Организация контроля валютных операций в коммерческом банке

 В соответствии  с требованиями Банка России  резидент по каждому контракту  (кредитному договору) оформляет  один ПС в одном уполномоченном  банке.

В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, ПС оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица). Территориальное учреждение Банка России исполняет функции банка ПС.

Для оформления ПС резидент представляет в Банк не позднее осуществления  первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) одновременно следующие документы:

• Два экземпляра ПС, заполненного в соответствии с  требованиями Инструкции ЦБ РФ от 15/06/2004 №117-И;
• Контракт (кредитный договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);
• Иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для оформления ПС.

Паспорт сделки, представляемый в Банк резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом - индивидуальным предпринимателем), подписывается этим резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии).

Паспорт сделки, представляемый в Банк резидентом - юридическим  лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.

 Валютный контролер (уполномоченный сотрудник) проверяет:

• соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в Банк.
• соблюдение резидентом порядка оформления ПС, установленного пунктами 3.7 и 3.8 Инструкции ЦБ РФ от 15/06/2004 № 117-И
• . Валютный контролер проверяет соответствие подписей и оттиска печати образцам подписей и оттиска печати, заявленным резидентом в имеющейся в Банке карточке

Представленный резидентом ПС проверяется валютным контролером  в срок, не превышающий 3 рабочих  дня с даты его представления  резидентом в Банк.

Валютный контролер  проставляет отметку о дате представления резидентом в банк документов, на обоих экземплярах ПС.

Датой представления  резидентом в Банк документов, указанных  в настоящем пункте, является дата поступления (регистрации) банком ПС указанных  документов, зафиксированная Банком в соответствии с порядком, установленным банком, либо дата распечатки указанных документов в случае их представления резидентом в Банк в электронном виде.

В случае надлежащего  заполнения и оформления резидентом ПС оба экземпляра ПС подписываются  валютным контролером, заверяются печатью для целей валютного контроля.

Один экземпляр ПС, подписанный валютным контролером  и заверенный печатью для целей  валютного контроля, а также копии  представленных резидентом обосновывающих документов, помещаются валютным контролером  в досье ПС.

Другой экземпляр ПС, подписанный валютным контролером  и заверенный печатью для целей  валютного контроля, в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты его представления  в Банк, возвращается резиденту в  согласованном с резидентом порядке.

Валютный контролер (уполномоченный сотрудник) отказывает в подписании ПС по установленным Инструкцией ЦБ РФ от 15/06/2004 №117-И основаниям:

• Несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре), данным, указанным в ПС;
• Оформление ПС с нарушениями требований, установленных Инструкцией ЦБ РФ от 15/06/2004 №117-И;
• Непредставление резидентом в Банк обосновывающих документов.

 В случае отказа  в подписании ПС валютный контролер  возвращает резиденту представленные  им экземпляры ПС и обосновывающие  документы в срок, не превышающий 3 рабочих дней, следующих за датой их представления в Банк.

 

4.Порядок работы с нарушениями Клиентами требований актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования

 

Согласно ст. 23 ФЗ №173 от 10.12.2003 Банк передает органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к Клиенту, информацию о нарушениях, выявленных при осуществлении контроля за соблюдением Клиентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. Порядок передачи Банком информации о нарушениях регламентирован Положением ЦБ РФ 308-П и «Порядком формирования, подписания, шифрования и передачи информации региональными подразделениями Банка в территориальные управления Банка России.

Банк при осуществлении  контроля за соблюдением лицами, осуществляющими валютные операции (за исключением кредитных организаций и валютных бирж), актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования и при наличии информации о нарушениях передает информацию об указанных нарушениях в территориальное учреждение Банка России, в том числе Национальные Банки субъектов РФ, осуществляющие надзор за деятельностью соответствующего регионального подразделения Банка, в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации для последующей передачи органу валютного контроля.

Специалист, осуществляющий операцию Клиента (резидента, нерезидента) – юридического или физического  лица, в том числе индивидуального  предпринимателя или занимающегося  в установленном законодательством  РФ порядке частной практикой, при выявлении нарушения требований валютного законодательства передает информацию о нарушении в адрес Валютного контролера.

Указанная в настоящем  пункте информация (выписка по счету  с приложением расчетного документа, заверенные подписью и личным штампом специалиста, обслуживающего Клиента, с пометкой «Нарушение», перечень показателей (в случае необходимости по письменному запросу Валютного контролера)) передается на бумажном носителе либо в виде электронной копии по электронной почте в день выявления нарушения.

По письменному запросу  Валютного контролера Специалист, осуществляющий операцию Клиента (резидента, нерезидента) – юридического или физического  лица, в том числе индивидуального  предпринимателя или занимающегося  в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, оформляет и передает на имя Валютного контролера служебную записку, содержащую перечень показателей, необходимый для формирования электронного сообщения в соответствии с Положением 308-П. Обмен указанными в настоящем пункте документами между Валютным контролером и Специалистом осуществляется с использованием корпоративной электронной почты Банка.

Валютный контролер  при выявлении информации о нарушении  Клиентами Банка актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования либо при получении от Специалиста такой информации вносит информацию в программный комплекс «Таможенно-банковская система валютного контроля» в день выявления нарушения либо не позднее рабочего дня, следующего за получением необходимой информации о нарушении от Специалиста.

Банк несет ответственность  за нарушение федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний  Банка России, за непредставление  информации, представление неполной или недостоверной информации в соответствии со ст. 74 Федерального закона «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

 

 

 

Заключение

 

Итак, были рассмотрены  важнейшие принципы, лежащие в  основе системы валютного контроля Российской Федерации. Как видно, валютное законодательство страны подразумевает контроль государственных органов за проводимыми валютными операциями. Развитие рыночных отношений, установление более тесных контактов с партнерами ближнего и дальнего зарубежья неизбежно приводит к необходимости либерализации валютного законодательства, к постепенной отмене валютных ограничений. Об этом свидетельствует опыт многих стран с эффективной экономикой (США, Великобритания, Германия и т.д.). Контроль в валютной сфере направлен на защиту экономики этих стран от уменьшения валютных резервов, обеспечение национальной безопасности, борьбу с незаконными финансовыми операциями. Эти задачи актуальны и для нашей страны.

 

 

 

 

 

II.Практическая часть

 

1. На основании данных  о движении средств составить  журнал банковских операций за операционный день

2. Составить оборотные  ведомости по счетам операций  банка

3. На основании оборотных  ведомостей составить баланс  за операционный день.

Журнал банковских операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспондирующий счет		Тип изменения баланса
			Дт	Кт
1	Выдано клиенту на выплату зарплаты	800	40702	20202	А-П в сторону уменьшения
2	Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет	8000	20202	40702	П-А в сторону увеличения
3	1.Списано согласно  платежному поручению клиента 2.Зачислено на расчетный  счет клиента 3.зачислены проценты  по межбанковскому кредиту	4000         4200     400	40702         30102     30102	30102         40702     70101	А-П в сторону уменьшения       П-А в сторону увеличения   А-П в сторону увеличения
4	Выданная ссуда зачислена на расчетный счет клиента	2000	45207	40702	А-П в сторону увеличения
5	Перечислен межбанковский  кредит коммерческому банку «Орбита»	6000	32003	30102	А-П в сторону уменьшения
6	1.начислены и зачислены  по назначению проценты по  ссуде клиента согласно дате кредитного договора 2.Погашена ссуда –  задолженность списана с расчетного  счета клиента	200               1000	30102               30102	70101               45203	А-П в сторону увеличения             А-П в сторону увеличение
7	Выдано в подотчет – на приобретение хоз.материалов	400	60308	20202	А (без изменения)
8	Принят депозитный вклад  от физического лица	2000	20202	42301	А-П в сторону увеличения
9	1.начислены проценты  по депозитным вкладам 2.выплачены проценты  по депозитным вкладам	400       400	42301       70101	70101       20202	П (без изменения)     А-П в сторону уменьшения
10	Начислен износ основных средств	1000	70206	60602	А-П в сторону уменьшения
11	Оприходованы подотчетным  лицом хоз.материалы	400	61001	60308	А-П в сторону увеличения
12	Выданы в эксплуатацию и списаны хоз.материалы	400	70209	61007	А (без изменения)
13	1.начислена зарплата  работникам 2.Удержан НДФЛ 3.Пенсионный фонд 4.соц. страхование 5.мед.страхование	2400     286 696   129,6   86,4	70206     60305 70206   70206   70206	60305     60301 60301   60301   60301	А-П в сторону уменьшения А (без изменения) П (без изменения) П (без изменения) П (без изменения)
14	Выдана зарплата сотрудникам	2090	60305	20202	А-П в сторону увеличения
15	1.Сдан сверхлимитный  остаток кассы 2.Перечислены платежи: Пенс.фонд   Мед.страхование   Соц.страхование   НДФЛ	5000         696   86,4   129,6   696	30102         60304   60304   60304   60302	20202         30102   30102   30102   30102	А (без изменения)   А-П в сторону уменьшения А-П в сторону уменьшения А-П в сторону уменьшения А-П в сторону уменьшения А-П в сторону уменьшения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ счета  20202

Входящее сальдо 1000

№ записи в журнале	№ документа	Код операции	Корреспондирующий счет	Обороты за день		Остаток
				Д	К	Д	К
1			40702		800
2			40702	8000
7			42301		400
9			70101	2000
14			60305		400
15			30102		7090
Итого				10000	8690	2310

 

№ счета  40702

Входящее сальдо 52000

№ записи в журнале	№ документа	Код операции	Корреспондирующий счет	Обороты за день		Остаток
				Д	К	Д	К
1			20202	800
2			20202		8000
3			30102	4000
3			30102		4200
4			45207		2000
Итого				4800	14200		61400