Отчет по практике в ООО «Корса»

- во вторую очередь производится  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  для расчётов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому праву;

- в третью очередь производится  списание по платёжным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств для расчётов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

- в четвёртую очередь производится  списание по платёжным документам, предусматривающим платежи в  бюджет и внебюджетные фонды, отчисление в которые не предусмотрены  в третьей очереди;

- в пятую очередь производится  списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередь производится  списание по другим платёжным  документам в порядке календарной очерёдности».

Списание средств по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очерёдности поступления документов. Совершение отдельных операций по счетам клиентов оформляется   дополнительной контрольной подписью. К таким операциям относятся:

- списание денежных средств  со счетов клиентов в сумме  более 500 тысяч рублей;

- частичное списание денежных  средств со счета клиента на  основании платежного ордера;

- денежные чеки на получение  наличных денежных средств  клиентом;

- операции, производимые на основании мемориальных ордеров, составляемых операционными работниками.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Финансовые показатели и оценка результатов деятельности ООО «Корса».

3.1. Оценка финансовых  ресурсов  организации ООО «Корса».

      Финансовое состояние  предприятия является комплексным  понятием, которое зависит от  многих факторов и характеризуется  составом и размещением средств, структурой их источников (обеспеченность финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия), скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме (финансовые отношения с другими юридическими и физическими лицами), а также другими факторами. Следовательно, под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Это важнейшая характеристика его деловой активности и надежности.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. То есть, залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его устойчивость. Устойчивое финансовое положение предприятия не является подарком судьбы или счастливым случаем истории. Это - результат умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия. Следовательно, на устойчивость влияют различные причины - и внутренние, и внешние:

- производство и выпуск дешевой, пользующейся спросом продукции;

- прочное положение предприятия  на товарном рынке;

- высокий уровень материально-технической  оснащенности производства и  применение передовых технологий;

- налаженность экономических связей  с партнерами;

- ритмичность кругооборота средств, эффективность хозяйственных и финансовых операций;

- малая степень риска в процессе  осуществления производственной  и финансовой деятельности и  т.д.

Такое разнообразие причин обусловливает разные грани самой устойчивости, которая применительно к предприятию может быть общей, финансовой, ценовой и т.д., а в зависимости от факторов, влияющих на нее - внутренней и внешней.

Внутренняя устойчивость предприятия - это такое состояние материально-вещественной и стоимостной структуры производства и реализации продукции, и такая ее динамика, при которой обеспечивается стабильно высокий результат функционирования предприятия. В основе достижения внутренней устойчивости лежит принцип активного реагирования на изменение внутренних и внешних факторов.

Выделяют еще так называемую унаследованную устойчивость, которая определяется наличием известного запаса прочности, защищающего предприятие от неблагоприятных дестабилизирующих факторов.

Общая устойчивость предприятия в условиях рынка требует, прежде всего, стабильного получения выручки, причем достаточной по своим размерам, чтобы расплатиться с государством, поставщиками, кредиторами, работниками и др. Одновременно для развития предприятия необходимо, чтобы после совершения всех расчетов и выполнения всех обязательств у него оставалась прибыль, позволяющая развивать производство, модернизировать его материально-техническую базу, улучшать социальный климат и т.д. Другими словами, общая устойчивость предприятия предполагает, прежде всего, такое движение денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходованием (затратами).

Своеобразным зеркалом стабильно образующегося на предприятии превышения доходов над расходами является финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению. Поэтому, определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку. Следовательно, финансовая устойчивость должна характеризоваться таким состоянием финансовых ресурсов, которое соответствует требованиям рынка и отвечает потребностям развития предприятия. Исходя из этого, можно сказать, что финансовая устойчивость является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния, которое выражается в образовании, распределении и использовании финансовых ресурсов.

 Этот «набор» предопределяет  и логику анализа последовательное, поэтапное рассмотрение всех  процессов, связанных с наличием  финансовых ресурсов, их формированием, распределением и использованием.

Для характеристики финансового состояния предприятия нужно сначала оценить условия, предопределяющие картину движения денежных средств – их наличие на предприятии, направления и объемы расходования, обеспеченность денежных затрат собственными ресурсами, имеющиеся резервы и т.п.

Другими словами, определяется то, от чего зависит платежеспособность предприятия, являющаяся важнейшим компонентом (признаком) финансовой устойчивости, так как платежеспособность определяет возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам.

При хорошем финансовом состоянии предприятие устойчиво платежеспособно, при плохом - периодически или постоянно неплатежеспособно.

Содержание платежеспособности лишь на первый взгляд сводится к наличию свободных денежных средств, необходимых для погашения имеющихся обязательств.

В ряде случаев и при отсутствии свободных денежных средств, требующихся для расчета по долговым обязательствам, предприятия могут сохранять платежеспособность, если они в состоянии быстро продать что-то из своего имущества и благодаря вырученным средствам расплатиться. У других же предприятий такой возможности нет, ибо они не располагают активами, которые могли бы быть быстро превращены в денежные средства.

 Поскольку одни виды активов обращаются в деньги быстрее, другие - медленнее, необходимо группировать активы предприятия по степени их ликвидности, т.е. по возможности обращения в денежные средства.

Для определения платежеспособности предприятия с учетом ликвидности его активов обычно используют баланс.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.

Классификация активов и пассивов баланса, их сопоставление позволяют дать оценку ликвидности баланса, которая представляет собой степень покрытия обязательств предприятия такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Таблица 3. - Оценка платежеспособности организации.

 

         Анализируя  полученные данные можно сделать  выводы о том, что оборотные  активы по сравнению с 2011 г.на 2012 г. увеличились на 437.

         Как видно  из таблицы коэффициент ликвидности  не удовлетворяет установленное нормативное значение. Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. 

         Величина  коэффициента абсолютной ликвидности  в 2010 г. составила 0,003 а в 2012 г.уменьшилась и составила 0,001 при нормативном значении >0,2-0,25,0,2-0,5.Это говорит о том ,что    в структуре имущества предприятия недостаточно наиболее ликвидных активов.

         Коэффициент  срочной ликвидности в 2010 г. составил 0,55, в 2012 г.произошло уменьшение этого показателя и он составил 0,46 ,что оказалось меньше нормативного значения >0,7-1.

         Этот показатель прогнозирует платежную возможность предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

          Можно  сделать выводы, что низкое значение  коэффициента срочной ликвидности  указывает на необходимость постоянной  работы с дебиторами, чтобы обеспечить  возможность обращения наиболее  ликвидной части оборотных средств  в денежную форму для расчетов.

         Коэффициент  текущей ликвидности показывает  степень в которой текущие  активы покрывают текущие пассивы.

        Коэффициент текущей ликвидности превышает нормативное значение, это означает, что значит имеется резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении ликвидных текущих активов.

        Чем больше  величина этого запаса, тем больше  уверенность кредиторов, что долги  будут погашены.

       Превышение норматива  данного коэффициента свидетельствует  о том ,что у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность в ближайшие сроки. Коэффициент общей ликвидности в 2010 г. составил 1,4 к 2012 г. уменьшился и стал составлять 0,78.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за три анализируемых периода меньше нормативного значения.

Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться в условиях изменяющейся внутренней и внешней среды. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства, т.е. быть кредитоспособным.

Кредитоспособным является предприятие при наличии у него предпосылок для получения кредита и способности своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счет прибыли и других финансовых ресурсов.

Кредитоспособность тесно связана с финансовой устойчивостью предприятия. Она характеризуется тем, насколько аккуратно (т.е. в установленный срок и в полном объеме) рассчитывается предприятие по ранее полученным кредитам, обладает ли оно способностью при необходимости мобилизовать денежные средства из разных источников и т.д. Но главное, чем определяется кредитоспособность - это текущее финансовое положение предприятия, а также возможные перспективы его изменения.

Если у предприятия падает рентабельность, оно становится менее кредитоспособным.

Изменение финансового положения предприятия в худшую сторону в связи с падением рентабельности может повлечь за собой и более тяжелые последствия из-за недостатка денежных средств - снижение платежеспособности и ликвидности.

Возникновение при этом кризиса наличности приводит к тому, что предприятие превращается в «технически неплатежеспособное», а это уже может рассматриваться как первая ступень на пути к банкротству и служить для кредиторов поводом для соответствующих правовых действий.

Все вышеизложенное позволяет утверждать, что финансовая устойчивость - комплексное понятие, выражающее такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает ему развитие на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

 

 

Таблица 4. -Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Корса».

По данным таблицы видно, что валюта баланса в 2010 г.составила 3190 тыс.руб. к 2012 г. этот показатель возрос и стал 3295 тыс.руб., и на это повлияли: заемный капитал который увеличился в 2012 г. на 519 тыс.руб.

Коэффициент финансовой независимости меньше нормативного значения в 2010 г.составил 0,3 к 2012 г. уменьшился и составил 0,2.,это означает, что может быть нанесен ущерб инвесторам и кредиторам, т.е этот показатель указывает на сколько предприятие может уменьшить величину активов.