Оцінка фінансового стану підприємства ВАТ «Дашуківські бентоніти» за даними фінансової звітності

Далі  вивчають співвідношення динаміки оборотних  і необоротних активів, а також  показники мобільності всього майна  підприємства та оборотних коштів:

а) якщо оборотні кошти збільшилися, а необоротні активи зменшилися, це означає, що на підприємстві спостерігається тенденція прискорення  оборотності всього майна підприємства. Результатом може бути вивільнення  частини коштів і короткострокових вкладень (якщо відсоток за цими статтями зріс);

б) для  характеристики майна розраховується коефіцієнт мобільності майна: відношення вартості оборотних активів до вартості всього майна;

в) коефіцієнт мобільності оборотних активів  розраховується як відношення найбільш мобільної їх частини (коштів і фінансових вкладень) до вартості оборотних активів.

Збільшення  коефіцієнтів мобільності всього майна  і оборотних активів підтверджує  тенденцію прискорення оборотності  майнових засобів підприємства.

Слід  зазначити, що низька мобільність оборотних  активів не завжди є негативною. За високої рентабельності продукції  підприємства здебільшого спрямовують  вільні кошти на розширення виробництва.

Відомо, що фінансовий стан підприємства значною  мірою обумовлюється його операційною  діяльністю. Тому, при оцінці фінансового  стану підприємства, необхідно оцінити  його виробничий потенціал.

До виробничого  потенціалу відносять: основні засоби; виробничі запаси;незавершене виробництво; витрати майбутніх періодів.

 

 

 

Розділ 4. Загальна оцінка  стану засобів підприємства

За умов переходу економіки України  до ринкових відносин, суттєвого розширення прав підприємств у галузі фінансово-економічної  діяльності значно зростає роль своєчасного  та якісного аналізу фінансового  стану підприємств, оцінки їхньої ліквідності, платоспроможності і фінансової стійкості та пошуку шляхів підвищення і зміцнення фінансової стабільності.

Особливого значення набуває своєчасна  та об'єктивна оцінка фінансового  стану підприємств за виникнення різноманітних форм власності, оскільки жодний власник не повинен нехтувати  потенційними можливостями збільшення прибутку (доходу) фірми, які можна  виявити тільки на підставі своєчасного  й об'єктивного аналізу фінансового  стану підприємств.

Систематичний аналіз фінансового  стану підприємства, його платоспроможності, ліквідності та фінансової стійкості  необхідний ще й тому, що дохідність будь-якого підприємства, розмір його прибутку багато в чому залежить від  його платоспроможності. Ураховують фінансовий стан підприємства і банки, розглядаючи  режим його кредитування та диференціацію  відсоткових ставок.

Фінансовий стан підприємства —  це комплексне поняття, яке є результатом  взаємодії всіх елементів системи  фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських  факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів

Необхідно розрахувати такі показники стану  основних засобів:

1. Коефіцієнт зношення  основних засобів. Характеризує частку перенесеної вартості основних засобів на створений продукт (суми зносу) в повній вартості основних засобів. Розраховується за формулою:

.

Кз на поч.пер.:32036/71552=0,44

Кз на кін.пер.: 34768/71942=0,48

Отже, на початок періоду коефіцієнт зношення 0,44, а на кінець періоду 0,48, збільшився на +0,04.

2. Коефіцієнт придатності  основних засобів. Характеризує частку не перенесеної вартості основних засобів на створений продукт (залишкової вартості) в повній вартості основних засобів.

      Кприд.на поч.пер.: 672/933=0,72

      Кприд.на кін.пер.: 824/1177=0,7

Отже, на початок звітного періоду  коефіцієнт придатності 0,72, а на кінець періоду 0,7, зменшився коефіцієнт придатності  на кінець періоду на – 0,02.

Така оцінка необхідна кредиторам, які вступають в економічні взаємовідносини  з даним підприємством.

 

 

 

4.1. Аналіз структури засобів  (активів) підприємства

Таблиця 1

Структура засобів підприємства (активів)

№ п/п	Засоби	На початок року		На кінець  року		Зміни (+, -)
		тис.грн.	%	тис.грн.	%	тис.грн.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Необоротні активи : в тому числі:	42641	35,12	39991	34,54	-2650	-0,58
	нематеріальні активи (р.010);	672	0,55	824	0,71	+152	+0,16
	основні засоби (р.030); капітальні вкладення (р.020);	39516 2319	32,55 1,91	97174 1861	83,93 1,61	+57658 -458	+51,38 -0,3
	-інші необоротні активи (р. 040, 045,050,060,070)	134	0,11	132	0,11	-2	0
2.	Оборотні активи: в тому числі:	77280	63,65	71664	61,9	-5616	-1,75
	- запаси і витрати (р.100 –140);	8732	7,19	9447	8,16	+715	+0,97
	- грошові кошти; (р. 230,240)	88	0,07	5	0	-83	-0,07
	- інші оборотні активи ( р. 150 –  р. 220, р. 250)	71903	59,22	65396	56,48	-6507	-2,74
3.	Вилучені активи (витрати майбутніх  періодів) (р. 270)	1490	1,23	4124	3,56	+2634	+2,33
	Баланс (р. 280)	121411	100	115779	100	-5632	Х

Висновок: Згідно з даними таблиці по Балансу форми №1 структура засобів підриємства на початок періоду становив 121411 тис.грн. ,а на кінець звітного періоду 115779, тому що за рахунок : нематеріальні активи на початок року  672 тис. грн., а на кінець 824, відхилення становить +152 тис.грн., основні засоби збільшилися на кінець періоду +57658тис.грн., капітальні вкладення на початок періоду 2319тис.грн., а на кінець 1861тис.грн, звідси зменшились на -458тис.грн. Інші необоротні активи на початок періоду становили 1349тис.грн., на кінець 132тис.грн., зменшились на -2тис.грн. Запаси і витрати на початок на початок періоду становили 8732тис.грн., на кінець 9447 тис.грн., збільшився на кінець періоду на +715тис.грн  Грошові і кошти на початок  88тис.грн., на кінець 5, зменшились на -83тис.грн. Інші оборотні активи становили на початок періоду 71903тис.грн., а на кінець 65396 тис.грн., що показує зменшилось на кінець періоду і становить відхилення -6507 тис.грн. Вилучені активи на початок періоду становили 1490тис.грн. і на кінець-4124тис.грн.,відхилення у +2634тис.грн.

 

4.1.1. Аналіз дебіторської  заборгованості

Стан розрахункової дисципліни характеризується наявністю дебіторської заборгованості і має суттєвий вплив  на стійкість фінансового стану  підприємства.Недотримання договірної та розрахункової дисципліни, несвоєчасне висування претензій щодо боргів, іцо виникають, призводять до значного зростання невиправданої дебіторської заборгованості, а отже, до нестабільності фінансового стану підприємства.Завдання аналізу полягають також у тому, щоб виявити суму і динаміку невиправданої заборгованості, причини ЇЇ виникнення або зростання.Зовнішній аналіз стану розрахунку з дебіторами базується на даних форм № 1. Для внутрішнього аналізу використовують дані аналітичного обліку рахунків, призначених для узагальнення інформації про розрахунки з дебіторами.

Таблиця 2

Аналіз стану дебіторської заборгованості

Показники	На початок року	На кінець року	Відхилення  (+, -)
Розрахунки з дебіторами:
- за товари, роботи і послуги,  строк сплати по яких не  настав (р.161)	3498	3213	-285
- за товари, роботи і послуги,  не сплачені в строк (р.162)	-25	-29	-4
- з іншими дебіторами (р. 170 - р.210)	62395	55563	-6832
Всього дебіторської заборгованості:	65868	58747	-7121
Оборотні (поточні) активи (р.260)	77280	71664	-5616
Питома вага дебіторської заборгованості в загальній сумі поточних активів (%)	85,23	81,97	-3,26

Висновок: зменшення дебіторської заборгованості,порівнюючи початок року  та кінець, ми можемо побачити,що сума відхилення дорівнює -7121тис грн., це  може бути наслідком платоспроможності покупців. Знизилась на кінець року заборгованість за товари , роботи та послуги, строк яких не настав  на -285тис.грн, якщо на початок року становило 3498тис.грн, то зараз 3213тис.грн. Також знизилась заборгованість за товари, роботи і послуги не сплачені в строк на початок року -25 тис.грн, на кінець -29 тис.грн. Різниця -4тис.грн.. Питома вага також зменшилася -3,26%,так як з початку року становила 85,23%,а в кінці 81,97%. Тому на даний момент  негативно  впливає заборгованість на фінансовий стан підприємства і може спричинити фінансові труднощі.

 

 

 

4.2. Аналіз структури  джерел засобів (пасивів)

Таблиця 3

Склад і структура джерел формування засобів підприємства (пасивів)

№ п/п	Джерела засобів	На початок року		На кінець року		Зміни (+, -)
		тис.грн.	%	тис.грн	%	тис.грн.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
	Власні кошти: в тому числі:	46502	38,3	46534	40,19	+32	+1,89
	статутний капітал	13720	11,3	13720	11,85	0	+0,55
	інший власний капітал	32782	27,0	32814	28,34	+32	+1,34
	капітал у власних оборотних засобах	3861	3,18	6543	5,65	+2682	+2,47
	Наявність капіталу у власних оборотних  коштах: - в % до власних коштів	8,3	-	14,06	-	+5,76	-
2	Позичені кошти: в тому числі:	74734	64,55	68410	59,09	-6324	-5,46
	-довгострокові зобов’язання	10880	8,96	4546	3,93	-6334	-5,03
	в % до позичених коштів	14,56	-	6,64	-	-7,92	-
	-поточні (короткострокові) зобов’язання (р. 620)	63854	52,59	63864	55,16	+10	+2,57
	в % до позичених коштів	85,44	-	93,35	-	+7,91	-
	-Короткострокові кредити	1294	1,06	0	0	-1294	-1,06
	в % до позичених коштів	1,73	-	0	-	-1,73	-
	-Інша кредиторська заборгованість	62560	51,53	63864	55,16	+1304	+3,63
	в % до позичених коштів	83,71	-	85,45	-	+1,74	-
	- наступні витрати і платежі  та доходи майбутніх періодів	175	0,14	835	0,72	+660	+0,58
	Баланс (р. 640)	121411	100	115779	100	-5632	100

     Висновок: Оборотні кошти перебуваються одночасно на всіх стадіях кругообігу, що забезпечує його неперервність та безперебійну роботу підприємства. У процесі виробництва  власні оборотні  кошти збільшилися на +32тис.грн. , хоть на початку року становло 46502 тис.грн.

 

 

4.2.1. Аналіз кредиторської заборгованості

Таблиця 4

Аналіз кредиторської заборгованості

Показники	На початок року	На кінець року	Відхилення  (+, -)
Кредиторська заборгованість:
Короткострокові кредити банків (р. 500)	1294	0	-1294
Розрахунки з кредиторами:
- за товари, роботи, послуги, строк  оплати яких не настав	1041	4720	+3679
- з оплати праці (р.580)	765	303	-462
- з бюджетом (р.550)	226	235	+9
- зі страхування (р.570)	102	139	+37
- з іншими кредиторами (р.540, р.560, р.590, р.600)	13567	818	-12749
Інші короткострокові пасиви (р.510, р.520, р.610)	46859	57649	+10790
Всього кредиторської  заборгованості: (р.620)	63854	63864	+10
Оборотні кошти (р.260)	77280	71664	-5616
Питома вага кредиторської заборгованості в загальній сумі оборотних коштів (%)	82,63	89,12	+6,49

   Висновок:На підставі даних табл. 4.2.1. можна зробити такі аналітичні висновки:за рік кредиторська заборгованість підприємства зросла на +10790 тис. грн. і становить на кінець періоду 63864 тис. грн. Така зміна обумовлена збільшенням заборгованості.Свідчить про збільшення боргів юридичних і фізичних осіб перед організацією, в тому числі за роботи, послуги строк оплати яких не настав.

 

5. Оцінка результативності  фінансово-господарської діяльності  суб’єкта господарювання

 

Фінансовий стан підприємства характеризують склад і структура його фінансових ресурсів та активів, а також рівень ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкості. Основним джерелом інформації для оцінки фінансового стану підприємства є його баланс як у звичайному, так і в агрегованому вигляді.

Методика  оцінки фінансового стану передбачає аналіз фінансових ресурсів, активів  підприємства, а також аналіз платоспроможності, ліквідності та фінансової стійкості  із застосуванням методів та прийомів фінансового аналізу. Як правило, у  процесі оцінки фінансового стану  одночасно використовують горизонтальний, вертикальний, порівняльний методи аналізу  та аналіз за допомогою фінансових коефіцієнтів.