Оцінка фінансового стану підприємства ВАТ «Дашуківські бентоніти» за даними фінансової звітності

 

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ЕКОНОМІЧНИЙ КОЛЕДЖ

ДЕРЖАВНОГО ВИЩОГО НАВЧАЛЬНОГО  ЗАКЛАДУ

«КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ  УНІВЕРСИТЕТ

ІМЕНІ ВАДИМА ГЕТЬМАНА»

 

       

 

КУРСОВА РОБОТА

 

на тему

«Оцінка фінансового стану підприємства

ВАТ «Дашуківські бентоніти»

за даними фінансової звітності»

 

 

 

Дисципліна «Фінанси підприємств»

 

Спеціальність 5.03050801 «Фінанси і кредит»

 

 

 

 

 

 

                                                                                               Виконала студентка групи

                                                                                               3КФК9-041

         ЕК ДВНЗ «КНЕУ»

  ім.В.Гетьмана»

            ______________________________

                                     (підпис, ПІБ)

                                                                                                                                Керівник :

                                     __________Н.М.Кожухар

                                     (підпис, ПІБ)

 

 

 

 

 

КИЇВ – 2013

Економічний коледж

Державного  вищого навчального закладу

“Київський національний економічний університет

імені Вадима Гетьмана”

Завдання курсової роботи

з дисципліни “Фінанси підприємств”

 

для студентів 3 курсу денної форми  навчання

спеціальності 5.03050801 «Фінанси і кредит»

 

 

Тема курсової роботи: Оцінка фінансового стану підприємства

ВАТ « Дашуківські бентоніти»

 

 

Курсова робота має містити такі частини:

Вступ

1. Зміст  аналізу балансу

2. Характеристика  загальної спрямованості фінансово-господарської  діяльності підприємства.

3. Напрями  аналізу фінансового стану підприємства (об’єктивна оцінка вартості  господарських засобів, рівень  ефективності використання засобів  та джерел їх формування).

4. Загальна  оцінка стану засобів підприємства:

4.1. Аналіз  структури засобів (активів) підприємства.

4.1.1. Аналіз  дебіторської заборгованості.

4.2. Аналіз  структури джерел засобів (пасивів).

4.2.1. Аналіз  кредиторської заборгованості.

5.Оцінка результативності фінансово-господарської діяльності суб’єкта господарювання:

5.1. Аналіз  фінансових результатів діяльності  підприємства

5.2. Аналіз  ліквідності та платоспроможності  підприємства.

5.3. Аналіз  фінансової надійності підприємства.

5.4. Аналіз  рентабельності активів і капіталу  підприємства.

5.5. Аналіз  інвестиційної діяльності підприємства 

6. Рух  коштів на підприємстві

7. Фінансовий  план підприємства.

Висновки.

Використання  література

 

 

Термін  видачі завдання 11.03.2013 р.

Термін  закінчення курсової роботи 24.04.2013 р.

 

Розглянуто і схвалено на засіданні  предметної

комісії фінансів і банківської  справи

Протокол № 5 від 13.12.2012р.

Голова комісії: Глеєва О.М.

 

Вступ

 

В умовах невизначеності та нестабільності економічних  умов господарювання прогнозування  фінансового стану за допомогою  фінансових показників не дає в повному  обсязі інформацію щодо перспектив фінансового  розвитку підприємства. За таких обставин виникає необхідність застосування механізму комплексної оцінки фінансового  стану з урахуванням впливу факторів зовнішнього середовища.

Фінансовий  стан – це здатність (спроможність) підприємства фінансувати свою діяльність. Він характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, які необхідні  для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення та ефективністю використання, фінансовими  взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю  та фінансовою стійкістю.

Мета курсової роботи: перевірка засвоєних студентами знань, необхідних їм як фахівцям-фінансистам. Використовуючи знання із загальнотеоретичних і спеціальних дисциплін, а також підібрані фактичні матеріали діяльності підприємств, студент повинен самостійно дати оцінку фінансовому стану вибраного об’єкта дослідження.

Основною  метою написання та захисту курсової роботи є:

- самостійне  опрацювання основних методичних  положень нормативних  та законодавчих  документів, що стосуються діяльності  підприємств, за досліджуваною  проблемою;

- поглиблення  теоретичних і практичних знань  студентів з фінансів, фінансів  підприємств та економічного  аналізу, отримання навичок їх  застосування при вирішенні конкретних  практичних завдань.

- уміння  пов’язувати проблеми діяльності  підприємств з сучасним етапом  розвитку суспільства;

- набуття  досвіду отримання і нагромадження  аналітичного інструментарію для  аналізу форм фінансової звітності  підприємств;

- виявлення  ступеня підготовки студентів  до практичної діяльності.

Об’єктом дослідження є дані фінансової звітності ВАТ „Дашуківські бентоніти”. Інформаційну базу дослідження складає бухгалтерська і статистична звітність  підприємства.

 

Розділ 1. Зміст аналізу балансу

ВАТ "Бентонiт" зареєстровано вiдповiдно до рiшення  Лисянської районної держадмiнiстрацiї  за № 116 вiд 18.12.1995 р.

На протязi 2011 року бухгалтерський облiк на пiдприємствi проводився на основi Закону України"Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16 липня 1999 року. Пiдприємством застосовуються тi методи для ведення бухгалтерського облiку та подання iнформацiї у фiнансових звiтах, якi передбаченi Положеннями (стандартами) та найбiльше адаптованi до дiяльностi пiдприємства.

           В 2011 роцi були встановленi такi методи облiку та принципи оцiнки активiв та зобов'язань пiдприємства: Визнання, оцiнка та облiк основних засобiв здiйснювались вiдповiдно до П(С)БО 7 "Основнi засоби". 

     До складу грошових коштiв у фiнансовiй звiтностi згiдно П(С)БО 4 "Звiт про рух грошових коштiв" включались грошовi кошти на розрахунковому рахунку та в касi, якi не обмеженi у використаннi протягом поточного перiоду. Вiдстроченi податковi активи визначались вiдповiдно до П(С)БО 17 "Податок на прибуток" у тому випадку, коли податок на прибуток, визначений згiдно з облiковою полiтикою пiдприємства, менший за податок на прибуток, визначений за чинним податковим законодавством. 

       Визнання та вiдображення в  облiку витрат здiйснювалось вiдповiдно  П(С)БО 16 "Витрати" на пiдставi  принципу нарахування та вiдповiдностi. Для забезпечення складання звiту  про фiнансовi результати за формою, передбаченою П(С)БО 3 "Звiт про  фiнансовi результати", облiк витрат  пiдприємства ведеться за допомогою  рахункiв класу 8 "Витрати за  елементами" та класу 9 "Витрати  дiяльностi".

  Для аналізу фінансового стану підприємства використовуються внутрішні і зовнішні джерела інформації.

  До внутрішніх джерел інформації відносять звітний бухгалтерський баланс підприємства (форма № 1), звіт про фінансові результати діяльності (форма № 2), звіт про фінансово-майновий стан (форма № 3), пояснювальна записка до річного звіту, дані бухгалтерського обліку.

Зовнішні  дані - це матеріали преси, фінансові  довідники, висновки аудиторських фірм тощо.

        Основним джерелом інформації для аналізу фінансового стану підприємства є бухгалтерський баланс. Згідно із законом України "Про бухгалтерський облiк та звiтнiсть в Українi". В бухгалтерському облiку застосовуються тi методи i пiдходи облiку, якi передбаченi стандартами.

 Головною метою аналізу фінансового стану є своєчасне виявлення та усунення недоліків у фінансовій діяльності підприємства і пошук резервів зміцнення фінансового стану підприємства та його платоспроможності.

          Основними   складовими   фінансового   аналізу  діяльності підприємства є:

-горизонтальний  фінансовий  аналіз,  який  проводиться  з метою вивчення динаміки  окремих фінансових показників,  розрахованих  за даними фінансової  звітності за певний період  часу.  Розраховуються абсолютні   і  відносні  зміни,  темпи   росту  (приросту)   окремих  показників  (доходу,  витрат,  активів  тощо)  за  ряд   періодів і визначаються загальні  тенденції їх змін;

-вертикальний  фінансовий аналіз,  який базується  на порівнянні питомої ваги  окремих структурних складових;

-порівняльний  фінансовий    аналіз,   який   проводиться   для зіставлення   планових  та  фактичних  показників,   фактичних   та нормативних  (галузевих,  загальних) показників.  Порівнюються такі показники,  як: обсяг реалізації продукції,  собівартість продукції, ціни  на готову продукцію тощо;

-аналіз  фінансових коефіцієнтів,  який  полягає  у  зіставленні  показників  звітності  та/або  фінансового плану з метою  розрахунку коефіцієнтів:  коефіцієнт  платоспроможності (ліквідності),  оцінки оборотності активів, фінансової  стабільності підприємства тощо;

-факторний  фінансовий  аналіз,  який  проводиться   для  оцінки впливу  окремих   чинників  на  рівень  відповідних   результативних показників.

 

 

 

 

 

 

 

 

Розділ 2. Характеристика загальної  спрямованості  фінансово-господарської  діяльності ВАТ «Дашуківські бентоніти»

  ВАТ "Бентонiт" розробляє потужне родовище бентонiтових глин, прогнознi запаси сировини складають 10 мiльярдiв тон. Дашукiвська дiльниця являється частиною родовища бентонiтових глин, розташованих на територiї Лисянського району Черкаської областi України.

     Основною продукцiєю є глини кусковi бентонiтовi та палигорскiтовi, глина бентонiтова модифiкована та глина формувальна бентонiтова порошкоподiбна активована i неактивована.     Для подальшого розвитку пiдприємства передбачається у 2010 роцi здiйснити ряд iнвестицiй на загальну суму 9,3млн. грн. в т.ч.: - покращення дiючих технологiй - 4,7 млн.грн; - пiдтримка дiючих технологiй - 4,2 млн.грн. - iнше - 0,4 млн.грн.

  Основних  джерел аналізу господарського  стану підприємства є бухгалтерська  звітність і насамперед бухгалтерський  баланс. Баланс характеризує господарський  стан підприємства на певну  дату. Крім балансу для аналізу  використовується «Звіт про фінансові  результати», «Звіт про власний  капітал», «Звіт про рух грошових  коштів» та ін.

  В  бухгалтерському облiку застосовуються  тi методи i пiдходи облiку, якi передбаченi стандартами i найбiльш адаптованi  до дiяльностi пiдприємства. Основними  засобами визначаються активи, очiкуваний  термiн використання яких понад  1 рiк. Нарахування амортизацiї  в бухгалтерському облiку здiйснюється  за нормами i правилами податкового  облiку. Лiквiдацiйна вартiсть основних  засобiв не застосовується. В бухгалтерському  облiку та фiнансовiй звiтностi  пiдприємство вiдображає витрати  того перiоду, до яких вони  вiдносяться. Дебiторська заборгованiсть  визначається активом, якщо є  вiрогiднiсть отримання пiдприємством  майбутньої економiчної вигоди i може бути достовiрно визначена  їх сума. Резерв сумнiвних боргiв  створюється по платоспроможностi кожного окремо взятого дебiтора. Поточна дебiторська заборгованiсть  за продукцiю, товари, роботи та  послуги включається в баланс  пiдприємства по чистiй реалiзацiйнiй  вартостi, що дорiвнює сумi дебiторської  заборгованостi за вирахуванням сумнiвних i безнадiйних боргів.

 

Розділ 3. Напрямки аналізу фінансового  стану ВАТ « Дашуківські бентоніти»

Оцінка  змін, що відбулися в складі та структурі  майна підприємства є важливим етапом у характеристиці фінансового стану  підприємства.

Стабільність  майнового стану підприємства залежить від правильності та доцільності  вкладення фінансових ресурсів у  активи, тому для його оцінки необхідно  вивчити передусім склад, структуру  майна та джерела його утворення, а також причини їх зміни. Особлива увага при цьому приділяється вивченню причин, які негативно впливають  на фінансовий стан підприємства.

Основні напрямки оцінки майнового стану  підприємства полягають у наступному: за даними балансу визначається вартість усього майна підприємства (підсумок активу балансу - валюта балансу) і сума джерел утворення (підсумок пасиву балансу) цього майна на певну звітну дату. Далі визначається відхилення за кожним видом майна і джерел його утворення  порівнянням даних на кінець і  на початок звітного періоду.

Для вивчення структурних змін необхідно додатково  визначити питому вагу кожного виду майна в загальній валюті балансу  і вивчити причини змін структури  майна і джерел його утворення, що надасть можливість установити, якою мірою підприємство може спиратися  на власні кошти і скільки треба  позичити, а також наскільки ефективно  використовуються власні й позичені кошти.