Организация контроля валютных операций в коммерческом банке

2) исключение неоправданного  вмешательства государства и  его органов в валютные операции  резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного  регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение  государством защиты прав и  экономических интересов резидентов  и нерезидентов при осуществлении  валютных операций.

 

2. Порядок представления резидентами и нерезидентами документов и информации и учета валютных операций

 

 Резиденты (юридические  лица и физические лица, в том  числе физические лица - индивидуальные  предприниматели при осуществлении  валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк следующие документы:

- справку об идентификации  по видам валютных операций  средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет  или списываемых с банковского  счета резидента, открытого в  уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции.

- иные документы, являющиеся  основанием для проведения валютной  операции, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О  валютном регулировании и валютном  контроле".

 Все эти документы, представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.

 При поступлении  иностранной валюты на счет  резидента в уполномоченном банке, в случае если договором банковского счета между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченный банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях, указанная справка резидентом в уполномоченный банк не представляется.

Уполномоченный банк принимает справку о валютных операциях либо отказывает в ее принятии не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом.

Также, уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о валютных операциях, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом порядка оформления справки о валютных операциях, установленного настоящей Инструкцией, в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом в уполномоченный банк.

Принятая справка о  валютных операциях подписывается  ответственным лицом уполномоченного  банка, заверяется печатью уполномоченного  банка, используемой для целей валютного контроля, и помещается в материалы валютного контроля.

Материалами валютного  контроля признаются подборка документов, формируемая в целях учета  валютных операций в соответствии с инструкцией от 15 июня 2004 г. N 117-И, подборка документов, формируемая уполномоченным банком в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций, также иные подборки документов, формируемые по усмотрению уполномоченного банка для целей валютного контроля.

В случае представления  резидентом в уполномоченный банк документов, в электронном виде служащий уполномоченного банка, принявший указанные документы, воспроизводит (распечатывает) их на бумажном носителе, заверяет их своей подписью с указанием даты воспроизведения (распечатки).

Указанные документы подписываются ответственным лицом уполномоченного банка и заверяются печатью уполномоченного банка.

Уполномоченный банк в день представления резидентом письменного заявления, составленного  в произвольной форме, выдает этому  резиденту копию справки о  валютных операциях.

При осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации  резидент, за исключением кредитной  организации, представляет в уполномоченный банк следующие документы:

- расчетный документ, оформленный в соответствии с требованиями, установленными пунктом 1.14 настоящей Инструкции;

- документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в Федеральном законе №173 от 10.12.2003г "О валютном регулировании и валютном контроле".

При осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации нерезидент представляет в уполномоченный банк расчетный документ, оформленный в соответствии с требованиями Инструкции №117-И от 15.06.2004г

Расчетный документ, должен содержать после обязательных реквизитов перед текстовой частью в поле "Назначение платежа", N и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения)" следующую информацию:

- код вида валютной операции

- номер паспорта сделки 

Указанная информация должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид:

{VO<код вида валютной  операции>PS<номер паспорта сделки>}

Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются.

Разделительные символы "VO", "PS" указываются прописными латинскими буквами (например, {VO10040PS04060001/0001/0000/1/0}).

 Уполномоченный банк  проверяет соответствие информации, указанной резидентом в расчетном  документе, сведениям, содержащимся  в документах, являющихся основанием  для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом  и нерезидентом порядка оформления расчетных.

В случае его надлежащего  заполнения и оформления расчетный  документ принимается к исполнению.

 Уполномоченный банк  отказывает резиденту и нерезиденту  в выполнении распоряжения о  проведении валютных операций в следующих случаях:

- расчетный документ оформлен с нарушением требований

- из представленных резидентом документов, следует несоответствие проводимой валютной операции коду вида валютной операции, указанному в расчетном документе;

- из расчетного документа следует несоблюдение установленного нормативным актом Банка России о видах специальных счетов резидентов и нерезидентов порядка их использования.

Расчетный документ и  другие документы, представленные резидентом или нерезидентом, возвращаются уполномоченным банком резиденту или нерезиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления в уполномоченный банк, либо передаются под расписку резиденту, или нерезиденту, или лицу, действующему на основании доверенности, соответственно, резидента или нерезидента.

Уполномоченный банк ведет в электронном виде базу данных по валютным операциям с отражением в ней следующей информации:

- номер счета резидента или нерезидента;

- дата совершения валютной операции;

- направление платежа (1 - зачисление, 2 - списание);

- код вида валютной операции;

- сумма денежных средств, списанных со счета (зачисленных на счет) при осуществлении валютной операции, в единицах валюты счета;

- наименование банка получателя платежа при списании денежных средств со счета или банка плательщика при зачислении денежных средств на счет, указанное в расчетном документе;

- банковский идентификационный код (указывается, если банком получателя платежа или банком плательщика является уполномоченный банк), код банка по справочнику "СВИФТ" для банка-нерезидента - участника системы "СВИФТ", код "НР" - для других банков-нерезидентов;

- номер паспорта сделки (при наличии паспорта сделки в соответствии с требованиями настоящей Инструкции);

- код валюты цены контракта (договора) - в случаях, предусмотренных настоящей Инструкцией;

- сумма валютной операции в единицах валюты цены контракта (договора) - в случаях, предусмотренных настоящей Инструкцией.

По валютным операциям юридических  лиц (резидентов и нерезидентов) или физических лиц - индивидуальных предпринимателей (резидентов) уполномоченный банк дополнительно отражает в базе данных следующую информацию:

- сведения о владельце счета:

- полное или сокращенное наименование (если последнее имеется) юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии последнего) физического лица - индивидуального предпринимателя, указанные в договоре банковского счета;

- код страны места жительства (места регистрации) в соответствии с Общероссийским классификаторам стран мира. Для филиалов, постоянных представительств и других обособленных или самостоятельных структурных подразделений нерезидентов, находящихся на территории Российской Федерации, указывается код страны места регистрации нерезидента. Если страна места регистрации нерезидента неизвестна, указывается код "997". Для межгосударственных и межправительственных организаций, их филиалов и постоянных представительств в Российской Федерации указывается код "998";

- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (для юридических лиц - нерезидентов указывается при его наличии);

- дата государственной регистрации юридического лица или физического лица - индивидуального предпринимателя;

- адрес юридического лица (для юридического лица - резидента указывается адрес (место нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - резидента (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - резидента - адрес (место нахождения) иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица - резидента без доверенности), по которому осуществляется связь с юридическим лицом - резидентом, для нерезидента - адрес юридического лица - нерезидента в стране регистрации); место жительства в Российской Федерации физического лица - индивидуального предпринимателя в соответствии с записью в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;

- дата открытия банковского счета юридического лица или физического лица - индивидуального предпринимателя;

- сведения о получателе платежа - при списании денежных средств со счета юридического лица или физического лица - индивидуального предпринимателя или сведения о плательщике - при зачислении денежных средств на счет юридического лица или физического лица - индивидуального предпринимателя:

- наименование получателя платежа или плательщика, указанное в расчетном документе;

- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (при его наличии в расчетном документе).

По усмотрению уполномоченного  банка в базу данных может быть включена иная информация, необходимая для выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации, актами органов валютного регулирования и актами органов валютного контроля. Порядок ведения (в том числе структура) указанной базы данных определяется уполномоченным банком самостоятельно.

 Документы, представляемые резидентом и нерезидентом в уполномоченный банк в соответствии с требованиями настоящей главы, хранятся в уполномоченном банке не менее 3 лет с даты помещения документа в материалы валютного контроля.

3. Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами

Оформление, переоформление и закрытие паспорта сделки (ПС) осуществляется в порядке, установленном Инструкцией  ЦБ РФ от 15/06/2004 № 117-И.

ПС оформляется резидентом при осуществлении им расчетов и переводов через его счета, открытые в Банке:

по контракту:

• за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары;
• за выполняемые работы;
• за оказываемые услуги;
• за передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

по кредитному договору:

• при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам;
• при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов.

В соответствии с Инструкцией  ЦБ РФ от 15/06/2004 №117-И эти требования,  не распространяются на валютные операции,  осуществляемые по контракту или  кредитному договору, заключенному:

• между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;
• между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;
• между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле";
• между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.