Международные аспекты корпоративных финансов

Согласно Уставу Открытое акционерное общество «Горно-металлургическая компания «Норильский никель» создано в соответствии с законодательством РФ.

Уставной капитал общества на момент регистрации составлялся из номинальной стоимости акций Общества и был равен 190627747 руб.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Акционеры несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Почтовый адрес: 663310, Российская Федерация, Красноярский край, г. Норильск, пл. Гвардейская, д.2.

Имущество предприятия составляют основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном бухгалтерском балансе. Источником формирования имущества Общества являются: денежные и материальные взносы учредителя, доходы, полученные от уставной деятельности, кредиты банковских учреждений и иные источники, не запрещенные законодательством. В организации создан резервный фонд в размере 15 % уставного капитала, который предназначен для покрытия ее убытков. По обязательствам Общество отвечает всем принадлежащим ему имуществом.

На долю ОАО «ГМК «Норильский никель» приходится более 18% мирового производства никеля, около 2,5% меди, почти 50% производства палладия и около 13% платины. На отечественном рынке на долю предприятий ОАО «ГМК «Норильский никель» приходится около 96% всего производимого в стране никеля, 55% меди, более 90% МПГ, 95% кобальта.

Основные потребители продукции предприятия  – Россия, Европа, Азия, Северная Америка.

Ежегодно «Норильский никель» закупает материально-технических ресурсов (МТР) на $500 млн, причем большая часть закупок производится в России. Среди приобретаемых товаров - более 300 тысяч наименований. С 2002 года компания обеспечивает свои потребности в ресурсах через тендеры.

Ранее закупки МТР проводились ГМК в основном с привлечением постоянных поставщиков, зарекомендовавших себя в ходе длительного сотрудничества с компанией, на конкурсной основе. Однако, данная система работы не позволяет оперативно реагировать на постоянные изменения рынка в современных условиях. В связи с этим принято решение использовать наиболее открытые формы выбора поставщиков МТР. Кроме того, по расчетам специалистов ГМК «Норильский никель», система открытых тендеров с условием проведения расчетов денежными средствами по факту поставки позволит экономить до 10% затрат на закупку МТР.

Основные поставщики предприятия - Минский автозавод (МАЗ), ООО «Яровит» и др.

Планово-экономический отдел возглавляется начальником. Должностной статус, права и ответственность начальника ПЭО определяются его должностной инструкцией.

Структурная схема управления ПЭО разрабатывается исходя из целей, стоящих  перед ним  и утверждается директором по исполнению заказов.

Деятельность ПЭО осуществляется в соответствии с перспективными и текущими планами предприятия, разрабатываемыми в установленном порядке, согласованными графиками работ, приказами и указаниями администрации ОАО «ГМК «Норильский никель».

Целью деятельности ПЭО является планирование и анализ хозяйственной деятельности в соответствии со стратегическими задачами ОАО «ГМК «Норильский никель» в области увеличения объемов производства и достижения высокого уровня качества продукции, удовлетворяющей потребителя.

Направлениями деятельности ПЭО являются:

- технико-экономическое планирование,

- ценообразование и калькулирование  продукции, услуг,

- экономический анализ производственно-хозяйственной  деятельности,

- контроль за соблюдением установленных  нормативов и затрат,

- статистический учет по технико-экономическим  показателям работы предприятия,

- систематизация плановой работы,

- финансовое планирование и  анализ, составление бюджета доходов  и расходов (БДР), бюджета движения  денежных средств (БДДС) и контроль  над его исполнением.

Для достижения поставленной цели ПЭО выполняет следующие функции:

1. по технико-экономическому планированию:

- разрабатывает годовые, квартальные  и месячные планы объемов производства  и доводит их до подразделений;

- осуществляет оперативный учет  выполнения плановых заданий;

- составляет плановые расчеты  по технико-экономическим показателям  работы предприятия;

2. по ценообразованию и калькулированию  продукции, услуг:

- составляет расчеты по ценам  на продукцию, услуги, основные виды  материалов, незавершенное производство;

- составляет сметы затрат на  производство и реализацию продукции;

- калькулирует себестоимость единицы  по видам продукции;

- осуществляет контроль над  правильным применением цен.

3. по экономическому анализу  производственно-хозяйственной деятельности:

- собирает и обрабатывает экономическую  информацию, обобщает  полученные  данные в виде отчетов, справок, таблиц, графиков и т.п.

- анализирует выполнение плана  производства важнейших видов  продукции по объему и ассортименту,

- анализирует выполнение показателей  производственной деятельности, подсчитывает  потери от простоев машин и  оборудования, потери от переработки  и брака продукции,

- разрабатывает меры по снижению  себестоимости, снижению непроизводительных  потерь, ускорению темпов производительности  труда, повышению рентабельности, увеличению  прибыли предприятия,

4. по контролю над соблюдением  установленных нормативов затрат:

- участвует в разработке прогрессивных  норм расхода материалов, топливно-энергетических  ресурсов, полуфабрикатов, соответствующих  заданным характеристикам выпускаемой  продукции и нормальным условиям  труда,

- осуществляет контроль за использованием  материальных, топливно-энергетических  ресурсов, полуфабрикатов в соответствии  с установленными нормами расхода,

5. пo статистическому учету технико-экономических  показателей:

- составляет периодическую отчетность  в сроки, установленные Госкомстатом.

6. по систематизации плановой  работы:

- разрабатывает рациональную плановую  документацию,

- формулирует постановку задач, решаемых с помощью вычислительной  техники, участвует в их решении,

- разрабатывает методические материалы  по планированию, анализу деятельности  подразделений предприятия.

7. по финансовому планированию, анализу, составлению  БДР, БДДС:

- разрабатывает проекты БДР  и БДДС,

- осуществляет контроль над  исполнением утвержденного БДР  и БДДС.

- разрабатывает мероприятия по  улучшению экономики предприятия, рациональному использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов, увеличению прибыли предприятия.

Среднесписочная численность предприятий Группы компаний «Норильский никель» в 2010 году составила 82 724 человека, включая 2 307 работников зарубежных активов; в 2011 году – 78866 человека.

Основная часть работников российских предприятий Группы (66%) работает на территории г. Норильска и Таймырского муниципального района. На Кольском полуострове и в Северо-Западном районе трудится 17% работников российских предприятий Группы.

2010 год

2011 год

Рис. 7 - Распределение численности работников российских предприятий Группы в 2010-2011гг (%)

 

Основные финансово-экономические показатели ОАО «ГМК «Норильский никель» отражены в табл. 8.

Таблица 8. - Основные финансово-экономические показатели ОАО «ГМК «Норильский никель» за 2009-2011 года

№ пп	Содержание	2009год	2010 год	2011 год	Отклонение, (+,-)		Темп роста, %
					2010г от 2009г	2011г от 2010г	2010 г	2011 г
1	Выручка от продажи товаров и услуг, тыс.руб.	220440781	298765123	308792625	78324342	10027502	135,53	103,36
2	Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	87897302	87268396	102490788	-628906	15222392	99,28	117,44
3	Стоимость основных фондов, тыс.руб.	84393922	85877186	101831187	1483264	15954001	101,76	118,58
4	Среднесписочная численность персонала, чел	83921	82724	81076	-1197	-1648	98,57	98,01
5	Чистая прибыль, тыс. руб.	98031225	110063583	112186564	12032358	2122981	112,27	101,93
6	Фондоотдача  руб/руб	2,61	3,48	3,03	0,87	-0,45	133,33	87,07
7	Рентабельность,%	44,47	36,84	36,33	-7,63	-0,51	-	-
8	Производительность труда, тыс.руб./чел.	2626,77	3611,59	3808,68	984,82	197,09	137,49	105,46

 

Реализованные товары представляют собой сумму, вырученную от всех видов деятельности. Данные таблицы 1 показывают, что продажи в 2010г. увеличились в  1,35 раза в сравнении с 2009г., что составило 78324342 тыс. руб., а в 2011г. – ещё на 10027502 тыс. руб., а значит, спрос на товары предприятия вырос, что характеризует увеличение масштабов деятельности  ОАО «ГМК «Норильский никель». 

Основные производственные фонды – это совокупность оборудования, используемого в производстве товаров. В 2010-2011гг. произошло увеличение данного показателя, что можно объяснить закупкой нового оборудования, его модернизацией.   

За анализируемый период численность персонала на предприятии снизилась практически на 3000 чел., так что результативный показатель труда – производительность труда, которая в 2010-2011гг. увеличилась, изменилась только из-за увеличения выручки.

Полная себестоимость реализованных товаров представляет собой сумму всех затрат на добычу и реализацию. В 2010г. себестоимость снизилась на 628906 тыс. руб., а в 2011г. – увеличилась на 15222392 тыс. руб.  Данное изменение может объясняться увеличением количества добычи, себестоимости, расходов на продвижение.

Чистая прибыль также увеличилась, однако, меньшими темпами, чем выручка, что способствовало снижению рентабельности.

3.2. Оценка  финансового состояния ОАО «ГМК  Норильский Никель» за 2009-2011гг.

Исследование структуры и динамики финансового состояния предприятия осуществляется с помощью сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс получается из аналитического баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за отчетный период.

Исследование баланса представлено в табл. 9-12.

За 2010г. в активе баланса наблюдался значительный рост по статье "Дебиторская задолженность" на 22,9% или на 14408494 тыс. руб. и значительное снижение по статье «Краткосрочные финансовые вложения» на 12437418 тыс. руб.

Внеоборотные активы снизились на 32149032 тыс. руб.

Валюта баланса снизилась на 13356806 тыс. руб.

Изменения валюты баланса было на 240,69% обусловлено снижением внеоборотных активов и на минус 140,69% увеличением оборотных активов.

Существенное влияние оказало изменение дебиторской задолженности (минус 107,87%), денежных средств (минус 73,99%) и краткосрочных финансовых вложений (93,12%).

В структуре активов баланса основной удельный вес занимают внеоборотные активы – около 70%, что объясняется производственной деятельностью предприятия. Общество проводит активную работу по приобретению, замене и ремонту машин и оборудования, привлекается заемный капитал на финансирование инвестиционных проектов.