Оцінка фінансового стану підприємства ВАТ «Дашуківські бентоніти» за даними фінансової звітності

Висновок: аналіз грошових коштів від операційної діяльності змінився в збільшену сторону прибуток від операційної діяльності на початок 5084тис.грн, на кінець 11848тис.грн., також зменшення поточних зобовязань на +34621 тис.грн., і грошові кошти від операційної діяльності на початок (749) тис.грн на кінець 5919тис. грн, відхиленя +6668тис.грн. Збільшилися оборотні активи на поч. 7820 на кінець 22742тис.грн.

Таблиця 11

Аналіз руху грошових коштів від  фінансової діяльності

Показник	За звітний період	За попередній період	Зміна (+, -)
1. Надходження власного капіталу	310	0	-310
2. Отримані позики	0	12175	+12175
3. Погашення позик	-291	-14900	-14609
4.  Сплачені дивіденди	0	-29	-29
5. Інші платежі	-1096	-5744	-4648
6. Чистий рух коштів від надзвичайних  подій (ряд.1 + ряд.2 – ряд.3 – ряд.4 – ряд.5)	1697	3048	+1351
7. Рух коштів від надзвичайних  подій	0	0	0
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	-2157	5587	+7744

Висновок: фінансової діяльності підприємства вказуе на підвищення чистого руху коштів від фін. діяльності а саме на +7744 тис.грн., тобто покращення  фінансової діяльності на підприємстві у звітному періоді.

Таблиця 12

Аналіз руху коштів на підприємстві за звітний період

Показник	За звітний період	За попередній період	Зміна (+, -)
1	2	3	4
1. Чистий рух коштів від операційної  діяльності	-5853	513	+6366
2. Чистий рух коштів від інвестиційної  діяльності	-1787	6504	+82291
3. Чистий рух коштів від фінансової  діяльності	-2157	5587	+7744
Усього чистого руху коштів	-9797	12604	+22401
4.  Залишок коштів на початок  року (р. 230 + р.240 ф.1)	88	5	-83
5. Вплив зміни валютних курсових  різниць на залишок коштів	11995	10323	-1672
6. Залишок коштів на кінець року (р.400 + 410 + 420 ф. 3)	12083	15913	+3830

За даними таблиці можемо спостерігати суттєве збільшення показника чистого  рух коштів від інвестиційної  діяльності на +82291тис.грн., у порівнянні із попереднім і становить 6504грн., за звітний період. Рух коштів від операційної діяльності збільшився на +6366 тис.грн., у звітньому періоді у порівнянні із попереднім і становить 513тис.грн. Загалом за звітний період залишок коштів у порівнянні із попереднім періодом збільшився  на  +3830 тис.грн.

1. Мінімальна сума грошей, що  необхідна для проведення господарських  операцій. Визначається за формулою:

Г_М = В_ОП / О_Г,

де Г_М - мінімальна сума грошей;

В_ОП – операційні витрати (р.280 ф.2);

О_Г – оборотність грошей.

Гм (зв).= 56172/360=156,03тис.грн.

 

2. Оборотність  коштів. Визначається за формулою:

О_Г = 360 днів / Ц_О, або О_Д = 360 днів / П_О.

Ог(зв) = 360 /61 = 5,9(днів)

де О_Д – оборотність грошових коштів;

Ц_О - цикл оборотності грошових коштів.

П_О - кількість днів між закупівлею сировини і надходженням виручки від продажу готових виробів (операційний цикл). Операційний цикл складається з періоду обороту запасів і періоду обороту дебіторської заборгованості і визначається в днях.

Отже, мінімальна сума грошей, що необхідна для проведення господарських операцій становить  156,03 тис.грн.

 

 

7. Фінансовий план підприємства

Для підприємств всіх форм власності  складається фінансовий план на рік  з поквартальною розбивкою за формою, порядок складання якої затверджений наказом Мінекономіки України від 27.05.2003 №137.

Фінансове планування –діяльність  зі складання планів формування, розподілу  і використання фінансових ресурсів на рівні окремих суб'єктів господарювання, їх корпоративних об'єднань, галузевих  структур, територіально-адміністративних одиниць, країни в цілому.

Об'єктом  фінансового планування є фінансові  ресурси, що утворюються в процесі  розподілу і перерозподілу ВВП, а результатом - різні види фінансових планів і прогнозів.

Планування  виробничо-фінансової діяльності на підприємствах  передбачає складання виробничого  і фінансового планів. Фінансовий план є складовою бізнес-плану  підприємства і має вигляд таблиці, в якій відображаються розрахунок обсягу фінансових результатів, а також  обсяги надходжень і напрямки використання фінансових ресурсів підприємства в  запланованому році.

Призначення фінансового плану полягає у  визначенні обсягу фінансових результатів, а також сукупної потреби підприємства у певних розмірах фінансових ресурсів, необхідних для фінансування передбачених обсягів розширення виробництва, виконання  фінансово-кредитних зобов'язань, розв'язання соціальних завдань і матеріального  стимулювання працівників підприємства.

Фінансовий  план підприємства складається у  вигляді балансу доходів і  витрат, а також розрахункових  форм для визначення статей балансу.

Баланс  доходів та витрат складається з  таких розділів:

- доходи  і надходження засобів; 

- витрати  і відрахування засобів; 

- платежі  в бюджет;

- асигнування  із бюджету. 

Фінансовий  план складається на основі наступних  даних:

· фактичних  даних бухгалтерського балансу  на 1 число планового періоду;

· показників плану виробництва і реалізації продукції;

· кошторису  затрат на виробництво;

· даних про  обсяги планових інвестицій;

· розрахунку відпускних цін;

· норм амортизаційних відрахувань;

· ставок платежів в бюджет;

· результатів  аналізу виконання плану за попередній період.

Фінансові плани мають форму балансу, тобто  прибуткові й видаткові розділи. Фінансовий план тільки тоді має практичне  значення, коли існує збалансованість  прибуткової й видаткової частини. Тому фінансовий баланс і фінансовий план – поняття тотожні

 

Висновки

Фінансовий  стан підприємства – це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії  всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських  факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

По даних  підприємства і розрахуках можна  зробити такі висновки, що в активах  Вiдкритого акцiонерного товариства "Дашуківські бентоніти" відбулися зміни в негативному напрямку цей показник зменшився на 5632 тис. грн., і становить у звітному періоді 115779 тис.грн.

Дебіторська заборгованість підприємства змешнилась на  -7121тис.грн., і складає на кінець звітного періоду 58747  тис.грн., відповідно питома вага дебіторської заборгованості в загальній сумі поточних активів на початок року становила 85,23,на кінець 81,97,тобто відхилення-3,26.

Пасиви  підприємства змешнились відповідно на -6292 тис.грн., на початок становили 121236 на кінець звітного періоду складають 114944 тис.грн..

Кредиторська  заборгованість на початку року становила 63854тис.грн.,в кінці 63864тис.грн,тобто  відхилення +10.

Доходи  підприємства у звітному періоді  збільшились відповідно на +25710тис.грн.,  і складає у звітному періоді  98239 тис.грн.

Витрати і відрахування підприємства  збільшились віповідно на +188768  тис.грн, на кінець звітного періоду 78207 тис.грн., в основному зміни відбулися за рахунок з поміж витрат у 2009 році найбільше собівартість реалізованої продукції 30915тис.грн, у 2010 році 30040тис.грн. За допомогою розрахунку тривимірного показника фінансової ситуації можна зробити висновок, що дане підприємство має стійке фінансове становище, це пов’язане з платоспроможності.

Фінансова стійкість «Дашуківських  бентонітів» нормальна.Вона гарантує  його платоспроможність,забезпечується за таких умов:тривимірним показник(0,0,1)

Аналіз грошових коштів від операційної  діяльності показав,що грошові кошти  від операційної діяльності в  звітному періоді збільшились на +6668тис.грн.З них відхилення прибутку від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах склав +6764тис

 

Список використаної літератури

 

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р.
2. Положення про порядок складання фінансового плану державним підприємством (крім казенного) та контролю за його виконанням. Затверджений наказом Мінекономіки України від 27.05.2003 №137
3. П(С)БО 2 “Баланс”. Затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87
4. П(С)БО 5 “Звіт про власний капітал”. Затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87
5. П(С)БО 4 “Звіт про рух грошових коштів”. Затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87
6. П(С)БО 3 “Звіт про фінансові результати”. Затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87
7. Економічний  аналіз: Навч. посібник / М. А. Болюх,  В.З. Бурчевський, М. І. Горбаток;  За  ред. акад.  НАНУ,  проф.  М. Г.  Чумаченка. - К.: КНЕУ, 2001.
8. Івахненко В.М. “Курс економічного аналізу”. Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни. Київ. КНЕУ 2000р.
9. Козак В.Г., Козак В.Я. “Аналіз фінансового стану акціонерного товариства”. Монографія. Київ Аграрна наука, 2000
10. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств. 2000
11. Крамаренко Г.О. Фінансовий  аналіз  і   планування. – К.: Центр  навчальної  літератури, 2003.
12. Кузина Е.Л., Сидорина Т.В. Финансовые результаты предприятия: Учет. Анализ. Аудит. Москва: ПРИОР, 1999
13. Лахтіонова А.А. “Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання”. Монографія КНЕУ, 2001р.
14. Мельник В. М. Основи   економічного  аналізу ( короткий  теоретико-методологічний  курс) : Навч. Посібник. – Ірпінь, 2000.
15. Серінова Т. М., Понікаров  В. Д., Кознанова Є. П., Отенко І. П. Облік, аналіз  і  аудит: Навч.  посібник. - Х.: ВД " ІНЖЕК", 2003.
16. Фінанси   підприємств.   Навчальний посібник  (за   ред.  І.В. Зятковський) – К.: Кондор, 2003
17. Шеремет А.Д.,  Суйц В.П. Аудит: Учебник. – 2 –е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА – М, 2002

Додаток №1

		Дата
Підприємство	Вiдкрите акцiонерне товариство "Дашукiвськi бентонiти"	за ЄДРПОУ	00223941
Територія	Україна Черкаська Лисянський 19330 Село Дашукiвка Залiзнична 6	за КОАТУУ
Організаційно-правова форма господарювання		за КОПФГ
Орган державного управління		за СПОДУ
Вид економічної діяльності		за КВЕД
Одиниця виміру:	тис. грн.	Контрольна сума
Адреса:	Україна Черкаська Лисянський 19330 Село Дашукiвка Залiзнична 6

 

Баланс станом на 2009 рік

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
- залишкова вартість	010	672	824
- первісна вартість	011	933	1177
- накопичена амортизація	012	( 261 )	( 353 )
Незавершене будівництво	020	2319	1861
Основні засоби:
- залишкова вартість	030	39516	37174
- первісна вартість	031	71552	71942
- знос	032	( 32036 )	( 34768 )
Довгострокові біологічні активи:
- справедлива (залишкова) вартість	035	0	0
- первісна вартість	036	0	0
- накопичена амортизація	037	( 0 )	( 0 )
Довгострокові фінансові інвестиції:
- які обліковуються за методом  участі в капіталі інших підприємств	040	0	0
- інші фінансові інвестиції	045	125	125
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	9	7
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної  нерухомості	055	0	0
Первісна вартість інвестиційної  нерухомості	056	0	0
Знос інвестиційної нерухомості	057	( 0 )	( 0 )
Відстрочені податкові активи	060	0	0
Гудвіл	065	0	0
Інші необоротні активи	070	0	0
Гудвіл при консолідації	075	0	0
Усього за розділом I	080	42641	39991
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	100	4725	4509
Поточні біологічні активи	110	0	0
Незавершене виробництво	120	2452	2161
Готова продукція	130	1048	1955
Товари	140	507	822
Векселі одержані	150	0	0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
- чиста реалізаційна вартість	160	3473	3184
- первісна вартість	161	3498	3213
- резерв сумнівних боргів	162	( 25 )	( 29 )
Дебіторська заборгованість за рахунками:
- за бюджетом	170	0	0
- за виданими авансами	180	47371	39999
- з нарахованих доходів	190	0	0
- із внутрішніх розрахунків	200	0	0
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	15024	15564
Поточні фінансові інвестиції	220	450	3464
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті	230	5	5
- у т.ч. в касі	231	0	4
- в іноземній валюті	240	83	0
Інші оборотні активи	250	2142	1
Усього за розділом II	260	77280	71664
III. Витрати майбутніх періодів	270	1490	4124
IV. Необоротні активи та групи  вибуття	275	0	0
Баланс	280	121411	115779