Платежеспособность и ликвидность предприятия

Оценка платежеспособности предприятия осуществляется на основе показателей ликвидности.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности (таблица 17), с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Величина собственных оборотных средств (функционирующего капитала) характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее одного года).

Рост этого показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция. В данном случае роста этого показателя не наблюдается. Низкий уровень платежеспособности, выражающийся в недостатке денежной наличности и наличии просроченных платежей, может быть случайным (временным) и хроническим (длительным). Поэтому, анализируя состояние платежеспособности предприятия, нужно рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов.

Оценка платежеспособности предприятия осуществляется на основе показателей ликвидности.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности (таблица 17), с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Величина собственных оборотных средств (функционирующего капитала)  характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее одного года).

Рост этого показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция. В данном случае роста этого показателя не наблюдается. Повышение платежеспособности во многом определяется использованием инвестиционных факторов. В ряде случаев физический и моральный износ основных средств достигает 95-100%.

Постоянное же совершенствование производственного потенциала, обновление техники и технологии создают реальные условия для роста конкурентоспособности производимой продукции. Для оперативного внутреннего анализа текущей платежеспособности, ежедневного контроля за поступлением средств от реализации услуг, погашения дебиторской задолженности, а также для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками и прочими кредиторами целесообразно составлять платежный календарь.

Действия по совершенствованию управления платежеспособностью внутри предприятия рекомендуется направлять:

1. На поиск путей осуществления реструктуризации задолженности. Следует учитывать результаты анализа причин возникновения задолженности, подкреплять их бизнес-планом по развитию и оздоровлению производства.

2. Своевременный пересмотр качества предоставляемых услуг.

3. Сокращение сверхнормативных запасов сырья, совершенствование их нормирования, решение проблем учета и оценки сверхнормативных запасов.

4. Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью с использованием инструментов ее инвентаризации, мониторинга.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников:

1.Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной  деятельности. // Москва ИНФРА-М, 2013. – 345 с.

2.Черненко, А. Ф. Финансовое положение и эффективность использования ресурсов предприятия/ А. Ф. Черненко, Н. Н. Илышева, А. В. Башарина. - Москва : Юнити-Дана, 2012. - 208 с.

3. Красник В.В,. Винничек Л. Управление финансовой устойчивостью предприятия. // АПК: экономика и управление. – 2011. - № 12. – с. 64-82

4. Коробов М.Я. Повышение финансовой устойчивости предприятий АПК. // Экономика сельского хозяйства России. – 2010. - № 10. – с. 31

5.  Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Анализ методик по оценке финансового состояния организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - №22 - С.79.

6. Финансы предприятий: Учеб.пособие / В.В. Остапенко. -2-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2010. -338 с.

7.  Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: ТК Велби; Проспект, 2009. 1016 с.

8. Кальницкая И.В. моделирование финансового состояния и его роль в управлении предприятием // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - № 21

9. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий: Учебное пособие для вузов / Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ - ДАНА. - 2011. - 471с.

10. Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник «ФОРУМ»: ИНФА-М,2012 г. 207с.

11. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. Пособие / Л.И. Кравченко. - МН: Новое знание. – 2011 г. - 318с.

12. Кринина М. методы оценки платежеспособности предприятия // АКДИ Экономика и жизнь. – 2011. - №6.

13. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика. - 2010. - 546с.

14 . Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Н.Е. Басовская. - М.: ИНФРА-М. - 2009. - 466с.

15 .  Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Т.Б. Бердников. - М.: ИНФРА-М. - 2009. - 215с.

16. Эффективность экономических методов управления / В.Е. Бутырин. /

17. Антикризисное управление.: учеб. пособие / под ред. Маленкова Л.Н., Касьянова В.В., проф., д.э.н. С.С.Ильина – М.: Феникс, 2011.

18. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - М.: Дело и сервис. - 2011. - 453с.

19. Дорошенко Ю.А. Система финансовых показателей // Практическая Бухгалтерия. – 2010. - № 1

20. Дронов Р.И. Оценка финансового состояния предприятия // Управление корпоративными финансами.- 2012.-№2.- С.27 - 30./

21. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Финансы и статистика. - 2012. - 352с.

22. Морозова В.Л. проблема формирования рациональной структуры оборотных активов "платежеспособной" организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2012. - №14.

 

 

 

 

 

 

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

		КОДЫ
	Форма №1 поОКУД	0710001
	Дата(год,месяц,число)
Организация	По ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	0277178322
Вид деятельности торговля	По ОКВЭД	52.2
Организационно-правовая форма  форма собственности	По ОКВЭД/ОКФС
общество с ограниченной ответственностью
Единица измерения:  тыс. руб	По ОКЕЙ	384
Местонахождение (адрес): 450044, Республика Башкортостан, г.Уфа, Орджоникидзевский район, ул. Новочеркасская, д. 13/1.
	Дата утверждения Дата отправки/принятия

 

АКТИВ	Код показ.	На начало отчетного года		На конец отчетного  года
1	2	3		4
I.Внеоборотные активы Нематериальные активы	110	-		-
Основные средства	120	-		-
Незавершённое строительство	130	-		-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-		-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-		-
Прочие внеоборотные активы	150	-		-
Итого по разделу	190	0		0
II.Оборотные  активы Запасы	210	43271		48322
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	7		14
животные на выращивании и откорме	212	-		-
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214	43260		48292
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	4		16
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	8425		9759
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-		-
в том числе: покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	6329	14744
в том числе:  покупатели и заказчики	241	5990	14691
Краткосрочные финансовые вложения	250	-		-
Денежные средства	260	188		8
Прочие оборотные активы	270	-		-
Итого по разделу II	290	58213		72833
БАЛАНС	300	58213		72833

 

ПАССИВ	Код показ.	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. Капитал и резервы Уставной капитал	410	30	30
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
в том числе резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2 599	5 632
Итого по разделу III	490	2 629	5 662
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	-	-
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	-	284
Кредиторская задолженность	620	55 584	66 887
в том числе:  поставщики и подрядчики	621	55 415	66 328
задолженность перед персоналом организации	622	53	104
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	-	24
задолженность по налогам и сборам	624	4	319
прочие кредиторы	625	112	112
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	55 584	67 171
БАЛАНС	700	58213	72833
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ,УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Арендованные основные средства	910	15136	16127
в том числе по лизингу	911	-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	-	-
Товары, принятые на комиссию	930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	-	-
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950	-	-
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960	-	-
Износ жилищного фонда	970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	-	-

 
 

Руководитель___________________ Главный бухгалтер  _________________

(подпись)  (расшифровка подписи)      (подпись) (расшифровка подписи)

 

______» __________________  200__ г.

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках

 

		КОДЫ
	Форма №1 поОКУД	0710001
	Дата(год,месяц,число)
Организация	По ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности    торговля	По ОКВЭД
Организационно-правовая форма  форма собственности	По ОКВЭД/ОКФС
общество с ограниченной ответственностью
Единица измерения: тыс. руб	По ОКЕЙ	384

 

Показатель		За отчетный Период	Зааналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров,продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	593588	206659
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	586688	203026
Валовая прибыль	029	6900	3633
Коммерческие расходы	030	2824	2357
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	4076	1276
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	-	-
Проценты к уплате	070	-	-
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие доходы	090	236	1
Прочие расходы	100	79	44
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	4154	1302
Отложенные налоговые активы	141	-	-
Отложенные налоговые обязательства	142	-	-
Текущий налог на прибыль	150	1121	401
	180
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	3033	901
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	-
Базовая прибыль (убыток) на акцию		-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		-	-