Организация финансового планирования на предприятии (на примере ОАО Новочеркасский молочный завод)

Общество является юридическим  лицом и имеет в собственности  обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе, включая  имущество, переданное ему акционерами в счет оплаты ценных бумаг Общества.

Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные  права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество вправе в установленном порядке открывать  банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Общество имеет круглую  печать, содержащую его полное фирменное  наименование на русском языке и  указание на место его нахождения. В печати может быть также указано  фирменное наименование Общества на любом иностранном языке. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым Обществом самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

В соответствии с п.1 ст.38 Федерального закона «О приватизации государственного и муниципального имущества» от 21.12.2001 №178 в отношении Общества действует специальное право субъекта РФ – Ростовской области - («золотая акция») на участие в управлении Обществом [4]. Специальным правом («золотой акцией») наделен Фонд имущества Ростовской области. Решение об использовании специального права («золотой акции») было принято при приватизации имущественного комплекса.

Имущество Общества формируется  за счет вкладов акционеров, полученных Обществом доходов, продукции, произведенной  Обществом в результате хозяйственной деятельности, и иного имущества, приобретенного Обществом по другим основаниям, допускаемым действующим законодательством.

Уставный капитал Общества составляет 22035 рублей и составляется из номинальной стоимости всех размещенных  акций Общества. Обществом размещено 22035 обыкновенных именных акций в бездокументарной форме номинальной стоимостью 1 рубль. На дату государственной регистрации настоящего Устава уставный капитал Общества оплачен полностью. Добавочный капитал Общества путем размещения дополнительных обыкновенных именных акций в бездокументарной форме составил 26262,0 тыс. рублей.

Органами управления Общества являются: Общее собрание акционеров Общества; Совет директоров Общества; Генеральный директор (единоличный исполнительный орган) Общества; ликвидационная комиссия Общества.

Руководство деятельностью ОАО «Молочный завод «Новочеркасский» осуществляет генеральный директор, который действует в соответствии с Уставом организации. Генеральный директор распоряжается средствами организации в пределах предоставленных ему прав, издает приказы и указания, принимает и увольняет работников в соответствии со штатным расписанием, а также совершает другие действия, необходимые для достижения целей и задач организации.

Решает все вопросы  в пределах предоставленных прав и поручает выполнение отдельных производственно-хозяйственных функций другим должностным лицам – своим заместителям, руководителям производственных единиц, а также функциональных и производственных подразделений организации.

Генеральному директору непосредственно подчиняются:

- зам. генерального  директора по производственно-технической  службе;

- зам. генерального  директора по продажам - начальник  отдела маркетинга и сбыта  готовой продукции;

- помощник генерального  директора по соц.быту;

- зам.генерального директора по коммерческим вопросам и сырьевому обеспечению;

- главный технолог;

- главный бухгалтер  и др.

Организационная структура  управления ОАО «Молочный завод «Новочеркасский» представлена в Приложении 7.

Предприятие формирует  в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности организации, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости.

На предприятии издан приказ № 123-П от 31.12.2011 г. «Положение об учетной политике для бухгалтерского учета на 2012 год», в соответствии с которым учетная работа на предприятии ведется как в электронном виде с помощью применения программного обеспечения фирмы «1С Бухгалтерия», так и на бумажных носителях. Ответственным за работу бухгалтерии со стороны предприятия является генеральный директор.

Предприятие ведет бухгалтерский  учет имущества, обязательств и хозяйственных  операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета. Аналитический учет хозяйственный операций ведется как на отдельных субсчетах первого и второго уровней, так и без отражения на отдельных субсчетах с использованием возможностей программного обеспечения - отчет «Анализ счета по субконто».

На предприятии используются унифицированные формы первичных  учетных документов; внедрены специализированные формы первичных учетных документов с внесением изменений в унифицированных  формах применительно особенностей отраслей, а также приспособленных к современным требованиям стандартов построения документации, соблюдать компактность и удобность для компьютерной обработки; формы, применяемые в программном комплексе «1С Бухгалтерия». Ниже, рассмотрим технико-экономические показатели работы ОАО «Молочный завод «Новочеркасский» за 2010-2012 годы и проведём сравнительный анализ в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 Технико-экономические показатели ОАО «Молочный завод «Новочеркасский» за 2010-2012 гг.

Показатели	Ед.изм.	2010г.	2011г.	2012г.	Абсолютное отклонение 2012г. к 2010г (+, -).
1	2	3	4	5	6
Поступило молока, всего	тонн	50997	53468	49240	-1757
Объем товарной продукции в действующих  ценах	тыс.руб.	778101,2	966938,8	1077690,7	299589,5
Объем отгруженной продукции	тыс.руб.	771055,4	969829,9	1085836,3	314780,9
Среднесписочная численность	чел.	688	669	671	-17
Среднемесячная з/плата всего  персонала	руб.	17075	19857	21858	4783
Затраты на 1 руб. произведенной продукции	коп.	0,92	0,92	0,94	0,02
Рентабельность выпускаемой продукции	%	8,2	8,5	6,3	-1,9
Чистые активы	тыс.руб.	88477	126921	157683	69206

 

В результате сравнительного анализа по технико-экономическим  показателям видно, что объем произведенной товарной продукции, увеличился к концу 2012 года на 299589,5 тыс. рублей, а отгруженной продукции на 314780,9 тыс. руб. к соответствующему периоду 2010 года.

В 2012 году затраты на 1 рубль произведенной продукции увеличились на 0,02 коп. и составили 0,94 коп. в основном за счет удорожания стоимости закупаемого у населения молока. Соответственно рентабельность выпускаемой продукции сократилась на 1,9% к уровню 2010 года и на 2,2% к 2011 году.

Чистые активы предприятия  в 2012 году выросли на 69206 тыс. рублей к 2010 году и составили 157683 тыс. руб.

Предприятие постоянно  совершенствуется: внедряются новые  технологии, ведется замена морально устаревшего оборудования. За годы работы реконструированы все цеха. В первую очередь была установлена механизированная линия по производству творога молдавским способом, что на 90% снизило ручной труд на данном участке, заменены отечественные линии фасовки молочной продукции на автоматы по разливу в полиэтиленовую пленку, полипропиленовые стаканы и бумажные пакеты фирмы «Тетра Пак».

Вновь построены: цех  по производству сухого и сгущенного молока, открыт участок по производству твердых сыров, запущена линия производства творога и йогуртов методом ультрафильтрации и т.д.

Выполняя Президентскую  программу «Дети России» на комбинате  установлено технологическое оборудование итальянской фирмы «Альберто  Бертуцци» по производству детского питания на основе плодов и ягод, производительностью 10 млн. условных банок в год.

ОАО «Молочный завод «Новочеркасский» имеет сеть собственных фирменных магазинов. Завод стабильно предлагает только качественные натуральные продукты. Предприятие активно сотрудничает с торговыми сетями «Перекресток», «Лента», «Караван», «АШАН» и др. Продукция стала пользоваться спросом и в других регионах.

 

2.2 Анализ финансового состояния предприятия

 

Важную роль в процессе анализа финансового состояния предприятия и его финансовых результатов играет построение сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс получается из исходного бухгалтерского баланса путем укрупнения его статей и дополнения его показателями структуры, динамик вложений и источников средств за отчетный период.

Для наиболее полного  и детального изучения и анализа  финансового состояния ОАО «Молочный завод «Новочеркасский» на основе бухгалтерского баланса за 2010-2012гг. составим сравнительный аналитический баланс в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 Анализ структуры активов ОАО «Молочный завод «Новочеркасский»

Статьи баланса	2010г.		2011г.		2012г.		Изменение
	тыс.руб	% к итогу	тыс.руб	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб 2010г.к 2012г.	темп роста, в %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Внеоборотные активы, в т.ч.:
Основные средства	63830	32,9	64666	33,2	71490	31,0	7660	20,8
Нематериальные активы	-	-	72	0,04	92	0,04	92	0,2
Незавершенное строительство	6309	3,3	4896	2,5	6170	2,7	-139	-0,3
Долгосрочные финансовые вложения	66	0,03	74	0,04	74	0,03	8	0,02
Отложенные налоговые активы	130	0,06	136	0,07	161	0,07	31	0,1
2.Оборотные активы, в т.ч.:
Запасы	86111	44,4	82223	42,2	110239	47,8	24128	65,7
Дебиторская задолженность	33358	17,2	37093	19,0	37429	16,3	4071	11,0
НДС по приобретенным ценностям	187	0,1	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	3815	2,0	5673	2,9	4922	2,1	1107	3,0
Прочие оборотные активы	29	0,01	29	0,01	-		-	-
БАЛАНС	193835	100	194862	100	230577	100	36742	100

 

Основной составляющей внеоборотных активов являются основные средства, их удельный вес в структуре активов колеблется от 32,9 до 31 % и к концу 2012 года они выросли на 7660 тыс. руб. к уровню 2010 года.

Существенными статьями оборотных активов на конец 2012 года являются запасы (их удельный вес составляет 47,8 %) и краткосрочная дебиторская задолженность (16,3 %), соответственно наиболее ликвидные (денежные средства) в структуре актива баланса занимают незначительный удельный вес, всего 2,1 %. Анализ состава и структуры запасов показал, что значительными составляющими этой статьи являются сырье и материалы, а также готовая продукция и товары для перепродажи.

Наиболее общую структуру активов  характеризует коэффициент соотношения  оборотных и внеоборотных активов, рассчитываемый по формуле: K о/в = оборотные активы / внеоборотные активы.

Найдем коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов предприятия. Для этого построим таблицу 2.3.

По  данным таблицы 2.3 видно, что коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов за отчетный период несколько изменился. Если в начале периода на 1 рубль основного капитала приходилось 1,75 оборотного капитала, то на конец периода – 1,95. Это указывает на рост инвестиционной деятельности организации.

 

Таблица 2.3 Анализ структуры активов баланса ОАО «Молочный завод «Новочеркасский»

Показатели	Абсолютные величины			Изменения
	на 01.01. 2011г.	на 01.01. 2012г.	на 01.01. 2013г.	2011г. к 2010г.	2012г. к 2010г.
1	2	3	4	5	6
I. Внеоборотные активы	70335	69844	77987	8143	7652
II. Оборотные активы	123500	125018	152590	27572	29090
Итого активов	193835	194862	230577	35715	36742
Коэффициент соотношения оборотных  и внеоборотных активов	1,75	1,78	1,95	0,17	0,20

 

Платежеспособность предприятия  выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования.

Имущественное состояние  ОАО «Молочный завод «Новочеркасский» отражает динамика и структура его активов, приведенные в Приложении 1,2,3.

По данным таблицы 2.4 видно, что имущество ОАО «Молочный завод «Новочеркасский» в 2012 году увеличилось на 36742 тыс. руб., или на 18,9 % к соответствующему периоду 2010 года благодаря модернизации и техническому перевооружению производства.