Оптимизация кредитного портфеля (на примере Красноярского Городского отделения Сбербанка России № 161)

- проверить достоверность  кредитуемой сделки, изучить кредитную  историю заемщика, проанализировать  вопрос о наличии или отсутствии  задолженности по обязательствам  заемщика, в том числе просроченной, проверить полномочия должностных лиц заемщика, которые будут подписывать кредитный договор, проверить наличие и качество обеспечения (залога, гарантии, поручительства, страхового полиса и др.), оценить полученную информацию.

На этапе рассмотрения вопроса о целесообразности выдачи кредита рекомендуется организовывать и проводить встречи-интервью с потенциальным заемщиком. Такие встречи следует проводить на регулярной основе и в дальнейшем в течение срока действия договора/соглашения.

Уполномоченному подразделению банка рекомендуется организовать ежедневный контроль за сроками погашения (возврата) заемщиками предоставленных им кредитов и уплатой процентов, в том числе за состоянием просроченной задолженности по кредитам, и принимать необходимые меры к ее погашению.

Положение ЦБР от 26 июня 1998г № 39-П определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций.

Проценты по размещенным  денежным средствам (в займы, кредиты  и на другие банковские счета и  межбанковские кредиты/депозиты) поступают  в пользу банка-кредитора в размере  и в порядке, предусмотренных соответствующим договором на предоставление (размещение) денежных средств (кредитным договором, договором займа, договором межбанковского кредита/депозита). Начисление процентов осуществляется в соответствии с требованиями настоящего Положения.

При неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок, просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня (являющегося по договору днем /датой/ уплаты процентов) должна быть перенесена банком-кредитором на балансовые счета по учету просроченных процентов. В этом случае начисление процентов по размещенным денежным средствам на балансе банка-кредитора производится на указанных балансовых счетах до даты отнесения ссудной задолженности ко 2-ой и выше группам риска согласно критериям, установленным Банком России.

В дальнейшем, если при  проведении классификации ссудная  задолженность из 2-ой или выше группы риска будет переведена в 1 группу риска (в установленном Банком России порядке), то в этот же день учет начисленных процентов должен вновь вестись на балансовых счетах, при этом сумма начисленных к этому времени процентов, учитываемых на внебалансовых счетах, соответствующими бухгалтерскими проводками переносится на соответствующие балансовые счета.

В дальнейшем (с даты отнесения  ссудной задолженности ко 2-ой или  выше группам риска) учет начисленных  банком процентов по данной задолженности, отражается в бухгалтерском учете  на внебалансовых счетах, на эти  же внебалансовые счета переносится сумма начисленных, но неполученных к этому дню процентов по данной задолженности. Учет просроченной задолженности банка по получению процентов ведется на внебалансовых счетах по каждому договору до момента их получения, а в случае их неполучения банком - в течение не менее 5 лет (после списания с баланса и перенесения на соответствующие внебалансовые счета суммы просроченной задолженности по основному долгу).

Если, несмотря на предпринятые банком-кредитором меры по погашению  обязательств клиентом-заемщиком, по истечении 5-летнего срока просроченные проценты не будут уплачены должником (взысканы), банк имеет право списать указанную просроченную задолженность, учитываемую на соответствующих внебалансовых счетах (одновременно со списанием суммы просроченного основного долга, учитываемую на соответствующих внебалансовых счетах), в порядке, установленном Банком России.

В случае ликвидации юридического лица-должника (банка-должника) банк-кредитор прекращает дальнейшее начисление процентов  по размещенным у должника средствам и предъявляет в установленном порядке требования к ликвидационной комиссии в отношении всех обязательств юридического лица-должника (банка-должника), включая обязательства по уплате процентов.

В случае неудовлетворения или неполного удовлетворения требований банка-кредитора просроченная задолженность по процентам ликвидируемого юридического лица-должника (банка-должника) должна быть списана с баланса банка-кредитора в порядке, установленном Банком России.

Положение ЦБР от 24 сентября 1999г №89-П регулирует следующие моменты кредитной деятельности коммерческого банка.

В соответствии с п.9 статьи 61 Федерального закона "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.356; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 34, ст.1966; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 18, ст.1593; 1996, N 1, ст.3, 7; 1996, N 26, ст.3023; 1997, N 9, ст.1028; 1997, N 18, ст.2099; 1998, N 10, ст.1147; 1998, N 31, ст.3829) Банк России настоящим Положением устанавливает порядок расчета кредитной организацией размера рыночных рисков для включения в расчет показателя достаточности собственных средств (капитала) (норматив H1).

Согласно этому положению, рыночный риск - риск возникновения  у кредитной организации финансовых потерь (убытков) вследствие изменения  рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, а также курсов иностранных валют.

Также в нем представлен порядок расчета процентного, валютного, фондового рисков.

Кредитные организации  используют показатель размера рыночных рисков (РР) в целях расчета норматива  достаточности капитала (Н1) и ежемесячно направляют отчетность в территориальные учреждения Банка России по форме Приложения 4 к настоящему Положению.

Для управления качеством  кредитного портфеля коммерческого  банка очень важно рассмотреть  основные моменты Положения ЦБР  от 26 марта 2006г №254-П.

Кредитные организации  обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее - резерв) в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.

Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (регулирование) резерва осуществляются на основании  следующих принципов:

- соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации;

- комплексный и объективный  анализ всей информации, относящейся  к сфере классификации ссуд  и формирования резервов;

- своевременность классификации  (реклассификации) ссуды и (или)  формирования (регулирования) резерва  и достоверность отражения изменений  размера резерва в учете и  отчетности.

Резерв формируется  кредитной организацией при обесценении  ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде).

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном настоящим Положением (далее - текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой стоимости ссуды (далее - оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется  по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целях формирования резерва (далее - портфель однородных ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, ссуды, предоставленные которым включены в портфель однородных ссуд.

При формировании резерва  кредитные организации определяют в соответствии с порядком, установленным пунктом 1.7 и главой 5 настоящего Положения, размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.

При наличии обеспечения  по ссуде, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, размер формируемого резерва  определяется в порядке, установленном указанной главой.

В целях определения  размера расчетного резерва в  связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных  в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества.

Резерв формируется  в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму  основного долга не включаются: обусловленные  законом, обычаями делового оборота  или договором платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора (далее - проценты по ссуде).

Резерв формируется  в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Требования настоящего Положения не распространяются на:

- финансовые активы, отражаемые  в бухгалтерском учете по рыночной  стоимости, по которым осуществляется  переоценка в соответствии с  нормативными актами Банка России;

- финансовые активы, являющиеся  элементами расчетной базы в  соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года N 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 июля 2003 года N 4922 ("Вестник Банка России" от 6 августа 2003 года N 45) (далее - Положение Банка России N 232-П).

Все кредитные организации  на территории Российской Федерации  обязаны вести свою деятельность в соответствии с этими положениями.

 

 

2 Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере Красноярского Городского отделения Сбербанка России № 161

 

2.1 Анализ финансового  положения Красноярского Городского отделения Сбербанка России

 

Проанализировав таблицу 12 актива я сделала следующие выводы. В каждой статье актива присутствует положительный темп прироста, кроме вложений в инвестиционные ценные бумаги, т.к. на начало года таких вложений не было. Средства кредитных организаций в Центральном банке и средства в кредитных организациях увеличились, чистая ссудная задолженность уменьшилась, в связи с тем, что банк списал с баланса безнадежную ссудную задолженность. Чистые вложения и в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи увеличились. Прочие активы и всего активы в целом уменьшились. (Приложение А)

 

Таблица 12 - Анализ актива Сбербанка России ОАО за 2008 год.

Статья актива	Данные на начало года	Данные на конец года	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %
Денежные средства	12872504	90061082	-38671422	69,960
Средства кредитных  организаций в Центральном банке Российской Федерации	81 793 071	87 098 192	78918891	106,486
Обязательные резервы	56 790 258	77 914 997	72224739	13,93724
Средства в кредитных  организациях	16 631 126	22 859 059	6227933	137,447
Чистые вложения в  торговые ценные бумаги	457 863 660	324 889 846	-132973814	70,958
Чистая ссудная задолженность	3988641 545	2640092 475	-1348549070	66,19
Чистые вложения в  инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	64 314 358	64314358	0
Чистые вложения в  ценные бумаги, имеющиеся в наличии  для продажи	54 635 260	71 985 801	17350541	131,757
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	163 415 207	147 472 346	-15942861	90,244
Требования по получению  процентов	14 419 961	3 069 704	-14110257	21,289
Прочие активы	31 682 015	25 752 907	-5929108	81,285
Всего активов	4 937 814 349	3 477 597 770	-14660216579	70,390

 

Проанализировав таблицу 13 пассива можно сделать следующие выводы. Кредиты Центрального банка на конец года отсутствует, что свидетельствует о положительной динамики банка. Такие статьи пассива, как средства кредитных организаций, средства клиентов, вклады физических лиц, выпущенные долговые обязательства, обязательства по уплате процентов и прочие обязательства уменьшились к концу году, что так же свидетельствуют о положительной динамики работы банка. В общем, статья пассива всего обязательств изменилось в меньшую сторону. (Приложение А)

 

Таблица 13 - Анализ пассива Сбербанка России ОАО за 2008 год.

Статья пассива	Данные на начало года	Данные на конец года	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %.
Кредиты Центрального банка  Российской Федерации	665 987	0	-665987	0
Средства кредитных  организаций	183 703 088	144 361 073	-39342015	78,584
Средства клиентов (некредитных  организаций)	3 872 732 738	2 840 347 516	-1032385222	73,342
Вклады физических лиц	2 656 189 970	2 028 572 342	-627617628	76,371
Выпущенные долговые обязательства	164 898 208	125 157 867	-39740341	75,9
Обязательства по уплате процентов	24 883 616	21 949 631	-2933985	88,209
Прочие обязательства	21 957 166	19 685 824	-2271342	89,655
Резервы на возможные  потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	2 879 075	2 864 068	-15007	99,479
Всего обязательства	4 217 719 878	3 154 365 979	-1063353899	74,788