Отчет финансов организации предприятия ЗАО «Ильинское»

Тематический анализ отдельных показателей или групп показателей, отдельных сторон хозяйственной деятельности, отдельных производственных и финансовых отношений проводится прежде всего в целях регулирования и оперативного управления хозяйственной деятельностью как одной из главных функций управления. Тематический анализ может быть и перспективным, и текущим. Тематический анализ наиболее эффективен в том случае, если он является составной частью комплексного анализа.

Разработка и внедрение методики комплексного анализа хозяйственной деятельности должны способствовать комплексному выявлению и оценке резервов организаций, отказу от исчисления чисто умозрительных «счетных» резервов, получаемых в результате локального, изолированного анализа отдельных показателей деятельности.

Комплексный управленческий анализ коммерческой организации, имеющей целью получение прибыли, учитывает все факторы получения прибыли и повышения уровня рентабельности, укрепления финансовой устойчивости, т. е. все блоки основных групп показателей. Он особенно необходим при формировании комплексного бизнес-плана, при подведении итогов выполнения бизнес-планов, комплексной оценке хозяйственной деятельности.

Критерии оценки финансового положения — ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления равенства между обязательствами и активами.

Говоря о ликвидности предприятия, имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств, хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется, следовательно, соотношением собственных и заемных средств. Однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Поэтому в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей.

Оценка деловой активности направлена на анализ результатов и эффективность текущей основной производственной деятельности. Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности данного предприятия и родственных по сфере приложения капитала предприятий.

В настоящее время большинство предприятий России находится в затруднительном финансовом состоянии. Взаимные неплатежи между хозяйствующими субъектами, высокие налоговые и банковские процентные ставки приводят к тому, что предприятия оказываются неплатежеспособными. Внешним признаком несостоятельности (банкротства) предприятия является приостановление его текущих платежей и неспособность удовлетворить требования кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения. В связи с этим особую актуальность приобретает вопрос оценки структуры баланса, так как решения о несостоятельности предприятия принимаются по признании неудовлетворительности структуры баланса.

Исследуемым предприятием в работе выступило предприятие ЗАО «Ильинское».

ЗАО «Ильинское» на протяжении 2011-2012 годов работало с прибылью. Чистая прибыль в динамике увеличивается. Также в динамике выросла себестоимость, в том числе фонд оплаты труда, материальные затраты, а также выросла среднегодовая стоимость основных средств.

Динамика показателей использования ресурсов на предприятии не однозначна. Производительность труда стабильно увеличивалась за три года. Одновременно увеличивался фонд оплаты труда. Материалоотдача выросла в 2011 года на 2,96 % и сократилась в 2012 году на 0,72 %. Фондоотдача, наоборот, сократилась в 2011 году на 6,22 % и резко выросла в 2012 году на 22,10 %. Отрицательным моментом является также снижение прибыли из расчета на 1 рубль материальных затрат и рост материалоемкости в 2012 году на 1,39 %. Это означает, что предприятие в 2012 году стало менее эффективно использовать свои материальные ресурсы. Это негативно характеризует работу предприятия, т.к. предприятие является материалоемким.

Проанализировав финансовое состояние предприятия за 2010-2012 годы можно заключить следующее. Предприятие работает с прибылью. Все показатели рентабельности находятся на высоком уровне, однако в 2012 году отметилась отрицательная динамика в сравнении с 2011 годом. Технико-экономические показатели работы находятся на удовлетворительном уровне.

ЗАО «Ильинское» занимает устойчивое финансовое положение. Оно не зависит от внешних источников финансирования и располагает достаточным количеством собственных оборотных средств. Не смотря на это, баланс не является ликвидным. Собственные денежные средства не в состоянии покрыть имеющуюся кредиторскую задолженность. Но краткосрочная дебиторская задолженность покрывает краткосрочные обязательства предприятия. ТМЗ и прочие краткосрочные активы покрывают все долгосрочные обязательства предприятия. Собственный капитал способен покрыть долгосрочные активы. Анализ платежеспособности предприятия показал, что почти все коэффициенты соответствуют нормативам, т.е. предприятие является платежеспособным.

Прогноз вероятности банкротства был проведен по модели Р.С. Сайфуллина – Г.Г. Кадыкова: анализ показа, что такой вероятности нет. Таким образом, финансовое положение ЗАО «Ильинское» можно считать удовлетворительным.

Эффективным инструментом снижения дебиторской задолженности является факторинг. Факторинг – это финансирование под уступку денежного требования, комплекс услуг, направленных на активный рост компании.

Малый бизнес заинтересован в финансировании, так как его источники ограничены. Ему нужен усеченный факторинг, представляющий собой кредитование под залог дебиторской задолженности. Средний же бизнес заинтересован в инструменте увеличения объема продаж, а потому ему нужен полный коммерческий факторинг.

Преимущество факторинга перед кредитом зависит не столько от размера компании, сколько от возможности расширения бизнеса. Кредит позволяет поддержать бизнес на достигнутом уровне и планомерно его растить. Но для активного роста – в несколько раз – кредита не достаточно, для этого необходим факторинг. Факторинг позволяет в большем объеме пополнять оборотные средства; экономить на работе с дебиторами, так как это делает банк; превратить постоянные затраты по кредитованию в переменные, четко привязав их к реализации и оплате товаров, продолжает эксперт.

Ключевым преимуществом факторинга является то, что этот финансовый инструмент – беззалоговый и более оперативный с точки зрения принятии решения. В первую очередь он направлен на удовлетворение потребностей представителей малого и среднего бизнеса.

Факторинг поможет ЗАО «Ильинское» значительно укрепить свои позиции в конкурентной среде, а именно предложить своим покупателям за отгруженные товары или оказанные услуги более длительные отсрочки платежей, что при сегодняшней ситуации является весомым конкурентным преимуществом. Предприятие будет иметь возможность переложить огромный участок по работе с покупателями (дебиторами) на факторов и переключиться на решения других более важных задач, направленных на развитие бизнеса.

У ЗАО «Ильинское» сумма непогашенной дебиторской задолженности на конец 2012 года составил 64277 тыс. руб., что на 96,47 % выше, чем годом ранее.

В качестве факторинговой компании был выбран ЗАО «Еврокоммерц». Компания относительно давно работает на этом рынке. Стоимость услуг составляет от 15 %.

Было решено, что выгоднее отдать фактору лишь долги с низкой вероятностью возврата, а с остальными дебиторами работать самостоятельно. В данном случае комиссия фактору составит 7140 тыс. руб., а сумма полученной дебиторской задолженности составит 55 489 тыс. руб.

Таким образом, предлагаемые мероприятия являются экономически обоснованными и целесообразными и будут способствовать улучшению финансового состояния предприятия.

 

 

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ);
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.06.2012);
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.10.2012);
4. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 07.12.2011, с изм. от 16.10.2012) "О несостоятельности (банкротстве)";
5. Федеральный закон от 29.12.2006 N 264-ФЗ (ред. от 28.02.2012) "О развитии сельского хозяйства";
6. Беклемишев А. Финансовая стратегия предприятия в период экономической нестабильности // Финансовая газета. 2010. N 19. С. 12 - 13.
7. Бочкова Е. Контроль над дебиторской задолженностью: средства и последние методики // Консультант. 2011. N 7. С. 28 - 30.
8. Воронченко Т.В., Леошко В.П. Методика финансового анализа с применением зарубежного опыта // Бухучет в строительных организациях. 2012. N 7. С. 26 - 29.
9. Донцова Л.В., Карзаева Н.Н. Сравнительный анализ финансового состояния и результатов деятельности организаций АПК // Бухучет в сельском хозяйстве. 2012. N 7. С. 30 - 34.
10. Горшкова Н.В., Хмелева О.В. Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности в агропродовольственных холдингах // Международный бухгалтерский учет. 2012. N 22. С. 27 - 38.
11. Зарецкая В.Г. Эволюция финансовой отчетности в Российской Федерации и ее влияние на процедуру анализа финансового состояния // Международный бухгалтерский учет. 2011. N 34. С. 33 - 38.
12. Индюшкин Б. Анализ пассивов баланса // Российский бухгалтер. 2012. N 4. С. 45 - 52.
13. Крылов С.И. Методика анализа имущественного положения коммерческой организации по данным бухгалтерского баланса // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2011. N 1. С. 3 - 9.
14. Крылов С.И. Рейтинговая оценка финансового состояния коммерческой организации экспертно-балльным методом // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. N 6. С. 11 - 17.
15. Климова Н.В. Основы проведения финансового анализа деятельности организации в налоговом консультировании // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2011. N 3. С. 3 - 7.
16. Крылов С.И. Методика анализа оборотных активов коммерческой организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. N 3. С. 10 - 15.
17. Крылов С.И. Порядок анализа отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств и оценка их влияния на финансовое состояние организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. N 5. С. 24 - 30.
18. Королев С.В. Оценка влияния кредитных ресурсов на финансовую устойчивость сельскохозяйственных товаропроизводителей // Бухучет в сельском хозяйстве. 2011. N 4. С. 4 - 8.
19. Климова Н.В. Анализ кредитоспособности организации // Бухучет в строительных организациях. 2012. N 8. С. 24 - 27.
20. Либерман К. Как расшифровать бухгалтерский баланс? // Российский бухгалтер. 2012. N 4. С. 22 - 37.
21. Макеева Е.В. Антикризисное управление и методы финансового оздоровления предприятия // Бухучет в строительных организациях. 2012. N 8. С. 42 - 46.
22. Мигель Д. Управление оборотным капиталом: практические аспекты // Финансовая газета. 2011. N 39. С. 14 - 15.
23. Свиридова Н.В., Акимов А.А. Сравнительный анализ и прогнозирование финансового состояния транснациональных компаний // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. N 12. С. 3 - 6.
24. Федькина О. Как эффективнее управлять денежными средствами // Консультант. 2012. N 11. С. 16 - 19.

 

 

 

Приложения