Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов

Основанием для открытия лицевого счета распорядителю средств является представленный им в орган Федерального казначейства уч­редительный документ или письменное разрешение вышестоящего распорядителя средств, в соответствии с которыми данному распоря­дителю средств предоставлены полномочия по распределению лими­тов бюджетных обязательств и объемов финансирования по распоря­дителям и получателям средств, находящимся в его ведении.

Для открытия лицевого счета распорядителя средств в орган Фе­дерального казначейства распорядитель представляет следующие до­кументы:

а)              заявление на открытие лицевого счета;

б)              копию учредительного документа, заверенную учредителем или
нотариально;

в)              карточку образцов подписей, заверенную подписью руководи­теля вышестоящей организации и оттиском гербовой печати этой орга­низации или нотариально;

г)              заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера
распорядителя средств перечень иных получателей средств, находя­щихся в его ведении [17, с. 67].

Лицевые счета открываются для каждого иного получателя средств по месту открытия счета главного распорядителя (распоряди­теля) средств, в ведении

которого находятся иные получатели средств.

Лицевые счета иного получателя средств для осуществления опе­раций в иностранной валюте открываются главным распорядителям средств в соответствии с Перечнем администраторов источников внеш­него финансирования дефицита бюджета и главных распорядителей средств бюджета, имеющих право в текущем финансовом году полу­чать от Федерального казначейства средства бюджета в иностранной валюте.

Для открытия лицевого счета иного получателя средств для осу­ществления операций в иностранной валюте главным распорядителем (распорядителем), в ведении которого находится иной получатель, главный распорядитель представляет:

а)              заявление на открытие лицевого счета;

б)              карточку образцов подписей главного распорядителя средств;

в)              разрешение на открытие счета в подразделении расчетной сети
Банка России или кредитной организации (филиале).

Предоставление в орган Федерального казначейства Разрешения для открытия лицевого счета иного получателя средств для осуществ­ления операций в иностранной валюте не требуется.

Для оформления Разрешения главный распорядитель средств представляет в соответствующий департамент Минфина России:

- письмо главного распорядителя средств на выдачу Разрешения
с обоснованием причин осуществления иным получателем средств операций со средствами федерального бюджета;

- заполненный в двух экземплярах бланк Разрешения.
Соответствующий департамент Минфина России в течение 10 дней рассматривает представленные документы. При отсутствии замечаний второй экземпляр Разрешения визируется директором департамента.

Все экземпляры Разрешения вместе с письмом главного распоря­дителя средств передаются соответствующим департаментом для под­писания Министру финансов РФ.

Первый экземпляр Разрешения, подписанный Министром финан­сов РФ, заверяется оттиском гербовой печати Минфина России и пере­дается соответствующим департаментом главному распорядителю средств для последующего представления в орган Федерального казначейства. Второй экземпляр Разрешения и письмо главного распорядителя средств о выдаче Разрешения остаются в соответствующем департаменте.

При наличии замечаний представленные документы не позднее срока, установленного для их согласования, возвращаются соответству­ющим департаментом главному распорядителю средств с сопроводи­тельным письмом, содержащим обоснование причин возврата.

Для открытия лицевого счета получателю средств для осуществ­ления операций в иностранной валюте главный распорядитель средств представляет в Федеральное казначейство следующие документы:

а)              заявление на открытие лицевого счета;

б)              копию учредительного документа, заверенную учредителем или
нотариально;

в)              копию документа о государственной регистрации, заверенную
учредителем, или нотариально, или органом, осуществившим государ­ственную регистрацию;

г)              карточку образцов подписей, заверенную подписью руководи­теля вышестоящей организации и оттиском ее гербовой печати или
нотариально;

д) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом [17, с. 68].

Для открытия лицевого счета получателя — обособленного под­разделения в казначейство представляются:

а)              письмо-ходатайство получателя средств, создавшего обособлен­ное подразделение, оформленное подписями руководителя и главно­го бухгалтера получателя средств;      

б)              заявление обособленного подразделения на открытие лицево­го счета

получателя средств;

в)              копия положения об обособленном подразделении, утвержден­ная создавшим его получателем средств, заверенная учредителем или нотариально;

г)              карточка образцов подписей, заверенная подписью руководи­теля и оттиском гербовой печати получателя средств, создавшего обо­собленное подразделение, или нотариально;

д)               копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе.
В течение пяти рабочих дней после обращения клиента орган Федерального казначейства осуществляет проверку представленных документов на их соответствие требованиям, данным Сводного реест­ра в части полного наименования, краткого наименования, организа­ционно-правовой формы и формы собственности, после чего осуще­ствляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера органа Федерального казначейства на заявле­нии на открытие лицевого счета                       [17, с. 69].

Предоставленные документы хранятся в юридическом деле. Юри­дическое дело оформляется как единое по всем открытым данному кли­енту лицевым счетам и хранится у уполномоченного руководителем органа Федерального казначейства работника.

Распорядители и получатели средств в пятидневный срок после поступления информации от главного распорядителя средств обяза­ны сообщать в письменной форме органу Федерального казначейства обо всех изменениях в представленных документах.

На каждом экземпляре карточки главный бухгалтер органа Феде­рального казначейства указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует карточку разрешительной надписью.

Органы Федерального казначейства не требуют предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку, за исключением случаев, когда в орган Федерального казначейства одновременно представляются карточки, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера. В этом случае орган Федерального казначей­ства принимает к учету карточку, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным распорядителем средств.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполно­моченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности. По истечении срока действия доверенности или в слу­чае предоставления права получения выписок другому лицу доверен­ность хранится в юридическом деле клиента.

Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента по условиям размещения структурных подразделений органа Федерального казначейства. Дополнительные экземпляры карточки заверяются главным бухгалтером органа Федерального каз­начейства или его заместителем после сличения с заверенными эк­земплярами карточки.

При смене руководителя или главного бухгалтера клиента пред­ставляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

В случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, в орган Федерального казначейства пред­ставляется новая карточка. Если в данной карточке подписи руково­дителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополни­тельное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера органа Федерального казначейства или его заместителя после сверки им подписей руково­дителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководи­теля или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномо­ченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая кар­точка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указа­нием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного за­верения не требует [17, с. 70].

2.2 Переоформление и закрытие лицевых счетов

При изменении номера лицевого счета клиента осуществляется его переоформление. Уполномоченный руководителем органа Феде­рального казначейства работник на заявлении на переоформление лицевого счета клиента, на каждом экземпляре карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента. При этом каждое изменение должно быть подтверждено под­писью главного бухгалтера органа Федерального казначейства с ука­занием даты изменения.

При внесении главным распорядителем средств в Сводный реестр дополнений, связанных с изменением наименования распорядителя, получателя, иного получателя средств, не вызванного их реорганиза­цией и не связанного с изменением их подчиненности или организа­ционно-правового статуса, орган Федерального казначейства не по­зднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом соответствую­щего распорядителя или получателя средств [17, с. 71].

В течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации распорядитель или получатель средств обязан предста­вить в орган Федерального казначейства копию документа об измене­нии наименования, заверенную учредителем или нотариально, а так­же заявление на переоформление лицевого счета и карточку.

При изменении наименования главного распорядителя средств заверения копии документа об изменении его наименования не тре­буется [17, с. 71].

Орган Федерального казначейства в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета клиента в связи с изменением номера лицевого счета или его наименования, не вызванного реоргани­зацией и не связанного с изменением подчиненности или организаци­онно-правового статуса клиента, сообщает об этом налоговому органу.

При изменении наименования органа Федерального казначейства, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно-правового статуса, лицевые сче­та распорядителям и получателям средств, открытые в органах Феде­рального казначейства, должны быть переоформлены.

При внесении Федеральным казначейством в Сводный реестр дополнений, связанных с изменением, орган Федерального казначей­ства не позднее следующего рабочего дня после получения данной информации письменно уведомляет об этом распорядителей и полу­чателей средств.

В течение пяти рабочих дней после получений информации рас­порядитель или получатель средств обязан представить в орган Феде­рального казначейства заявление на переоформление лицевого счета.

Уполномоченный руководителем работник органа Федерального казначейства на каждом экземпляре карточки образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новое наименование органа Федерального казначейства. При этом каждое изменение дол­жно быть подтверждено подписью главного бухгалтера органа Феде­рального казначейства с указанием даты изменения [17, с. 72].

При реорганизации органа Федерального казначейства (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) лицевые счета клиентов, ранее открытые в реорганизуемом органе Федерального каз­начейства, подлежат закрытию и открытию во вновь созданном орга­не Федерального казначейства.

При ликвидации клиента в орган Федерального казначейства представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвида­ции, или учредителем, копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликви­дационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

При переходе клиента на обслуживание в другой орган Федераль­ного казначейства все документы по открытию лицевого счета оста­ются в органе Федерального казначейства по прежнему месту обслу­живания клиента.