Организация работы в учреждениях БР с сомнительными денежными средствами

ВВЕДЕНИЕ

Нет более популярного слова у населения, чем деньги. Стремление к обладанию деньгами стимулирует труд и творчество, и в то же время в погоне за деньгами люди не так уж и редко прибегают к преступлениям. С самого момента изобретения денег появились умельцы, которые решили их подделывать.

Опасность фальшивомонетничества общество осознавало всегда. Сколько существуют деньги, столько Центральный банк, их выпускающий, борется с подделками и совершенствует системы защиты.

Сегодня практически любое государство, имеющее типографию по производству банкнот, способно изготовить поддельные денежные знаки любой другой страны. Однако вряд ли какое-либо государство решится сегодня на такой шаг. Что касается «частных» фальшивомонетчиков, то их деятельность остается реальной угрозой для каждой страны.

Переход от строго централизованной экономики к свободным рыночным отношениям значительно повысил роль денег. Интеграция России в мировую экономическую систему и либерализация внутригосударственных рыночных отношений привели к резкому росту преступлений в сфере экономики, в частности, изготовления или сбыта поддельных денежных знаков.

Актуальность данного исследования определяется не только стабильным ростом изготовления и сбыта поддельных денег. Очевидно, что показатели, характеризующие реальное состояние, динамику и структуру фальшивомонетничества, не всегда находят полное отражение в статистической отчётности правоохранительных органов. Снижение доверия к денежным знакам на внутреннем рынке приводит к снижению уровня управляемости макроэкономическими процессами. Параллельно отмечается падение доверия к денежным знакам на внешнем рынке, что искусственно увеличивает внутренний и внешний государственный долг России. Каждый указанный аспект опасен сам по себе, нанося непоправимый вред личности, обществу и государству.

Целью исследования данной работы является поэтапное рассмотрение процесса работы учреждений Центрального банка с сомнительными, неплатежеспособными и поддельными денежными знаками.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

• рассмотреть организационно–правовые основы организации наличного денежного обращения в Российской Федерации;
• рассмотреть особенности организации изготовления и защиты денежных знаков Банка России;
• проанализировать меры по защите денежных знаков, признаки подлинности и платежеспособности банкнот и монеты Банка России;
• изучить этапы выпуска и изъятия денежных средств;
• рассмотреть организационно-правовые основы кассовых операций в учреждениях Банка России;
• провести анализ технических средств, используемых при экспертизе;
• исследовать порядок проведения экспертизы банкнот и монеты Банка России;
• подробно описать работу учреждений Банка России с сомнительными, неплатежеспособными и поддельными денежными знаками;
• рассмотреть порядок отражения в бухгалтерском учете операции по экспертизе денежных знаков.

Предметом исследования в дипломной работе является процесс изготовления денежных знаков Банка России, а также работа в учреждениях Центрального банка Российской Федерации с сомнительными, неплатежеспособными и поддельными денежными знаками.

Объектом исследования в работе выступают сомнительные, неплатежеспособные и поддельные денежные знаки Банка России.

Работа имеет традиционную структуру и включает в себя введение, теоретическую часть, состоящую из 2 глав; третью главу, являющейся практической; заключение, приложения и библиографический список.

Источниками информации для написания работы послужили законодательная база, нормативно-правовые акты, справочная литература, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященных тематике, а также электронные ресурсы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1. Организационно–правовые основы организации наличного денежного обращения в Российской Федерации

На Банк России как эмиссионный центр страны возложена задача управления денежным обращением в целях обеспечения устойчивости денежной единицы.

Для организации и регулирования денежного обращения Банк России выполняет возложенные на него законом функции:

• прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;
• установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;
• установление признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России, порядка уничтожения поврежденных банкнот и монеты, а также их замены;
• определение порядка ведения кассовых операций. [2]

Исходя из целей деятельности и функций Банка России, формируются принципы организации эмиссионных операций, которые фактически являются принципами организации наличного денежного обращения:

1. Принцип номинала

Официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются.

2. Принцип необязательности обеспечения

Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается.

3. Принцип монополии и уникальности

Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятия из обращения на территории России осуществляется исключительно Банком России. Банкноты и монета Банка России являются единственным законным средством наличного платежа. Их подделка и незаконное изготовление преследуется по закону.

4. Принцип безусловной обязательности

Банкноты и монета Банка России является безусловным обязательствами Банка России, и обеспечиваются всеми его активами. Банкноты и монета Банка России обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации.

5. Принцип неограниченной обмениваемости

Не допускаются какие-либо ограничения в отношении сумм или субъектов обмена. При обмене банкнот и монеты Банка России на денежные знаки нового образца срок изъятия банкнот и монеты из обращения не может быть менее одного года, но не должен превышать пяти лет. Банк России без ограничений обменивает ветхие и поврежденные банкноты в соответствии с установленными им правилами.

6. Принцип правого регулирования

Совет директоров Банка России принимает решение о выпуске банкнот и монеты Банка России нового образца и об изъятии из обращения банкнот и монеты старого образца, утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. Основные законодательные и нормативные документы, содержащие положения по организации Банком России наличного денежного обращения:

• Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
• Положение Банка России от 05.01.1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ»;
• Инструкция Банка России от 28.12.2007 г. № 132-И (ДСП) «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России»;
• Положение Банка России от 24.04.2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ».[10]

Вывод: официальной денежной единицей Российской Федерации является рубль. В целях обеспечения устойчивости валюты на Центральный банк Российской Федерации, как эмиссионный центр страны, возложена задача управления денежным обращением. Эффективность регулирования денежного обращения во многом зависит от законодательной и нормативной базы. Единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации являются банкноты и монета Банка России. Решение о выпуске банкнот и монеты Банка России нового образца и об изъятии из обращения банкнот и монеты старого образца принимает совет директоров Банка России.

1.2. Организация изготовления и защиты денежных знаков Банка России. Меры по защите денежных знаков, применяемые в процессе их изготовления

Для изготовления банкнот применяется специальная высокосортная бумага. Лист бумаги состоит из обработанных особым образом мелких растительных волокон, которые прочно соединяются между собой за счет механического переплетения и химических связей. Бумага формируется из жидкой бумажной массы на сетке бумагоделательной машины, в процессе чего, после удаления избыточной воды – сначала прессованием, а потом высушиванием – получается бумага. Одновременно на сетке машины формируется водяной знак. Далее полотно разрезается на листы заданного формата, которые упаковываются и поступают на печатные фабрики. [15]

Для печатания бумажных денег в Российской Федерации применяются несколько способов печати:

• высокая;
• глубокая (металлографская);
• плоская офсетная;
• орловская;
• ирисовая.

Формы высокой печати устроены таким образом, что рельефные печатающие элементы расположены в одной плоскости и выше, чем пробельные элементы. При печати лист бумаги прижимают к печатающей форме и, находящаяся на печатающих элементах, краска выдавливается к краям элементов. По краям получаемых изображений образуется характерный «бортик» из краски и создается небольшая деформация бумаги. Этим способом печати выполняются изображения серий и номеров купюр. [11]

Формы глубокой печати устроены противоположным образом. Элементы изображений углублены в печатной форме. При печати краска из форм прилипает к бумаге и при высыхании образует выступающий над поверхностью бумаги красочный слой достаточно большой толщины, который легко почувствовать на ощупь. Самые мельчайшие элементы изображений на купюрах выполнены данным способом.

В формах плоской офсетной печати, печатающие и пробельные элементы расположены в одной плоскости. Процесс печати основан на избирательном смачивании пробельных элементов водой, а печатающих - жирной краской. Изготовление печатной формы сводится к получению на поверхности формного материала устойчивых гидрофобных (жировосприимчивых) и гидрофильных (влаговосприимчивых) пленок. Для получения форм плоской печати необходимо создать на поверхности формного материала устойчивые печатающие и пробельные элементы. Это может быть достигнуто различными способами.

Наибольшее распространение получили монометаллические и биметаллические печатные формы. В качестве формной основы используются пластины из алюминия или стали. На монометаллических формах основой для печатающих элементов служат неэкспонированные участки копировального слоя, для пробельных - алюминиевая пластина, обнажающаяся при проявлении изображения.

Процесс формирования биметаллической печатной формы более сложен. Копировальный слой теряет растворимость на освещенных участках и после проявления под его защитой травится верхний слой металла на форме. В результате обнажается следующий слой металла на участках, соответствующих темным местам фотоформы. После этого копировальный слой удаляется и производится одновременная химическая обработка пробельных и печатающих элементов. При печати краска с формы сначала переносится на промежуточное эластичное резиновое полотно, а с него на бумагу. Краска ложится на оттиск тонким ровным слоем, сквозь который хорошо просматривается структура бумаги.

Орловская печать является разновидностью офсетной печати, при которой в элементах получаемых изображений присутствует переход одного цвета в другой. При этом граница перехода является четкой, отсутствуют перекосы и разрывы штрихов, наложение одного цвета на другой.

При ирисовой печати в элементах получаемых изображений присутствует плавный переход одного цвета в другой.[11]

Можно выделить три вида защиты банкнот:

• технологическая;
• полиграфическая;
• физико-химическая.

К технологическим признакам обычно относятся:

• специальные виды бумажных или полимерных подложек (в том числе бумажных с полимерным или лаковым покрытием);
• водяные знаки или скрытые изображения, получаемы не полиграфическими методами;
• композиционный состав бумаг;
• защитные волокна, планшетки, конфетти;
• защитные нити;
• защитные полоски (ширина превышает 5 мм для демонстрации специальных эффектов);
• микроперфорация;
• голограммы, кинеграммы и др. [ПРИЛОЖЕНИЕ 1]

Полиграфическая защита выражается в использовании различных способов и приемов полиграфической печати, комбинация которых в совокупности с другими видами защиты существенно затрудняет подделку и облегчает ее обнаружение. В банкнотах этот вид защиты доминирует по количеству используемых защитных элементов.[15]

Основными из них являются следующие:

• способы печати;
• комплект графических элементов (гильоширные пояса, розетки и орнаменты, виньетки и другие средства декора);
• фоновые сетки;
• микропечать и графические «ловушки»;
• совмещенные изображения;
• оптические эффекты, основанные на печати;
• бесцветное тиснение и др.