Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов

Органы Федерального казначейства по прежнему и новому мес­ту обслуживания клиента осуществляют процедуру закрытии и от­крытия лицевого счета. Документ, являющийся основанием для пе­рехода клиента на обслуживание в другой орган Федерального казначейства, хранится в юридическом деле клиента в принимающем органе Федерального казначейства, а его копия — в юридическом деле клиента в органе Федерального казначейства по прежнему месту его обслуживания [17, с. 71].

Лицевые счета закрываются органом Федерального казначейства:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности глав­ному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган Феде­рального казначейства и его убытием с места временной дислокации на место постоянного нахождения;

б) без заявления клиента в связи с исключением распорядителя, получателя, иного получателя средств из Сводного реестра.

Закрытие лицевого счета без представления клиентом заявления на закрытие лицевого счета осуществляется органом Федерального казначейства в течение пяти рабочих дней со дня получения инфор­мации о предварительном исключении клиента из Сводного реестра.

Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в орган Федераль­ного казначейства для закрытия лицевых счетов копию решения о ре­организации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.

Закрытие лицевого счета получателя средств, открытого обособ­ленному подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета, представленного обособленным подразделе­нием в орган Федерального казначейства по месту его обслуживания одновременно с письмом получателя средств, создавшего обособлен­ное подразделение, о намерении закрытия этого лицевого счета.

Лицевой счет иного получателя средств для осуществления опе­раций в иностранной валюте закрывается Федеральным казначейством при исключении главного распорядителя средств из Реестра.

При закрытии лицевых счетов осуществляется передача лимитов бюджетных обязательств, принятых бюджетных обязательств, объе­мов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользован­ных объемов финансирования.

При наличии на лицевом счете не отозванных лимитов бюджет­ных обязательств, объемов финансирования закрытие лицевого счета осуществляется органами Федерального казначейства после заверше­ния финансового года без представления заявления клиента на закры­тие лицевого счета.

Орган Федерального казначейства не позднее следующего рабо­чего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.

Орган Федерального казначейства в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом на­логовому органу по месту регистрации получателя средств.

На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов федерального бюджета [17, с. 72].

На лицевом счете главного распорядителя средств, в структуре ко­дов бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:

- объем бюджетных ассигнований;

- лимиты бюджетных обязательств текущего года;

- распределенные лимиты бюджетных обязательств;

-нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;

- объем финансирования в валюте Российской Федерации;

-распределенные объемы финансирования в валюте Российской Федерации;

- распределенные объемы финансирования в иностранной валюте;

-нераспределенный остаток финансирования на отчетную дату
в валюте Российской Федерации.

На лицевом счете распорядителя средств в структуре кодов бюд­жетной классификации Российской Федерации отражаются:

- лимиты бюджетных обязательств текущего года;

- распределенные лимиты бюджетных обязательств;

- нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств
на отчетную дату;

- объем финансирования текущего года;

- распределенные объемы финансирования;

- остаток нераспределенного объема финансирования на отчет­ную дату.

На лицевом счете получателя средств в структуре кодов бюджет­ной классификации Российской Федерации отражаются:

-  лимиты бюджетных обязательств текущего года;

- поставленные на учет бюджетные обязательства, оплата кото­рых осуществляется за счет средств федерального бюджета;

-остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств
на отчетную дату;

- кассовые расходы;

- восстановление кассовых расходов;

- объемы финансирования текущего года;

- остаток неиспользованных объемов финансирования на отчет­ную дату.

На лицевом счете иного получателя средств в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:

- лимиты бюджетных обязательств текущего года;

- объемы финансирования текущего года;

-суммы перечисленных средств федерального бюджета;

-остаток неиспользованных объемов финансирования на отчет­ную дату.

На лицевом счете получателя средств для осуществлении опера­ций в иностранной валюте в структуре кодов бюджетной классифика­ции Российской Федерации отражаются:

-лимиты бюджетных обязательств текущего года в валюте Рос­сийской Федерации;

-объемы финансирования текущего года в валюте Российской
Федерации;

-кассовые расходы федерального бюджета на отчетную дату в ва­люте Российской Федерации и в иностранной валюте;

- остаток лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования на текущую дату в валюте Российской Федерации.

На лицевом счете иного получателя средств для осуществления операций в иностранной валюте в структуре кодов бюджетной класси­фикации Российской Федерации отражаются:

- лимиты бюджетных обязательств текущего года в валюте Рос­сийской Федерации;

- объемы финансирования текущего года в валюте Российской
Федерации;

- суммы перечисленных средств федерального бюджета, конвер­тируемых в иностранную валюту, со счета органа Федерального каз­начейства на валютный счет главного распорядителя средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте;

- остаток объемов финансирования текущего года в валюте Рос­сийской Федерации.

Работа органа Федерального казначейства по ведению лицевых счетов осуществляется таким образом, чтобы обеспечить своевремен­ное оформление платежных документов клиентов.

Для регулирования операционной нагрузки в органе Федераль­ного казначейства по согласованию с клиентами устанавливается гра­фик приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками по осуществлению учета операций по исполне­нию расходов федерального бюджета.

Руководитель органа Федерального казначейства устанавливает распорядок операционного дня, график обработки платежных доку­ментов, образцы отметок, проставляемых работниками органа Феде­рального казначейства на платежных документах, а также распределе­ние обязанностей по учету операций по исполнению федерального бюджета, распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками в части обслуживания ими лицевых счетов.

Прием платежных документов производится органом Федераль­ного казначейства в день их поступления. Начало и окончание опера­ционного дня, в том числе время приема платежных документов кли­ентов, устанавливается с учетом регламента обмена платежными документами с банком.

На всех платежных поручениях и расходных расписаниях ставит­ся отметка органа Федерального казначейства с указанием времени их исполнения.

Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченным работником органа Федерального казначейства. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к ис­полнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с письменным обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению. По разрешению руководителя органа Федерального казначейства срок для проверки в порядке исключе­ния может быть продлен до трех дней.

При осуществлении операций в иностранной валюте заявления на перевод в валюту Российской Федерации представляются главны­ми распорядителями средств в Федеральное казначейство до 11 часов рабочего дня: в долларах США со сроком исполнения не менее, чем за один рабочий день, в евро — не менее чем за два рабочих дня, в японс­ких йенах — не менее чем за три рабочих дня до отправки в Банк Рос­сии. Заявление на перевод, в котором дата валютирования совпадает с датой его составления, к исполнению не принимается.

Право подписания документов по внутреннему документооборо­ту расчетных и кассовых документов оформляется распоряжением руководителя органа Федерального казначейства с указанием переч­ня операций.

Право контрольной подписи на документах без ограничения пе­речня операций имеют руководитель и главный бухгалтер органа Фе­дерального казначейства или по их поручению их заместители. Пре­доставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемые другими работниками.

Руководитель органа Федерального казначейства обеспечивает создание условий для сохранности документов.

Порядок хранения и создание условий для сохранности докумен­тов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета, договоры и т.п.) осуществляется в соответствии с пра­вилами организации государственного архивного дела. При этом дос­туп к документам должен быть ограничен внутренним регламентом.

При осуществлении документооборота на бумажных носителях выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в зависимости от количества документов операцион­ного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности передаются на хранение ответ­ственному работнику.

Подборка документов и проверка их комплектности осуществля­ется работником, на которого возложено формирование документов операционного дня. Указанные работники должны тщательно прове­рять наличие документов и соответствующих приложений.

Порядок хранения указанных документов осуществляется в соот­ветствии с правилами организации государственного архивного дела.

При осуществлении электронного документооборота порядок хра­нения указанных документов устанавливается приказом руководите­ля органа Федерального казначейства, если программное обеспечение, поставляемое Федеральным казначейством в управления Федераль­ного казначейства по субъектам Российской Федерации, предусмат­ривает указанную функцию.

Организация документооборота, ведение операций по лицевым счетам клиентов и составление отчетности, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется органом Фе­дерального казначейства в соответствии с требованиями, установ­ленными законодательством Российской Федерации о государ­ственной тайне.

Органы Федерального казначейства обязаны доводить до распо­рядителей и получателей средств информацию о нормативных пра­вовых актах, регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов федерального бюджета, консультировать по вопросам офор­мления и предоставления платежных поручений и документов для получения наличных денежных средств, сопутствующего докумен­тооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания ли­цевых счетов [17, с.77].

3 Анализ нововведений в переоформлении и закрытии лицевых счетов распорядителям и получателям средств федерального бюджета

3.1 Новое в законодательстве

Новым в рассматриваемой теме можно считать письмо Министерства финансов РФ от 25.11.2011N 02-03-09/5242, которое предусматривает, что «в целях реализации решения Правительства Российской Федерации о передаче с 1 января 2012 года федеральных бюджетных учреждений среднего профессионального образования в ведение субъектов Российской Федерации Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство сообщают о необходимости осуществить следующие мероприятия.

1. Федеральным органам исполнительной власти необходимо:

- обеспечить совместно с органами государственной власти субъектов Российской Федерации выполнение поручения Правительства Российской Федерации от 14.11.2011 N АЖ-П8-7981 и до 30 ноября 2011 года внести в установленном порядке в Правительство Российской Федерации проекты согласованных нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации о передаче в ведение субъектов Российской Федерации подведомственных образовательных учреждений среднего профессионального образования и исключении их из утвержденных Правительством Российской Федерации перечней федеральных государственных образовательных учреждений;