Организация контроля валютных операций в коммерческом банке

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ

ФГБОУ ВПО «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ 

 

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

 

 

 

 

 

 

 

 

К О Н Т  Р О Л Ь Н А Я    Р А Б О Т А

 

 

По дисциплине: Учет и  операционная деятельность в банке

 

Теоретический вопрос на тему: Организация контроля валютных операций в      коммерческом банке

Практическое задание  на тему: Операционный день

 

Вариант № 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тюмень, 2013

 

Оглавление

 

 

 

 

 

 

 

I.Теоретический вопрос: Организация контроля валютных операций в      коммерческом банке

Введение

Существующая система  валютного регулирования и валютного  контроля строится на принципах приоритета экономических мер в реализации государственной политики в области  валютного регулирования и исключения неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов. В настоящее время в связи с устойчивым экономическим ростом и улучшением платежного баланса страны система валютного регулирования претерпевает значительные изменения, направленные на либерализацию норм валютного регулирования с одновременным усилением системы валютного контроля, в том числе системы учета и отчетности по валютным операциям. Правительство РФ и Центральный банк РФ уделяют вопросам валютного регулирования и валютного контроля особое внимание, вследствие чего нормативная база постоянно совершенствуется. 
      Банки, являясь агентом валютного контроля, предлагает своим клиентам весь спектр услуг по валютному контролю. Банк осуществляет валютный контроль за операциями в иностранной валюте и валюте РФ резидентов и нерезидентов в соответствии с действующими нормативными правовыми актами.

 

 

 

 

 

 

1. Организация валютного контроля.

 

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством, органами и агентами валютного контроля. Согласно части 2 статьи 22 Федерального закона № 173 "О валютном регулировании и валютном контроле" органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган  исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного  контроля являются:

-  уполномоченные  банки, подотчетные Центральному  банку Российской Федерации; 

- государственная  корпорация "Банк развития и  внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)";

- профессиональные  участники рынка ценных бумаг,  в том числе держатели реестра, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

- таможенные  и налоговые органы.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными  биржами осуществляет Центральный  банк Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области  валютного контроля федеральных  органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также  их взаимодействие с Центральным  банком Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными  банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и  налоговых органов как агентов  валютного контроля с Центральным  банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также  с таможенными и налоговыми органами уполномоченных банков как агентов  валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Уполномоченные  банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым  органам для выполнения ими функций  агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных  Центральным банком Российской Федерации.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями  валютного контроля являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; 
б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;  
в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; 
г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Банки, как агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

1) проводить  проверки соблюдения резидентами  и нерезидентами актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного регулирования;

2) проводить  проверки полноты и достоверности  учета и отчетности по валютным  операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать  и получать документы и информацию, которые связаны с проведением  валютных операций, открытием и  ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

В целях осуществления  валютного контроля банки в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы,  удостоверяющие личность физического  лица;

2) документ о  государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы,  удостоверяющие статус юридического  лица, - для нерезидентов, документ  о государственной регистрации  юридического лица - для резидентов;

4) свидетельство  о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы,  удостоверяющие права лиц на  недвижимое имущество;

6) документы,  удостоверяющие права нерезидентов  на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые  и выдаваемые органами страны  места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление  налогового органа по месту  учета резидента об открытии  счета (вклада) в банке за пределами  территории Российской Федерации;

8) регистрационные  документы в случаях, когда  предварительная регистрация предусмотрена  в соответствии с настоящим  Федеральным законом;

9) документы  (проекты документов), являющиеся  основанием для проведения валютных  операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

10) документы,  оформляемые и выдаваемые кредитными  организациями, включая банковские  выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

11) таможенные  декларации, документы, подтверждающие  ввоз в Российскую Федерацию  валюты Российской Федерации,  иностранной валюты и внешних  и внутренних ценных бумаг  в документарной форме;

12) паспорт сделки.

13) документы,  подтверждающие, что физические  лица являются супругами или  близкими родственниками, включая  документы, выданные органами  записи актов гражданского состояния  (свидетельство о заключении брака,  свидетельство о рождении), вступившие  в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Банки в праве требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Все документы  должны быть действительными на день представления банку. По запросу последнего представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Документы представляются агентам валютного контроля в  подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные  банки отказывают в осуществлении  валютной операции в случае непредставления лицом документов,  либо представления им недостоверных документов.¹

Оригиналы документов принимаются банкам для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.

Банки и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять  контроль за соблюдением резидентами  и нерезидентами актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного  регулирования;

2) представлять  органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Агенты валютного  контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Банки, как агенты валютного контроля при наличии  информации о нарушении актов  валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

1) в отношении юридического  лица - наименование, идентификационный  номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;

2) в отношении физического  лица - фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

Уполномоченные банки передают информацию в соответствии с порядком, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Органы и агенты валютного  контроля представляют органу валютного  контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые  для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Уполномоченные банки и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

Основными принципами валютного регулирования и валютного  контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических  мер в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования;