Экономические преступления на рынке финансовых услуг

В-третьих, деятельность предприятий  неэффективна, что негативно сказывается  на поступление в государственный  бюджет.

В целях повышения эффективности  и деятельности предприятий, в т.ч. использования закрепленного за ними имущества, создания системы экономического мониторинга и усиления контроля за деятельностью государственных  предприятий, а также снижения расходов бюджета на содержание коммунальных и республиканских предприятий, необходимо разработать механизм управления предприятиями и законодательно его урегулировать.

Прежде всего, следует  выявить необходимое для выполнения государственных функций количество государственных предприятий, провести оценку их деятельности. Далее, определить цель государства применительно  к каждому предприятию, установив  обязательные требования к представлению  руководителями этих предприятий в  органы исполнительной власти предложений  о способе достижения поставленной перед ними цели.

Немало важно установить порядок отчетности руководителей  унитарных предприятий о ходе выполнения утвержденной программы, определить механизм принятия управленческих решений  при не достижении цели государства, не выполнении программы. При этом особое внимание следует уделить назначению руководителя предприятия на конкурсной основе и усилению контроля за его  деятельностью. С этой целью было бы немаловажно определить в законодательстве порядок назначения и аттестации руководителей государственных (коммунальных и республиканских) предприятий и их отчетности.

Как коммерческая организация, государственное предприятие должно получать прибыль от своей деятельности, которое в определенной части  должна перечисляться в государственный  бюджет в виде дохода собственника - государства от использования его  имущества. Однако, пока, не отработан  правовой механизм установления принципов  определения прибыли государственного предприятия, подлежащей перечислению в бюджет, и контроль за такими поступлениями. Решение поставленных задач будет  способствовать поступлениям и дополнительных доходов в бюджет, снижению цен  на определенные виды товаров и услуг, а так же сокращению неэффективных  предприятий, расходов бюджета на содержание государственных предприятий и  улучшению финансово-экономических  результатов деятельности оставшихся государственных предприятий.

Весьма показательна динамика так называемого дохода, получаемого  государственным бюджетом от деятельности государственных предприятий Республики Казахстан: 1997 год -328 800 000 тенге, 1998 год-113 730 000 тенге, 1999 год-34 080 000 тенге и 2000 год-55 700 000 тенге./160/.

Таким образом, в Республике Казахстан в 1997-2000 гг., происходило  значительное увеличение количества государственных  предприятий и учреждений, с одной  стороны, и одновременно происходило  существенное уменьшение объема поступлений  в государственный бюджет от деятельности этих же предприятий и учреждений, с другой стороны.

Нецелевое использование  и постоянное хищение бюджетных  средств государственными предприятиями  и учреждениями становятся, к сожалению, традиционным явлением. Следовательно, качество управления государственным  имуществом и предприятием последние  годы в Казахстане значительно ухудшилось. В результате принятых Правительством решений наиболее обременительным  для государственного бюджета сектором продолжает оставаться государственное  предпринимательство (государственное  имущество и государственное  предприятие).

По результатам проверок, проведенных Комитетом финансового  контроля Министерства финансов Республики Казахстан, только в 1999 году выявлены факты  нецелевого использования бюджетных  средств выделенных на содержание государственных  учреждений в сумме 234 425 100 тенге. Хищение  денежных средств за первое полугодие 1999 года составило 16 309 500 тенге.

В 2002 году Счетным комитетом, осуществляющим внешний финансовый контроль, проведено свыше 30 проверок государственных организаций и  учреждений на предмет целевого и  эффективного использования бюджетных  средств, а также полноты поступлений  налогов, сборов и других платежей. В результате ревизоры Счетного комитета выявили различных нарушений  на сумму 1,6 млрд. тенге. При этом в  казну возмещено 650 млн. тенге, использованных не по назначению, и взыскано 387,5 млн. тенге недоначисленных налогов, сборов, несвоевременно уплаченных таможенных платежей./! 62/. сводятся лишь к неправомерному бухгалтерскому учету, в то время как все производственные обороты денежных средств учтены. Поэтому данные финансово-хозяйственной операции хотя и являются способами уклонения от налогообложения, однако, по определению, к теневой экономике не относятся. Такой же характер сокрытия в основном наблюдается и при неисполнении других требований закона.

Тем не менее, в последние  годы наблюдается последовательное снижение уровня экономической преступности в Казахстане.

Отстаивание, запаздывание в  разработке правовых основ регулирования  формирующихся рыночных отношений  вполне естественно и закономерно. Вместе с тем, чрезмерное запаздывание, а еще хуже - сознательное торможение при разработке правовой базы регулирования  рыночных отношений наносит огромный материальный и моральный ущерб  государству, ослабляет демократические  преобразования в обществе, углубляет  кризисное состояние экономики.

Положение усугубляется двумя  факторами - неуважением к закону, демонстрируемое самой властью  и выводом из компетенции правоохранительных органов "номенклатуры". Преодоление  пробелов и недостатков в области  обеспечения экономической безопасности видится, прежде всего, в необходимости  иметь четкую концептуальную основу, призванную обеспечить подготовку взаимосвязанных  единой идеей пакета законов по следующей  схеме.

Во-первых, принятие Закона РК "О безопасности", как юридической  основы, определяющей все направления, охватывающие сферу национальной безопасности, в том числе область экономической  безопасности.

Во-вторых, на базе государственной  стратегии экономической безопасности (ГСЭБ) необходимо разработать проект Закона Республики Казахстан "Об экономической  безопасности РК", который должен быть основой для разработки государственной  экономической политики. В целом  ГСЭБ и государственная экономическая  политика (ГЭП) - категория и инструменты  государственного регулирования экономики - находятся во взаимосвязи и взаимодействии друг с другом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В заключение следует сделать вывод: преступления в сфере экономике - это противоправная деятельность, посягающая на интересы экономики государства в целом, а также на частнопредпринимательскую деятельность и на интересы отдельных групп граждан, постоянно и систематически осуществляемая с целью извлечения наживы в рамках и под прикрытием законной экономической деятельности, как физическим, так и юридическим лицом.

Представляется более обоснованным к экономическим относить преступления, которые соответствуют хотя бы одному из следующих критериев:

- совершаются в процессе профессиональной деятельности;

- совершаются в процессе и под прикрытием законной экономической деятельности (в том числе предпринимательской);

- совершаются в процессе и под прикрытием финансовой деятельности государства(8) и органов местного самоуправления;

- совершаются в сфере компьютерной информации в связи, под прикрытием или при посягательстве на субъектов профессиональной, экономической деятельности, финансовой деятельности государства.

Обобщая, можно отнести  к экономическим преступлениям  уголовно наказуемые виновные общественно  опасные деяния, посягающие или использующие легальные экономические институты, то есть правила, формы, процедуры, контрольные  и санкционные механизмы экономической  деятельности в любых ее формах. При этом конкретный перечень претерпевающих преступную эксплуатацию и прямое посягательство институтов остается принципиально  открытым.

Экспертами Совета Европы одобрена схема, которая включает в  себя следующие составы: монопольные  преступления; мошенничество (подкуп, злоупотребление доверием, обман  покупателей); цифровые махинации; фиктивные  организации; фальсификации бухгалтерских  документов; нарушения эргономических требований и стандартов; умышленная неточность в описании товаров; нечестная конкуренция; финансовые нарушения и уклонения от уплаты налогов; таможенные нарушения; валютные махинации; биржевые и банковские нарушения; нарушения, наносящие вред окружающей среде; "отмывание" преступно нажитых денег и собственности.

Финансовый контроль - это  регламентированная нормами права  деятельность государственных, муниципальных, общественных и иных субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов  в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности  их использования.

Контроль над экономической  преступностью можно определить как регламентированную нормами  права деятельность государственных, муниципальных органов, а также  негосударственных организаций, направленную на предупреждение, выявление и пресечение нарушения правовых норм, обеспечивающих нормальное функционирование экономической  системы.

Контроль является одной  из важнейших функций социального  управления и состоит в том, что  субъект управления осуществляет учет и проверку того, насколько состояние  управляемого объекта соответствует  желаемому состоянию - цели управления.

Гражданский кодекс РК определяет ценную бумагу как документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Всю недолгую историю рынка  ценных бумаг в Казахстане, начавшуюся в 1991 г. можно подразделить на несколько  характерных периодов:

1)    «рыночной инициативы»

2)   «кабинетный»

3)    ожидания

4)    адаптации

В экономической  литературе  рынок ценных бумаг  по организационной структуре делят  на первичный и вторичный рынок. Первичный рынок ценных бумаг - это рынок, на котором происходит первичное (начальное) размещение ценных бумаг среди инвесторов, любая ценная бумага продается первый раз на первичном рынке. На вторичном рынке происходит обращение ценных бумаг в течение всего их жизненного цикла. В структуре вторичного рынка выделяют биржевой и внебиржевой рынки. Биржевой рынок представлен обращением ценных бумаг на биржах, а внебиржевой рынок охватывает обращение ценных бумаг вне бирж. Под обращением ценных бумаг понимается их купля-продажа, а также заключение иных гражданско-правовых сделок, влекущих переход права собственности на ценные бумаги.

Так первичный рынок ценных бумаг определяется как размещение объявленных эмиссионных ценных бумаг эмитентом (андеррайтером или эмиссионным консорциумом), за исключением дальнейшего размещения эмитентом ранее выкупленных им эмиссионных ценных бумаг на вторичном рынке ценных бумаг.

Вторичный рынок ценных бумаг, представляет собой правоотношения, складывающиеся между субъектами рынка ценных бумаг в процессе обращения размещенных ценных бумаг.

Более того, указанный закон разграничивает организованный и неорганизованный (биржевой и внебиржевой) рынок ценных бумаг. Первый из них представляет сферу обращения эмиссионных ценных бумаг и иных финансовых инструментов, сделки с которыми осуществляются в соответствии с внутренними документами организатора торгов. Второй - сферу обращения ценных бумаг, в которой сделки с ценными бумагами осуществляются без соблюдения требований, установленных внутренними документами организатора торгов с финансовыми инструментами к объекту сделки и ее участникам.

Гражданский кодекс РК в ст. 129 определил понятие ценной бумаги, как «совокупность определенных записей и других обозначений, удостоверяющих имущественные права». К ценным бумагам относятся акции, облигации и иные виды ценных бумаг, определенные в соответствии с ГК и иными законодательными актами Республики Казахстан. Ценные бумаги по форме выпуска подразделяются на:

1) документарные  и бездокументарные;

2) эмиссионные  и неэмиссионные; 

Данные  следственной практики и некоторые  литературные источники показывают, что на рынке ценных бумаг совершаются, в частности, следующие преступления:

– мошенничество (ст. 177 УК РК);

– причинение имущественного ущерба путем  обмана или злоупотребления доверием (ст. 182 УК РК);

– незаконное предпринимательство (ст. 190 УК РК);

– незаконная банковская деятельность (ст. 191 УК РК);

– лжепредпринимательство (ст. 192 УК РК);

– легализация денежных средств или  иного имущества, приобретенного незаконным путем (ст. 193 УК РК);

– з лостное нарушение установленного порядка проведения публичных торгов и аукционов (ст. 197 УК РК);

– нарушение порядка выпуска эмиссионных  ценных бумаг (ст. 202 УК РК);

– непредоставление информации либо представление  заведомо ложных сведений должностным  лицом эмитента ценных бумаг (ст. 202-1 УК РК);

– внесение в реестр держателей ценных бумаг заведомо ложных сведений (ст. 203 УК РК);

– представление заведомо ложных сведений профессиональными участниками  рынка ценных бумаг (ст. 204 УК РК);

– нарушение правил проведения операций с ценными бумагами (ст. 205 УК РК);

– изготовление или сбыт поддельных денег  или ценных бумаг (ст. 206 УК РК);