Оптимизация кредитного портфеля (на примере Красноярского Городского отделения Сбербанка России № 161)

Обi — стоимость обеспечения  соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией  обеспечения);

Ср — величина основного  долга по ссуде.

Если ki * Обi ≥ Ср, то Р  принимается равным 0.

Фактически создаваемый банком, может быть больше, чем минимальный его размер, определенный в соответствии с представленной формулой. Система управления кредитным риском определяется особенностями элементов отдельных сегментов кредитного портфеля. Эти особенности представлены на Рисунке 1.

Рассмотрим методы анализа  и оценки кредитного портфеля.

Среди основных задач, стоящих  перед аналитиком, при проведении анализа кредитного портфеля банка  можно отметить следующие:

- определение и адекватная  оценка факторов, влияющих на  процессы формирования кредитного портфеля и динамики его составных частей;

- на основе сделанных  выводов – определение оптимального  состояния и структуры кредитного портфеля с точки зрения состава заемщиков, структуры ссудной задолженности с позиции риска, уровня обеспеченности и т.д.;

- оценка сложившегося  уровня риска кредитного портфеля  банка;

- оценка диверсификации  кредитных вложений банка, определение  уровня их доходности;

- определение региональной  специфики кредитных операций  банка;

- ранняя диагностика "проблемной" части кредитного портфеля, определение "крытых потерь" банка.

На основе результатов  проведенного анализа кредитного портфеля и оценки его качества в банке  может проводиться разработка новой  кредитной политики или с учетом полученных результатов при необходимости – корректироваться уже существующая.

 

Рисунок 1 – Особенности управления различными сегментами кредитного портфеля

 

Проведение анализа  кредитного портфеля банка на регулярной основе необходимо, прежде всего, органам  управления банка (главным образом уровня – топ-менеджеров). Результаты анализа позволяют руководству банка:

- выбирать вариант  наиболее рационального (оптимального) размещения имеющихся ресурсов;

- определять (корректировать) основные направления кредитной  политики банка;

- впоследствии – снижать риск банка за счет дальнейшей диверсификации кредитных вложений;

- принимать решения  о целесообразности кредитования  клиентов в зависимости от  их отраслевой принадлежности, формы  собственности, уровня финансового  положения и др.факторов.

При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе мы сделаем акцент в оценке 3-х позиций:

- первая – диверсификации  кредитного портфеля банка;

- вторая – качество  кредитного портфеля банка;

- третья – доходность  кредитного портфеля банка.

Основными источниками  информации для анализа кредитных  операций банка могут служить:

1) ф.№101 "Оборотная ведомость по счетам кредитной организации" и расшифровки к синтетическим счетам;

2) ф.№102 "Отчет о прибылях и убытках";

3) ф. №806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";

4) ф.№115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности";

5) ф.№118 "Данные о крупных кредитах";

6) ф.№128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией";

7) ф.№ 302 "Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов";

8) ф.№325 "Процентные ставки по межбанковаким кредитам";

9) ф.№501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах".

Выбор источника информации определяются целями анализа, которые ставятся перед аналитиком, а также уровнем доступности источника информации.

Следует отметить, что  внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной  деятельности банка. Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком анализе аналитику придется ограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806.

Кандидат экономических  наук, аналитик ОАО КИБ "ЕВРОАЛЬЯНС" - Котина О. В. предлагает следующие способы анализа кредитного портфеля. Анализ можно проводить по следующим этапам:

Во-первых, определяем общую  величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период.

Определяя величину кредитных  вложений необходимо помнить, что кредитный  портфель банка может рассматриваться как статичный и динамичный. В первом случае величина кредитных вложений представлена величиной ссудной задолженности (которая, в свою очередь, определяется как сумма остатков по счетам предоставленных кредитов на начало и конец анализируемого периода); во втором случае – показателем выданных кредитов за анализируемый период. Обычно второй показатель используется для оценки "внутреннего движения" кредитного портфеля, при котором сопоставляется объем предоставленных и погашенных кредитов.

При дистанционном анализе величина кредитных вложений (КВ) может быть определена по строке "Ссудная и приравненная к ней задолженность" (ф.№806).

При любом варианте определения  общей величины кредитных вложений, рост КВ является позитивной тенденцией и может свидетельствовать о  расширении клиентской базы банка, увеличении источников получаемых доходов, достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов. Однако такой рост, на первый взгляд, может рассматриваться и как негативная тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных рисков, а также с увеличением доли "проблемных" кредитов.

К показателю доли кредитных  вложений в активах за базисный и отчетный периоды, дополнительно может быть рассчитан усредненный показатель доли кредитных вложений в активах банка (КВср/А). Он характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов. Условно считается, что указанное соотношение должно стремиться к 80%, либо находиться в пределах 50%-80%. Если такая динамика присутствует, то уже на этом этапе можно дать положительную оценку работы банка в части организации его кредитной деятельности.

Во-вторых, проведем группировка  статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры  кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

Для оценки структуры  выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. Как и по другим направлениям анализа, здесь аналитик самостоятельно может определить интересующие его группы анализа.

При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие  группировки:

- по основным видам ссудной задолженности;

- по видам кредитных  продуктов;

- по основным портфелям,  сформированным по принципу "однородность/неоднородность";

- по субъектам предоставления  кредитов или категориям заемщиков  (различающихся по форме собственности  и сфере деятельности);

- по срокам погашения  выданных кредитов;

- по валютам выдаваемых  кредитов;

- по категориям качества  и степени риска (с группировкой  кредитов по ф.№115).

Рассмотрим, каким образом  можно практически проводить  подобные аналитические группировки. Группировка кредитного портфеля "по основным видам ссудной задолженности"

Анализ общей структуры  и динамики кредитных операций банка  по основным видам ссудной задолженности  можно провести с использованием специальной аналитической таблицы. Рассмотрим на примере группировку кредитного портфеля "по основным видам ссудной задолженности" в таблице 4.

Важным видом анализа  структуры кредитного портфеля коммерческого  банка является группировка кредитного портфеля по основным портфелям, сформированным по принципу "однородность/неоднородность".

Данный анализ производится, если банк формирует портфель однородных ссуд.

На сегодня Банк России предоставил банкам возможность  формировать портфели однородных ссуд. В портфель однородных ссуд могут  включаться ссуды:

- размер которых не превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) банка;

- ссуды, которые предоставляются  всем заемщикам на стандартных  условиях, определенных внутренними  правилами банка. В частности,  к таким ссудам по усмотрению  банка могут быть отнесены: ссуды малому бизнесу, ссуды физическим лицам, ссуды предприятиям малого бизнеса и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям, пр.

 

 

Таблица 4 - Анализ структуры и динамики кредитных операций банка

Наименование статьи	Балансовый счет (кроме пассивных счетов РВП)	Сумма, в тыс. руб.		Структура, в %		Изменение		Показатели динамики, в %		Процентное изменение  итога задолженности за счет процентного  изменение основных статей, в % к  изменению итога задолженности
		базисный период	отчетный период	базисный период	отчетный период	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего в том числе:	2+3	В этих ячейках содержится количественное выражение соответствующего показателя в четвертом столбце на начало отчетного периода, в пятом на конец отчетного периода.		В этих ячейках содержится процентное выражения удельного  веса выраженного в процентах  к общей сумме ссудной и  приравненной к ней задолженности. В шестом столбце на начало отчетного периода, в седьмом на конец отчетного периода		В этих ячейках содержится величина абсолютного изменения  за отчетный период в тыс. руб. по каждой строке таблицы, т.е. гр. 5-гр. 4	В этих ячейках содержится абсолютное изменение удельного веса в процентах, произошедшее за отчетный период по каждому показателю, т.е. гр.7-гр.6	В этих ячейках содержится отношение величины показателя на конец  отчетного периода к величине этого показателя на конец года выраженное в процента, т.е. гр.5/гр.4 *100%	В этих ячейках содержится отношение абсолютного прироста показателя к уровню показателя, принятому  за базу сравнения, т.е. гр.8/гр.4	В этих ячейках показано, на сколько общее изменение ссудной  и приравненной к ней задолженности зависело от изменения каждого конкретного показателя строки, т.е. гр.8/абсолютное изменение ссудной и приравненной к ней задолженности.
2. Ссудная задолженность	2.1 + 2.2 + 2.3
2.1. Предоставленные МБК	1.1.1 + 1.1.2
2.1.1. Предоставленные МБК	320, 321 (кроме 15), 324
2.1.2. Просроченная задолженность по предоставленным МБК	324 (01-02)
2.2 Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам	40308, 40310
2.3 Кредиты предоставленные клиентам	2.3.1 + 2.3.2
2.3.1 Кредиты предоставленные клиентам	441-457 (кроме 15)
2.3.2 Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам	458 (кроме 18)
2.4 Прочие размещенные  средства	460-473 (кроме 08)
3.Приравненная к ссудной  задолженность, всего В том числе:	3.1 + 3.2
3.1 Драгоценные металлы,  предоставленные клиентам	20317, 20318, 20311, 20312
3.2 Вексельные кредиты	512-519

 

 

Анализ общей структуры  и динамики кредитных операций банка  по основным видам портфелей можно рекомендуется проводить на основании данных ф.№115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности" с использованием аналитической таблицы 5.

Преобладание в структуре "однородной" ссудной задолженности свидетельствует о том, что, по всей вероятности, банк предпочитает работать с мелкими заемщиками. Соответственно, зачастую, кредитование таких заемщиков несет в себе повышенные риски, что может привести к ухудшению качества кредитного портфеля коммерческого банка.

Рассмотрим методику анализа кредитного портфеля банка на предмет портфельного состава в таблице 5.

 

Таблица 5 - Анализ портфельного состава кредитного портфеля банка

Наименование статьи	Строки ф.№115	Сумма, тыс. руб.		Структура кредитных  вложений, в%		Изменения за период (+/-)		Показатели динамики, в%
		базисный период	отчетный период	базисный период	отчетный период	в тыс. руб.	в%	Тр	Тпр
1	2	3		4		5	6	7	8
Ссудная и приравненная к ней задолженность ("непортфельная")	Раздел 1, стр.16	В этих ячейках содержится количественное выражение соответствующего показателя в четвертом столбце на начало отчетного периода, в пятом на конец отчетного периода.		В этих ячейках содержится процентное выражения удельного  веса выраженного в процентах  к общей сумме ссудной и  приравненной к ней задолженности. В шестом столбце на начало отчетного периода, в седьмом на конец отчетного периода		В этих ячейках содержится величина абсолютного изменения  за отчетный период в тыс. руб. по каждой строке таблицы, т.е. гр. 5-гр. 4	В этих ячейках содержится абсолютное изменение удельного веса в процентах, произошедшее за отчетный период по каждому показателю, т.е. гр.7-гр.6	В этих ячейках содержится отношение величины показателя на конец  отчетного периода к величине этого показателя на конец года выраженное в процентах, т.е. гр.5/гр.4 *100%	В этих ячейках содержится отношение абсолютного прироста показателя к уровню показателя, принятому  за базу сравнения, т.е. гр.8/гр.4
Ссудная и приравненная к ней задолженность, сформированная в портфели однородных ссуд	Раздел 2, стр.1
ИТОГО, ссудная и приравненная к ней задолженность