Оценка кредитоспособности заемщика

Дипломная работа: Оценка кредитоспособности заемщика

Дипломная работа: Оценка кредитоспособности заемщика

Введение

Кредитно-финансовая система –  одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного  производства исторически шло параллельно  и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки  опосредуют связи между вкладчиками  и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность  производства. Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник обеспечения экономики  дополнительными денежными ресурсами.

В процессе проведения активных кредитных  операций с целью получения прибыли  банки сталкиваются с кредитным  риском, то есть риском невозврата заёмщиком  суммы основного долга и неуплаты процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. В частности, он может проявиться при ухудшении финансового положения  заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его текущей деятельности, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских  качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы  учитываются работниками банка  при оценке кредитоспособности предприятия  и характере обеспечения, предоставленного в залог.

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают  необходимость использования новых  методов управления кредитом, ориентированных  на соблюдение экономических границ кредита, что позволяет предотвратить  неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

При анализе кредитоспособности банк должен ответить на следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ анализ финансово-хозяйственных  сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а также связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное  состояние предприятий с точки  зрения эффективности размещения и  использования заемных средств  и всех средств вообще, оценить  способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Целью дипломной работы является изучение подходов к анализу кредитоспособности клиентов банка и выработка рекомендаций по совершенствованию этого анализа. Для достижения поставленных целей  сформулированы следующие задачи:

-          определить сущность кредитоспособности;

-          определить методические подходы к анализу и процедуре проведения оценки кредитоспособности;

-          определить информационную базу анализа;

-          определить основные аспекты и критерии оценки кредитоспособности;

-          изучить методы и модели оценки кредитоспособности заемщика, применяемые на практике;

Объектом исследования является анализ методов и практических вопросов проведения оценки кредитоспособности клиента. Предмет исследования - оценка кредитоспособности заемщика.

Информационной базой для написания  выпускной квалификационной работы послужили нормативные и законодательные  акты, внутрибанковские положения и  регламенты Сибирского банка Сбербанка  РФ, а также научно-практические исследования российских и зарубежных банков, посвященные вопросам оценки кредитоспособности заемщиков кредитных  учреждений, финансовая отчетность ООО  «Фрутос».

ГЛАВА 1. Теоретические основы оценки кредитоспособности юридических и физических лиц 

1.1 Понятие кредитоспособности  заемщика

Кредитная сделка предполагает взаимоотношения  двух субъектов - кредитора и заемщика. Кредитор передает заемщику объект сделки - ссужаемую стоимость на условиях возвратности, срочности, платности, но при этом остается собственником  объекта сделки. В каждой кредитной  сделке для кредитора присутствует элемент риска невозврата ссуженной  стоимости заемщиком - по разным причинам, неуплаты процентов по ссуде, нарушения  срока договора. Наличие такого риска, его зависимость от многочисленных факторов, прежде всего, от условий  и результатов деятельности заемщика, предопределяют необходимость выбора показателей финансово-хозяйственной  деятельности, с помощью которых можно оценить вероятность выполнения заемщиком своих обязательств.

Проблема выбора показателей для  оценки способности заемщика выполнять  свои обязательства была актуальна  во все периоды развития банковского  дела и вошла в экономическую  литературу как проблема определения  кредитоспособности. Сущность понятия  «кредитоспособность» и его содержание в разные периоды трактовались по-разному. Проблемы кредитоспособности активно  разрабатывались советскими экономистами в период рыночного развития экономики  страны: в 20-е годы ХХ века (период НЭП) и с конца 1980-х годов, т.е. с начала проведения экономических реформ.

В условиях НЭП экономисты использовали при оценке заемщиков понятие  «кредитоспособность», под которым  понималось:

·     с точки зрения заемщика - способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды;

·     с позиций банка правильное определение размера допустимого кредита[1] .

В содержание понятия «кредитоспособность» включали:

а) способность к совершению кредитной  сделки;

б) возможность своевременного возврата полученной ссуды.

В качестве элементов кредитоспособности главным образом рассматривались: правоспособность (дееспособность) заемщика; организационная прочность хозоргана  и качество управления им; постановка бухгалтерского учета и отчетности; финансовая устойчивость (платежеспособность); наличие обеспечения по ссудам; способность  заемщика получать доход, достаточный  для погашения ссуды и процентов. Причем три первых элемента отнесли  ко внебалансовым факторам, которые оказывают существенное влияние на оценку кредитоспособности в целом.

Свертывание НЭПа, кредитная реформа (1930–1932 гг.) коренным образом изменили экономические отношения в стране. Тем не менее, работа предприятия  в условиях хозрасчета требовала  от учреждений Госбанка СССР сохранение подхода к заемщикам с точки  зрения их кредитоспособности. Практически  во всех документах по организации  кредитных отношений присутствовали такие элементы оценки банком кредитоспособности заемщика, как ее правоспособность, платежеспособность, доходность, наличие  достаточного обеспечения по ссудам и т.д. В инструкциях Центрального банка РФ указывалось, что право на получение ссуд имеют только те организации, которые состоят на хозрасчете, имеют самостоятельный баланс и собственные оборотные средства. В практике кредитования применялись понятия неликвидности баланса, неплатежеспособности заемщика и т.д.

Перестройка кредитной системы  страны, образование коммерческих банков и переход к двухуровневой  структуре банковской системы, ориентация на рыночный характер экономики потребовали  более глубоких подходов к проблеме оценке банками кредитоспособности заемщиков.

Экономически независимые организации  самостоятельно организуют снабжение, производство и сбыт продукции, распоряжаются  выручкой от реализации. Многие показатели их деятельности (нормативы, себестоимость  продукции, структура и оборачиваемость  ресурсов и др.) становятся объектом коммерческой тайны. В тоже время  банкам необходимо получать достаточную  информацию для выбора партнера по кредитным отношениям, определения  его финансовой устойчивости, платежеспособности, эффективности использования ресурсов, доходности деятельности. В этих целях  банки используют методики оценки кредитоспособности, которые становятся «ноу-хау» банков, их разработавших.

До настоящего времени среди  экономистов нет единого мнения по вопросу содержания категории  «кредитоспособность». Так, авторы одной  из методик понимают под кредитоспособностью  заемщика «его способность своевременно и полно рассчитываться по своим  обязательствам»[1], что сужает понятие  кредитоспособности до понятия платежеспособности (см. таблицу 1).

Авторы другой методики считают, что  кредитоспособность представляет собой  оценку банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита и  определяет вероятность своевременного возврата ссуд и выплаты процентов  по ним в будущем[1].

С точки зрения профессоров Г.М. Кирисюка и В.С. Ляховского, «сущность категории «кредитоспособность» есть то реально сложившееся правовое и хозяйственно-финансовое положение заемщика, исходя из оценки которого, банк принимает решение о начале или прекращении кредитных отношений с заемщиком»[1]

Таблица 1 Сравнительный анализ терминов «кредитоспособность» и «платежеспособность»

Оценка кредитоспособности предполагает, прежде всего, использование показателей, характеризующих деятельность заемщика с точки зрения возможности погашения  ссудной задолженности. При всей важности таких показателей они  имеют в некотором смысле ограниченное значение. Во-первых, это обусловлено  тем, что многие показатели (финансовое положение, наличие капитала) обращены в прошлое, т.к. они рассчитываются по данным за истекший период, а прогноз  кредитоспособности на перспективу  дает оценку возможности погашения  ссуд в предстоящем периоде. Во-вторых, обычно такие показатели рассчитываются на основании данных об остатках на отчетные даты, а не на основе данных об оборотах за определенный период, хотя данные об оборотах полнее характеризуют  возможности погашения ссуд.

В американской практике применяется  «правило пяти си». С этим методом  хорошо знакомы многие российские специалисты, он позволяет оценить надежность клиента с точки зрения своевременного погашения долга банку. Основные критерии отбора клиентов по этому  методу обозначены словами, начинающимися  на букву С:

1. Характер заемщика (Сharacter) его репутация, степень ответственности, готовность и желание погашать долг. Банк стремится, прежде всего выяснить, как заемщик (фирма или частное лицо) относится к своим обязательствам, были ли у него задержки в погашении займов, каков его статус в деловом мире. Банк стремится получить психологический портрет заемщика, используя для этого личное интервью с ним, досье из архива, консультации с другими банками и фирмами и прочую доступную информацию.

2. Финансовые возможности (Сapacity) – способность заемщика погасить кредит, определяются с помощью тщательного анализа его доходов и расходов, перспектив их изменения в будущем. Способность заемщика получать деньги по всем своим операциям (изучается общий приток денег, полученных заемщиком в ходе предпринимательской деятельности в течение всего периода его деятельности) или по конкретному проекту; способность заемщика управлять наличными (изучение прошлых проектов).

3. Капитал, имущество (Сapital) наличие собственного капитала и согласие заемщика использовать его в какой-то части, в случае необходимости, на погашение кредита, определение структуры капитала, соотношение с другими статьями активов и пассивов. Заемщик должен быть в состоянии разделить риск проекта с кредитующим банком.

4. Обеспечение (Сollateral) его достаточность, качество и степень реализуемости залога в случае непогашения ссуды. Обеспечение кредита дает возможность преодолеть слабость других критериев оценки кредитного риска. Подробно вопросы, связанные с залогом, будут рассмотрены ниже.