Методы и способы обеспечения кредита. Проблемы и перспективы

ООО МЗО «ИМКОНИЯТ ХОВАР»  заимствует денежные средства в национальной валюте.

Отношение между микрофинансовой организацией и клиентами осуществляется на договорной основе.

В договоре  указаны процентные ставки по микрокредиту, микрозайму, стоимость услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, ответственность сторон за нарушение договора и другие важные условия договора.

Порядок и правила бухгалтерского учета  в микрокредитной  организации, перечень, формы и сроки представления бухгалтерской отчетности, а также ответственность за их нарушение установлены Национальным банком Таджикистана.

Принципы бухгалтерского учета и план счетов микрокредитной  организации, как и вся их финансовая отчетность,  соответствуют с международными стандартами бухгалтерского учета.

ООО МЗО «Имконият-Ховар» ежемесячно создает резервный фонд для покрытия потерь в порядке, установленном нормативными актами Национального банка Таджикистана.

В состав экономических нормативов, устанавливаемых Национальным банком Таджикистана для их обязательного соблюдения входят следующие экономические нормативы:

• минимальный размер уставного капитала;
• предельный размер неденежной части первоначального уставного капитала, не превышающий 20%;
• норматив ликвидности;
• норматив достаточности капитала;
• размеры валютного, процентного и иных рисков;
• норматив минимального размера общего капитала;

1.3.Цели и перспективы организации

Целями ООО МЗО «Имконият-Ховар» являются:

-Вести работу по предоставлению  финансовых услуг с акцентом  на кредитование сельскохозяйственного  сектора Республики;

- Создание филиальной сети по  Хатлонской области;

- совершенствовать качество предоставляемых услуг для удержания старых и привлечения новых клиентов;

- повышать профессионализм сотрудников;

- внедрить лучшие практики микро-финансирования  в области кредитования и финансового  менеджмента;

- привлекать дополнительные источники  финансирования;

- продвигать бренд «Имконият  Ховар» на рынке микро-финансирования.

 

 

2.ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНОЙ  РАБОТЫ В МЗФ «ИМКОНИЯТ ХОВАР»

2.1.Построение кредитной  работы. Виды кредитов

Развитие микрофинансирования как альтернативы традиционному банковскому кредитованию является одним из перспективных направлений усиления финансовой поддержки малого и среднего бизнеса.

Кредитование является основной деятельностью ООО МЗО «Имконият Ховар». Методы кредитования являются составной частью механизма кредитования. Возвратное движение кредита определяется, во-первых, поступлением или расходованием ценностей, осуществлением или возмещением затрат, текущими платежами, т.е. непосредственно процессом производства и обращения. Во-вторых, оно может быть увязано с изменением остатка обеспечения. В соответствии с этим различают кредитование по обороту и по остатку, а также оборотно-сальдовый метод. Все эти особенности реализуются через отдельные элементы метода кредитования. К ним относятся: вид ссудного счета, порядок выдачи кредита, способы его погашения, организация банковского контроля за соблюдением принципов кредитования.

Объектами активных операций в ООО МЗО «Имконият-Ховар» могут быть:

1) выдачи кредитов под производственные запасы и затраты (под остаток фактически сформированных или приобретаемых товарно-материальных запасов и затрат, связанных с их доставкой, хранением и т.п. - для производственных предприятий с не нарушенным производственным циклом, а также новых предприятий, имеющих реальную перспективу для успешного ведения основной уставной деятельности),

2) выдачи кредитов под товарные запасы и затраты (под остаток фактически сформированных или приобретаемых товаров текущей реализации, сезонного и временного накопления, а также затрат, связанных с их доставкой, хранением и т.п. - для торгово-снабженческих организаций, обладающих соответствующими оптовыми или розничными торговыми точками, в целях ведения ими основной уставной деятельности),

3) выдачи кредитов под запасы и затраты сельхозпредприятий (под будущий урожай сельхозкультур, на формирование основного  стада, под животных на откорме и т.п.),

4.) выдачи групповых кредитов

6) выдачи кредитов на потребительские или неотложные нужды (при кредитовании граждан, на цели не связанные с предпринимательской деятельностью),

7) выдачи бланковых кредитов (в исключительных случаях, когда  заемщик имеет хорошо организованную кредитоспособность – систематическое поступление средств на счет, способствующее без проблем погасить кредит, а также на доверительных условиях).

 Выдача кредитов заемщику может производиться в наличном или безналичном порядке, в национальной валюте.

Процентные ставки за пользование кредитом и порядок их уплаты предусматриваются в зависимости от срока пользования кредитом, риска неплатежеспособности заемщика, характера предоставленного обеспечения, содержания кредитуемого мероприятия, ставки рефинансирования Национального Банка Таджикистана, ставки по плате за привлекаемые ресурсы, с таким расчетом, чтобы обеспечивалось прибыльное функционирование кредитной организации.

Процентные ставки могут быть фиксированными и плавающими. Фиксированные процентные ставки - стабильные на весь срок пользования заемщиком кредита, плавающие - могут пересматриваться в зависимости от складывающегося спроса на кредитные ресурсы, а также состояния экономики, денежного обращения, с обязательным уведомлением заемщика или закрепления данного условия в кредитном договоре с ним.

При выдаче кредитов рекомендуется предусматривать в кредитном договоре с заемщиком возможность досрочного взимания процентов за счет предоставляемого кредита, в размере двух процентов от его суммы, с зачетом взысканной суммы в счет причитающихся будущих платежей за пользование кредитом. Данная мера необходима для компенсации затрат кредитной организации, связанных с созданием двух процентного резерва под возможные потери по вновь выданной ссуде

Проценты за кредит подлежат установлению из расчета на год (в годовых). При этом, должна устанавливаться ежемесячная периодичность начисления процентов по кредиту заемщика, с предъявлением начисленной суммы ко взысканию в последний рабочий день соответствующего периода.

Сумма причитающегося к начислению процента за один день пользования кредитом должна определятся по следующей формуле:

Остаток задолженности по кредиту на конец дня х Процентная ставка

Количество календарных дней в году х 100

В соответствии с условиями кредитного договора, количество дней в году может быть принято по календарю (365 дней или в високосном году 366 дней) либо условно принято за 360 дней (12 месяцев в среднем по 30 дней).

Процентная ставка по кредиту    устанавливается по следующему принципу:

Процентная ставка для покрытия расходов организации по привлечению ресурсов для данного кредита +

       +  Процентная ставка, необходимая для покрытия расходов организации,  связанная с организацией работы с заемщиком +

     + Процентная ставка, устанавливаемая для покрытия рисков, связанный с кредитованием заемщика +

   +  Процентная ставка для обеспечения рентабельности  деятельности организации при выдаче данного кредита

В случаях, предусмотренных кредитным договором с заемщиком, возможно начисление процентов как на сумму основного долга по кредиту, так и на сумму задолженности по начисленным, но не уплаченным процентам за кредит.

Выдача кредитов осуществляется следующей бухгалтерской проводкой:

ДЕБЕТ - «Ссудный счет заемщика»

КРЕДИТ - «Счет, согласно поручения заемщика»

Перенос кредитов на счет пересмотренных ссуд осуществляется следующей бухгалтерской проводкой:

ДЕБЕТ - «Счет пересмотренных ссуд заемщика»

КРЕДИТ - «Ссудный счет заемщика»

По мере предъявления искового заявления в судебные органы, перенос остатка кредита на  счет по учету ссуд, находящихся в процессе судопроизводства, осуществляется следующей бухгалтерской проводкой:

ДЕБЕТ - «Ссудный счет заемщика по кредитам в процессе

    судопроизводства»

   КРЕДИТ - «Ссудный ссуд заемщика»

При истечении срока погашения кредита осуществляется следующая бухгалтерская проводка:

ДЕБЕТ - «Счет просроченных ссуд заемщика»

КРЕДИТ - «Ссудный счет заемщика»

Начисленные проценты подлежат взысканию с депозитного счета заемщика. Также не исключается, что погашение процентов заемщик производит путем внесения наличных денег в кассу кредитной организации для зачисления на счета по учету процентных доходов.

 

2. Методы и способы обеспечения кредитов

 В настоящих условиях не разрешения проблем неплатежей в Таджикистане, даже хороший заемщик с хорошей заявкой на кредит, может быть подвергнут непредвиденным  изменениям,  которые  могут  сурово снизить его способность  возвратить  кредит.  Таким  образом, всегда желательно иметь обеспечение или гарантию, а для долгосрочных кредитов наличие залога всегда обязательно.

Обеспеченные кредиты  -  это  те  кредиты,  которые  обеспечены залогом активов со стороны заемщика. Это, пожалуй, старейший вид обеспечения кредитов в истории  их существования и они продолжают иметь широкое распространение в настоящее время. В приложении № 3 приведена форма договора залога на заклад имущества (вещи) в обеспечение по кредиту, в приложении № 4- форма договора залога на прокредитованные товары в обороте и переработке, в приложении № 5 - форма договора залога с оставлением имущества у залогодателя, которые следует применять в практической деятельности. Любые другие формы договоров залога, отличающиеся от стандартных, должны быть предварительно (до подписания) одобрены юридической службой. Каждый действующий договор залога должен быть зафиксирован по учету организации на счете непредвиденных обстоятельств,  с передачей подлинника договора на хранение в кассу МЗО.

Заложенный актив может быть физически передан в распоряжение организации, но наиболее чаще он остается в физическом распоряжении заемщика, который продолжает довольствоваться его использованием. В данном случае, залог актива составляется в форме перевода имущественных прав или права удержания имущества за долги, письменное, контрактное соглашение между кредитной организацией и заемщиком, оговаривающее в подробностях взаимосвязь между условиями кредита и заложенными активами.

Как правило, в качестве залогодателя имущества выступает должник по обеспеченному залогом обязательству. Однако независимо от того, кто является залогодателем (сам должник или третье лицо), вещь, передаваемая в залог, должна принадлежать ему по праву собственности. Что касается залогодержателя, то в этом качестве выступает кредитор. Предметом залога может служить всякое имущество. По общему правилу необходимым признаком предмета залога должна признаваться его «товарность»: в залог принимается только то, что закон не запрещает продавать. В качестве предмета залога не могут быть использованы, во-первых, вещи, которые изъяты из оборота, во-вторых, отдельные виды имущества, залог которых прямо запрещен законом. Предметами залога могут быть:

1. Движимое имущество:

— оборудование; 
— автотранспорт; 
— товары (на складе кредитной организации/клиента или в обороте); 
— ценные бумаги; 
— депозиты; 
— выручка от реализации; 
— золото (ювелирные изделия или слитки):

— антиквариат, предметы искусства; 
— личное имущество.

2. Недвижимое имущество (ипотека):

— земельные участки; 
— предприятия, здания и сооружения, используемые в предпринимательской практике; 
— жилые дома, квартиры; 
— дачи, садовые дома, гаражи.

3. Имущественные права:

— права аренды земельных участков.

Юридические аспекты перевода имущественных прав или права удержания имущества по кредиту весьма критичны. Микро-заемный фонд должен быть бдительным в отношении должной юридической защиты.

Следующие характеристики должны быть рассмотрены в отношении заложенного актива:

• относительная непринужденность в оценке обеспечения, как перед выдачей  кредита, так и во время его использования. Оценка обеспечения должна  периодически проверяться, с тем, чтобы быть уверенным в адекватном покрытии,
• рыночная стоимость обеспечения, которая должна  быть определена и периодически проверяться,
• контроль процесса, по которому кредитная организация сможет размещать обеспечение и распоряжаться им,
• обесценение или приход  обеспечения в негодность. Некоторые активы теряют свою первоначальную ценность быстрее, чем другие, хотя их полезная жизнь  - в контраст экономической  жизни - может быть все еще значительной. Следует следить также за возможной порчей, из-за не совсем правильного хранения.

Кредиты, обеспеченные залогом известны своей уязвимостью, поскольку может возникнуть попытка мошенничества со стороны заемщика. Фонд, таким образом, должен наладить контроль, чтобы иметь информацию о соблюдении заемщиком условий кредитного договора, реальном существовании, местонахождении и состоянии заложенного обеспечения. Реализация такого контроля достигается путем осуществления кредитным экспертом следующих мероприятий: