Контрольная работа по теории финансов

 В зависимости от  периода выплаты пенсия подразделяется  на временную, выплачиваемую в  течение определенного числа  лет, или пожизненную, которая  выплачивается до конца жизни  застрахованного.

 По форме организации  страхование пенсии может осуществляться  через частный пенсионный фонд  на групповой и индивидуальной  основе. Различают два способа  группового страхования пенсии (по  старости):

1) предприятие покупает  каждому работнику пенсию за  счет собственных средств, затем  этот взнос частично, а иногда  и полностью компенсируется за  из средств профсоюза или заработка  рабочего. При достижении застрахованным  пенсионного возраста его пенсия  будет равна сумме пенсий, «купленных»  для него в каждом конкретном  году.

2) каждый член группового  договора делает взносы в пенсионных  фонд в определенном проценте  от заработной платы. Взносы  аккумулируются в фонде на  предприятии. Размер пенсии заранее  не фиксируется, а определяется  в момент ухода на пенсию. В  этот период из фонда изымаются  взносы данного сотрудника, а  предприниматель доплачивает определенную  сумму и «покупает» для него  у страховщика пенсию. Система  основана на предварительном  депонировании средств [3, с.2].

В Республике Беларусь постепенно развивается такой вид страхования, как страхование дополнительной пенсии.

По страхованию дополнительной пенсии страховая организация обязуется  уплачивать застрахованному лицу в  установленные сроки регулярный доход. Фонд для выплат создается  из взносов страхователей.

Страхователем является физическое лицо, заключившее со страховщиком договор страхования в своих  интересах либо в интересах другого  физического лица и уплачивающего  страховые взносы. Либо юридическое  лицо, заключившее договор страхования  в пользу своих работников и уплачивающее страховые взносы за счет своих средств  или средств работников. В случае смерти застрахованного лица, если в договоре не указано иного, выгодоприобретателями  признаются наследники застрахованного  лица.

Выплаты страхового обеспечения  производятся при наступлении следующих  событий:

- достижение застрахованным  пенсионного возраста (для женщин  – 55 лет, для мужчин – 60 лет);

- дожитие застрахованным  до окончания срока страхования.

 Страховая сумма по  договору определяется по соглашению  сторон. В течение срока действия  страхования она может быть  изменена с последующим внесением  изменений в договор страхования.

Страховой взнос исчисляется  на основании страховых тарифов  исходя из размера установленной  страховой суммы, срока страхования, эффективной нормы доходности, срока  уплаты страховых взносов.

Срок действия договора страхования  определяется как период между датой  вступления договора страхования в  силу и датой полного исполнения обязательств перед страхователем. При этом срок страхования определяется как разница между возвратом застрахованного на дату наступления страхового случая и возрастом застрахованного на дату вступления в силу договора страхования, но не может быть менее трех лет [2, с.14].

Закон Республики Беларусь «О пенсионном обеспечении» охватывает многие социальные слои населения, в том числе и лиц, занятых общественно-полезным трудом, а также нетрудоспособных граждан. Условно субъектов пенсионного страхования можно разделить на трудоспособных граждан, имеющих право на трудовые пенсии, и нетрудоспособных граждан, имеющих право на социальные пенсии [2].

В Беларуси система социального  обеспечения представляет собой  достаточно разветвленную сеть и  охватывает практически всех нетрудоспособных и трудоспособных лиц посредство государственного социального страхования, пенсионного обеспечения и социальной помощи различных видов и форм.

 

3. Зарубежный опыт  социальной защиты населения

 

Практически все страны  Европы используют социальное страхование  на случай социального риска и  оказывают социальную помощь людям, находящимся за чертой бедности. Однако системы социального страхования  и социальной помощи в этих странах  реализуются по-разному, и в связи  с этим они могут быть разделены  на четыре группы:

1.      страны, где  доминируют страховые принципы, где размеры выплат и пособий  связаны с индивидуальными страховыми  взносами;

2.      страны, где  страховые принципы социальной  защиты населения менее выражены, где размеры пособий и выплат  более соответствуют индивидуальным  потребностям, а финансирование  осуществляется в основном из  налоговых фондов;

3.      страны, занимающие  промежуточную позицию между  первыми двумя;

4.      страны, где  системы социальной защиты населения,  как таковой, пока нет, она  только формируется.

К первой группе относятся  Германия, Франция, Бельгия и Люксембург. В этих странах системы защиты населения базируются на договорностраховых принципах. Наемные трудящиеся выплачивают  определенную часть своих доходов  в страховой фонд, что дает им право воспользоваться услугами фонда, когда им понадобиться помощь в размерах, соответствующих накоплениям  в страховом фонде. Одновременно работодатели от имени своих наемных  рабочих также отчисляют определенные суммы в этот страховой фон.

В большинстве случаев  сумма выплат из страхового фонда  зависит от заработной платы и  связана с той суммой, которая  была накоплена за счет взносов работающего  и работодателя. Исключение составляют расходы на медицинское обслуживание и семейные пособия. Основная цель этой системы – поддержать уровень  жизни человека в случае его болезни, инвалидности и потери работы. Такая  система позволяет перераспределить доходы человека на протяжении его  физической жизни. Во всех европейских  странах страховые отчисления являются основным источником финансирования социальной защиты. В некоторых случаях фонд может быть расширен за счет больших  или меньших отчислений из общей  расходной статьи национального  бюджета, за счет налоговых выплат.

Однако во всех странах  этой группы государство берет на себя обязательство перед гражданами за то, чтобы доходы любого гражданина не опускались ниже гарантированного минимума, независимо от того, какой доход он получал ранее и сколько внес в страховой фонд. Этот вид выплат осуществляется из общенационального бюджета.

Здравоохранение в основном финансируется также за счет страховых  взносов, однако минимум медицинского обслуживания гарантирован за счет бюджета. Медицинское обслуживание в основном ложится на частный сектор с последующим  возмещением расходов граждан за счет государства.

Вторая группа стран, к  которой относятся Великобритания, Дания, Ирландия, отличается от первой тем, что социальная защита в меньшей  степени связана со страховыми накоплениями. В этих странах большую роль в  финансировании социальной сферы играет государственный бюджет. Социальные выплаты и пособия распределяются более равномерно. В основе такого распределения лежит идея о том, что люди в нужде равны, поэтому  социальная помощь должна быть оказана, исходя из потребностей человека, а  не из его прежних доходов. Разница  между выплатами и пособиями  заключается в основном в том, что социальные выплаты обязательны, на них имеет право претендовать каждый гражданин по закону, а пособия  даются далеко не всем, в зависимости  от нуждаемости и характера социального  риска. В этих странах медицинское  обслуживание сосредоточено в основном в общественном секторе.

К третьей группе стран  относятся Нидерланды и Италия, представляющие смешанную систему социального  обеспечения. Однако их системы более  близки к системам первой группы стран. Но есть и определенные отличия. В  Италии, например, государство не берет  на себя обязательства по выплате  гарантированного социального минимума доходов. Такие гарантии дают лишь некоторые  местные власти в отдельных областях. В Нидерландах, наоборот, социальное обеспечение находится на очень  высокой ступени развития, и система  охватывает каждого жителя страны.

К четвертой группе стран  относятся Испания, Португалия, Греция. Системы социальной защиты населения  этих стран находятся пока в зачаточном состоянии. В этих странах нет  гарантированного минимального дохода, и социальное обслуживание доступно далеко не всем гражданам.

Во всех европейских странах  социальная защита многофункциональна. Как правило, она выполняет 11 функций, соответствующих основным социальным рискам, которым подвергается человек  в течение жизни.

Риск заболевания: выплаты  соответствуют полной или частичной  компенсации доходов, утрачиваемых в связи с невозможностью трудиться; покрывают полностью или частично медицинское обслуживание, как в  общественном, так и в частном  секторе.

Очевидно, что расходы  на те или иные выплаты и пособия  в разных странах, весьма, различны. Рассмотрим на примере оказания помощи семье.

Различия среди европейских  стран по этой статье расходов довольно значительны. Одна группа стран, среди  которых Греция, Италия, Португалия и Испания, тратят менее 1% своего ВНП  на эти цели. Другая группа стран  – Германия и Нидерланды – от 12,5 до 2%, в то время как оставшиеся страны – более 2%.

Большинство стран озабочены  сокращением рождаемости. В этой связи многие страны внесли существенные изменения в политику оказания помощи семье. Так, во Франции в начале 80х  гг. были приняты законы в пользу многодетных семей. Например, семья  с тремя и более детьми стала  получать пособие в размере трети  средней заработной платы.

Во всех странах размеры  пособий на детей возрастают с  каждым новым ребенком. Исключение составляют Ирландия, Нидерланды, Португалия и Великобритания, где размер пособия  не меняется со вторым и третьим  ребенком. В Бельгии, Германии, Италии и, особенно, во Франции сумма выплат значительно возрастает, начиная  со второго ребенка.

Во многих странах были увеличены пособия по беременности и родам. Такая политика была направлена на то, чтобы создать наилучшие  условия для сочетания работы, карьеры и заботы о доме и семье. В этой связи в течение последних  пяти лет во многих странах была увеличена продолжительность отпуска  по беременности и родам. Самый большой  отпуск по беременности и родам в  настоящее время в Дании (28 недель) и во Франции (26 недель). В остальных  странах он варьируется от 13 до 20 недель.

Во многих странах для  родителей, которые бы хотели находиться с ребенком более продолжительное  время, существуют социальные пособия, но они небольшие. Такие пособия  есть в Германии, Бельгии, Италии. Например, в Германии оно составляет 22% от заработной платы по достижению ребенком возраста 2х лет. В Бельгии и Италии чуть больше, но срок их выплат меньше.

Проблема неполных семей  в Европе такая же острая, как  и в России. Практически во всех странах есть специальные пособия  для таких семей, однако, условия  выплаты разные. Например, в Греции пособие может получать только мать, но не одинокий отец. В Испании и  Португалии лишь в отдельных провинциях местные власти выплачивают такие  пособия. Во Франции сумма пособия  составляет 50% средней заработной платы  до 3х летнего возраста. В других стран эта сумма значительно  меньше [4].

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Страхование : учеб. пособие для вузов (спец. "Финансы и кредит") / Щербаков В. А., Костяева Е. В. - Библиогр. в конце кн. - М. : КноРус, 2007 .- 312с.
2. О пенсионном обеспечении: Закон Респ. Беларусь, 17 апр. 1992г., № 1596-XII // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 1992. - №35. – 6/14236.
3. Писарчик, Л. Уровень социальной защищенности и проблемы социального страхования / Л. Писарчик // Социальный вестник. – 2001. - №1. – С. 11-14.
4. Р.В. Корнюшина -ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ СОЦИАЛЬНОЙ РАБОТЫ  Издательство Дальневосточного университета 2004 - ВЛАДИВОСТОК 2004

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ

 

1.Бюджетный дефицит,  источники его финансирования.

 

В бюджетах различных уровней  всегда действует принцип сбалансированности, который означает, что объем предусмотренных  бюджетом расходов должен соответствовать  суммарному объему доходов бюджета  и поступлений из источников финансирования его дефицита [1]. При составлении, утверждении и исполнении бюджета  уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации раз  мера дефицита бюджета.

 Однако достичь равенства  доходов и расходов крайне  трудно. Обычно доходы бюджета  превышают его расходы и наоборот. Превышение доходов над расходами  называется профицитом бюджета,  а превышение расходов над  доходами — дефицитом бюджета.

 В современном мире  нет государств, которые в те  или иные периоды своей истории  не сталкивались бы с бюджетным  дефицитом. Он обусловлен разными  причинами. В одних случаях  государство может сознательно  идти на увеличение дефицита  бюджета. В частности, в целях  стимулирования экономической активности  и совокупного спроса в период  спада производства правительство  может принять специальные решения,  направленные на увеличение уровня  занятости (например, финансирование  программ по созданию новых  рабочих мест) или существенно  снизить налоги. В итоге увеличиваются  расходы бюджета или снижаются  его доходы, возникает дефицит.  Но этот дефицит сознательно  создан государством и называется  структурным дефицитом [2].