Организация работы в учреждениях БР с сомнительными денежными средствами

К 91208/3 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России, признанные по результатам экспертизы содержащими признаки подделки» (А)

• денежные знаки, требующие дополнительного исследования (мемориальный ордер и платежное поручение)

Д 91208/4 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России, подлежащие пересылки для дополнительного исследования» (А)

К 91208/1 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с«Денежные знаки Банка России до проведения экспертизы» (А)

Д 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (П)

К 47423 «Требования по прочим операциям» (А)

• отправка денежных знаков, требующих дополнительного исследования (мемориальный ордер)

Д 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»

К 91208/4 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России, подлежащие пересылки для дополнительного исследования» (А)

Иностранная валюта на экспертизу принимается только Головным расчетно-кассовым центром. Учет принятой на экспертизу иностранной валюты ведется на счете 91105 (А) «Банкноты иностранных государств, принятые для экспертизы».

Аналитический учет по счету 91105 (А) ведется по категориям ценностей:

1. банкноты иностранных государств, принятые на экспертизу (в т.ч. от правоохранительных органов);
2. банкноты иностранных государств, признанные по результатам экспертизы имеющими признаки подделки;
3. банкноты иностранных государств, признанные по результатам экспертизы не имеющими признаки подделки.

Отражение экспертизы банкнот иностранных государств происходит аналогично экспертизе банкнот и монеты Банка России.

Вывод: учет денежных знаков Банка России, принятых на экспертизу в учреждениях Банка России ведется на счете № 91208 (А) «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу». Если до проведения экспертизы невозможно определить  номинальную стоимость денежного знака, учет ведется в условной оценке 1 рубль. Аналитический учет по данному счету ведется по пяти категориям ценностей. Учет принятой на экспертизу иностранной валюты ведется на счете № 91105 (А) «Банкноты иностранных государств, принятые для экспертизы». Учет ведется в рублевом эквиваленте по официальному курсу на день приема. Экспертиза иностранной валюты осуществляется только в Головном расчетно-кассовом центре.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА РОССИИ С ДЕНЕЖНЫМИ ЗНАКАМИ, ИМЕЮЩИМИ ПРИЗНАКИ ПОДДЕЛКИ

3.1 История борьбы с фальшивомонетничеством  в России

Самое раннее упоминание о фальшивомонетчиках на Руси можно найти в Новгородской летописи. В 1447 году литейщик и весовщик драгоценных металлов Федор Жеребец промышлял изготовлением гривен из неполноценного металла.

На Руси фальшивомонетчикам вливали в горло расплавленное олово. Позже это наказание заменили более «гуманным»: отсекали ноги и руки. А еще позже таких преступников стали топить. Так, в 1462 году в Новгороде шесть человек, обвиненных в фальшивомонетничестве, были утоплены в реке в присутствии многих горожан. [14]

В XVII веке подделка монет в России превратилась в настоящее бедствие. Появилось огромное количество фальшивых медных денег.

В России подделкой монет занимались не только люди «низкого звания», но и правители государства. В 1654 – 1663 гг. вместо серебряных монет в обращение выпустили медные монеты с принудительно установленным серебряным курсом. История свидетельствует, что фальсификацией денег занимался тесть царя Алексея Михайловича И. Д. Милославский. В результате курс медных монет непрерывно падал, резко поднялись цены. Наводнение денежного обращения неполноценными монетами вызвало сильное обесценивание денег, привело к массовому обнищанию народа и вызвало восстание, вошедшее в историю под названием «Медный бунт». Восстание было подавлено, а многих фальшивомонетчиков подвергли суровым наказаниям. Согласно истории, в эти годы было казнено 7000 и наказано отсечением рук 15000 «денежных воров».

В петровские годы на Урале росли, как грибы, рудники и металлургические заводы, принадлежащие бывшим тульским кузнецам Демидовым. Акинфий Демидов открыл знаменитые алтайские серебряные рудники, поступившие в ведение казны. И, несмотря на строжайший контроль, люди Демидова руду воровали, а его бухгалтеры весьма тонко путали отчетность. Ворованное серебро Демидов превращал в монеты, так как в слитках хранить его было небезопасно. Из Санкт-Петербурга часто наведывались контролеры, и далеко не всех можно было подкупить. На берегу озера, у Тагильского завода в Невьянске, высилась большая каменная башня, построенная по заданию Демидова. В ее подвале, расположенном ниже уровня озера, и был оборудован тайный монетный двор. Деньги чеканили до тех пор, пока из столицы внезапно не приезжали ревизоры. Хотя до Санкт-Петербурга и доходили какие-то глухие слухи о подпольном монетном дворе Демидовых, но ничего не удавалось обнаружить.[14]

Бытует предание, что однажды императрица Екатерина II играла в карты с Акинфием Демидовым. Перед тем, как сдать карты, она взяла в руки пригоршню серебряных монет и неожиданно спросила своего партнера: «Чьей работы — моей или твоей?» Демидов немедленно ответил: «Все твое, матушка: и мы твои, и работа наша твоя». И хотя документального подтверждения фальшивомонетничества Демидова не было, тем не менее, точно установлено, что в его башне, в подземной ее части, находилась мастерская с плавильными горнами. Кандидат геолого-минералогических наук С. А.Лясик, собрав в дымоходе сажу, подверг ее химическому анализу и установил, что в саже содержится значительное количество серебра. Исходя из этого, можно утверждать, что действительно Демидовы организовывали изготовление фальшивых монет в довольно широком масштабе.

16 мая 1729 г. вышел в свет первый российский вексельный устав, а 21 июля 1758 г. по указу императрицы Елизаветы в обеих столицах были учреждены банковские конторы вексельного производства. 18 декабря 1759 года, согласно Высочайшему манифесту за поставленный в казну провиант, было решено выдавать подрядчикам вместо наличных денег печатные указы. Таким образом, можно считать печатные указы и векселя предшественниками русских бумажных денег. Согласно манифесту Екатерины II от 29 декабря 1768 г. в России были введены в обращение бумажные деньги.

Первые ассигнации, выпускавшиеся с 1769 по 1785 гг. достоинством в 25, 50, 75 и 100 рублей, были односторонними, печатались на плотной белой бумаге с локальным водяным знаком. Ассигнации разных номиналов имели одинаковые размеры и отличались только нарицательной стоимостью, обозначенной на них цифрами и словами. Эту «недоработку» немедленно использовали в своих целях фальшивомонетчики. На 25-рублевом билете надпись «двадцать» переделывали в «семьдесят», а цифру «2» заменяли цифрой «7».

Распространение, таким образом, фальшивок заставило правительство в 1772 году прекратить выпуск ассигнаций в 75 руб. С 1780 г. был запрещен ввоз и вывоз ассигнаций за границу, ввиду того, что и из-за границы поступало большое количество подделок разных номиналов. Например, в 1783 г. были арестованы графы Зановичи, обвиненные в доставке из-за границы фальшивых ассигнаций на сумму в 77500 руб. [14]

Все эти факты заставили царское правительство предпринимать срочные меры по изготовлению бумажных денежных знаков с более высокой степенью защиты. Для изготовления денежной бумаги в 1785 г. в Царском Селе была открыта новая бумажная мануфактура. Новые ассигнации, выпущенные в 1786 г., были напечатаны на бумаге улучшенного качества с усложненными водяными знаками. Кроме купюр в 25, 50 и 100 рублей стали выпускать ассигнации в 10 рублей, которые печатались на красной бумаге, и в 5 руб.— печатавшиеся на синей бумаге.

Выпуск в обращение новых ассигнаций не смог остановить фальшивомонетчиков и предотвратить появление новых подделок. Как свидетельствуют архивы, одним из «первопроходцев» оказался лейб-гвардии конного полка корнет Сумароков. Он рисовал ассигнации тушью и до поимки успел «изготовить» их несколько штук на 500 рублей. Двое его подельников, вахмистры Куницкий и Ромберг, занимались сбытом подделок.

Главным препятствием к изготовлению фальшивок служили водяные знаки. Подделыватели искали различные способы их воспроизведения. Догадавшись, что изображение водяного знака образуется в результате меньшей толщины бумаги на рисунке при ее отливе, злоумышленники пытались добиться такого же эффекта. При этом нередко в результате операции оказывалось, что «во многих местах бумага насквозь проскоблена».

В конце XVIII - начале XIX вв. подделка ассигнаций в России начала приобретать характер стихийного бедствия. Изготовлением фальшивок занимались все: купцы, дворяне, фабриканты и иностранцы. Преобладали среди фальшивых ассигнаций купюры 25-рублевого и 50-рублевого достоинства.[14]

В 1800 году генерал-прокурор Правительствующего Сената докладывал, что все следствия о фальшивых ассигнациях открывают одинаковые способы их подделки. Комиссия установила, что «главнейшую удобность в подделке ассигнаций составляет их внешняя схожесть». В конце 1800 г. (при Павле I) утвердили новые образцы ассигнаций, но при новом монархе Александре I их выпуск отложили.

Расплачиваться за неповоротливость государственной машины России пришлось совсем скоро - во время Отечественной войны 1812 года. По некоторым сведениям, еще до начала военного похода на Восток император Наполеон отправил своему варшавскому банкиру фальшивых русских ассигнаций на 20 млн. руб. Продвигаясь по России, французская армия расплачивалась фальшивками с населением за продукты и провиант. Интересно, что типографию Наполеон возил с собой в обозе, и она почти не прекращала работу.

Те, кому попадали в руки французские фальшивки, отмечали, что сделаны они были искусно. В течение 1813— 1817 гг. было выявлено 5,6 млн. рублей фальшивых ассигнаций, а в ходе обмена в 1819-1821 гг. в банки было представлено французских фальшивок на 6,94 млн. рублей (приблизительно 0,85% от всей массы ассигнаций). И вновь тяжелое положение дел в денежном обращении заставило правительство всерьез задуматься над поиском выхода из кризисной ситуации. Министр финансов Д.А. Гурьев в декабре 1813 года представил императору Александру I доклад, в котором изложил острейшую необходимость замены находящихся в обращении ассигнаций новыми. После войны правительство России заменило ассигнации 25- и 50-рублевого достоинства на новые. Изъятых ассигнаций оказалось на 70 миллионов рублей больше, чем было выпущено казной.[14]

По предложению генерала А.А. Бетанкура в Российской империи была создана Экспедиция Заготовления Государственных Бумаг. Она являлась единственным в России комплексным предприятием, где и изготавливали бумагу, и использовали ее в собственном полиграфическом производстве. Новые ассигнации, изготовленные Экспедицией в 1818 - 1819 гг. существенно отличались от старых, отпечатанных в Сенатской типографии, и были значительно сложнее по способу изготовления и защитным элементам. Александр I утвердил разработанные генералом А.А. Бетанкуром и первым управляющим Экспедицией князем А.Н. Хованским образцы ассигнаций.

В начале 60-х гг. XIX в. Экспедиция Заготовления Государственных Бумаг была модернизирована по последнему слову техники того времени. Благодаря контрактам с «American Bank Note Company», в процесс изготовления российских бумажных денежных знаков были внесены значительные новшества. Американские специалисты предложили способ, названный ими «Siderography», при котором печатание производилось со стальных пластин, на которые изображение наносилось путем гравирования.

С 1866 году выпустились новые кредитные билеты, при изготовлении которых была впервые применена металлографская печать. С этого времени металлографская печать с гравюры стала основной для изготовления денег. Несмотря на нововведения, вскоре в обращении появились фальшивые билеты очень высокого качества изготовления, поэтому тиражирование государственных кредитных билетов достоинством в 50 рублей образца 1866 г. было прекращено. [14]

В стенах Экспедиции был изобретен новый способ печати — многокрасочный однопрогонный, названный по имени ее автора И.И.Орлова «орловской печатью». И. И. Орлов поступил в Экспедицию 1 марта 1886 года. Несколько лет спустя, в 1890 г., идея И.И. Орлова о печатании многокрасочного рисунка с одного клише была одобрена и принята управляющим Экспедицией. В 1891 году Орлов сконструировал печатную машину, которую изготовили в Петербурге на заводе «Однер».

Впервые орловскую печать применили при изготовлении кредитных билетов 25-рублевого достоинства образца 1892 г. и 10-рублевого — образца 1894 г. С этих пор «орловская печать» стала широко применяться при производстве бумажных денег в России.

В начале ХХ в. российские кредитные билеты считались хорошо защищенными от подделки. Многие специалисты признавали их шедеврами полиграфии, особенно купюры в 50, 100 и 500 руб. Поэтому фальшивомонетчики чаще всего пытались подделывать купюры в 5 и 10 руб.

В октябре 1909 г. Государственный банк секретно уведомил свои подотчетные учреждения о появлении в обращении искусных подделок 5-рублевых билетов образца 1898 года. Главным признаком этих подделок являлось отсутствие водяного знака. Кроме того, текст «Государственный Банк разменивает» был отпечатан более тонким шрифтом, чем на настоящем билете. [14]