банковской системы;

б) аккумулируемые свободные, временно не используемые ресурсы. Превращая «неработающие» денежные средства в работающие, банки питают тем самым хозяйство дополнительными «энергетическими» ресурсами;

в) кредиты, предоставляемые его клиентам как капитал, как средства, возвращаемые к своей исходной точке с приращением в виде вновь созданной стоимости;

д) разнообразные услуги, производительный характер которых подтверждается органичным включением прибыли в общий размер совокупного общественного продукта, создаваемого в соответствующий период времени»4.

Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается и через взаимосвязи ее с прибылью клиентов банка. В основе этого лежит общественное значение банка. Возникнув как определенная потребность общества в функционировании особого института, удовлетворяющего потребности в платежах и ресурсах, сохранности капитала, банки обязаны осуществлять свою деятельность в соответствии с общественными интересами. В то же время стремление банка к максимальной доходности его капитала должно разумно сочетаться с ликвидностью (способностью своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами) и уровнем риска в его деятельности. Это объясняется прежде всего тем, что источником банковской прибыли является заемный капитал (то есть капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску невозврата вложенных средств, потере ликвидности и как следствие – к снижению или неполучению прибыли клиентами (кредиторами) и возможности потери их банковских вкладов.

Таким образом, Леонтьев В. Е. и Радковская Н. П. дают еще одно определение банковской прибыли как экономической категории: «банковская прибыль является экономической категорией товарного хозяйства, выражая, с одной стороны, определенные экономические отношения, с другой стороны – это часть стоимости совокупного национального продукта»5.

Принято выделять валовую, налогооблагаемую и чистую прибыль.

 Валовая прибыль представляет  собой разницу между валовыми  доходами и расходами до уплаты  налогов.

Налогооблагаемая прибыль представляет собой доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.

Чистая прибыль образуется после уплаты из налогооблагаемой прибыли законодательно установленных налогов.

Финансовый результат от хозяйственной деятельности банка может быть представлен как прибылью, так и убытком. Прибыль образуется в результате превышения доходов банка над его расходами и, наоборот, превышение расходов на доходами приводит к убыткам.

Уровень доходности зависит от целей деятельности банка, сложившихся пропорций и соотношений в структуре его активов и пассивов, качества управления банковскими рисками, расходами и доходами, от применяемых методов поддержания ликвидности.

Банки получают доходы от осуществления различных операций и сделок.

По всем видам производимых услуг банки получают доходы в форме процента, комиссионного вознаграждения (в фиксированной сумме за период либо за отдельную операцию, либо в процентах от оборота), положительной курсовой разницы при продаже ценных бумаг и валютных ценностей. По одной конкретной операции банк может получать несколько видов дохода.

Так, комиссионное вознаграждение банки получают от определенных видов деятельности: за инкассацию, обслуживание счетов, комиссии за покупку и продажу ценных бумаг, иностранной валюты, за организацию и управление кредитом, комиссии за международные платежи. К прочим доходам относятся курсовые разницы, переоценка номинала ценных бумаг, полученные штрафы. В зарубежных банках, оказывающих более широкий круг услуг, выделяют доходы от операционной деятельности (традиционно банковской), от побочной деятельности (к примеру, страховые услуги) и прочие доходы6.

Наиболее широко распространена классификация доходов по видам банковских операций: доходы от кредитования клиентов, по размещенным депозитам, от операций с ценными бумагами, инвестиций, валютных операций, доходы от прочих операций. Эта информация используется в качестве средства мониторинга общей активности на рынке, активности реализации отдельных банковских услуг, позволяет оценить динамику доходов и выявить резервы их повышения7.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом.

 В составе валового дохода  обычно выделяют следующие группы  доходов:

1. операционные доходы;
1. процентные доходы;
2. комиссионные доходы;
3. доходы от операций на финансовом рынке;
4. прочие операционные доходы;
2. доход от побочной деятельности банка;
3. прочие доходы. 8

Рассмотрим состав этих групп более подробно.

1. Операционные доходы.

Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Операционные доходы в свою очередь, подразделяются на процентные и не процентные доходы.