Финансовый портфель гражданина и принципы его формирования

 

Тема: Финансовый портфель гражданина и принципы его формирования

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление

 

 

Введение

 

Специфика финансов гражданина определена тем, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентирована государством. Действительно, процесс создания и расходования централизованных денежных фондов, таких, например, как государственный бюджет, находится под жестким государственным контролем. Процесс формирования денежных фондов предприятия также в определенной степени определяется государством (требования к минимальному размеру уставного капитала, система налогообложения, регламентация порядка расчета амортизационных отчислений и некоторых других элементов себестоимости и др.). Гражданин самостоятельно принимает решение о необходимости и способе формирования денежных фондов, их величине и целевом назначении, о времени их использования. Другими словами, в условиях рыночной экономики государство не имеет инструментов прямого влияния на процесс распределения располагаемого дохода гражданина.

Вместе с тем государство способно влиять на общую величину дохода, которым реально располагает гражданин. Реальные доходы любого гражданина образуются в результате многократного распределения и перераспределения стоимости совокупного общественного продукта в процессе реализации финансовых отношений гражданина и государства. Повышение ставок налогов, выплачиваемых физическими лицами, ведет к сокращению их реального дохода. Вместе с тем финансовые ресурсы, мобилизованные посредством сбора налогов, направляются через бюджет в сферу здраво- охранения, образования, социального обеспечения, в результате уровень реальных доходов граждан возрастает.

Важной функцией финансов граждан в системе общественного воспроизводства выступает также инвестиционная. Она заключается в том, что граждане являются одними из основных поставщиков финансовых ресурсов для экономики. Рост доходов граждан является материальной основой для выполнения данной функции. Часто инвестиционную функцию граждан связывают только с долей капитализируемых доходов, т.е. используемых как сбережения (вложения средств в различные финансовые институты и в реальное производство). Но этот подход является односторонним. На самом деле и увеличение доли потребления является фактором, способствующим росту инвестиций в экономике. На это обращал внимание еще Дж. Кейнс, который выработал концепцию эффективного спроса, складывающегося из потребительского и инвестиционного компонентов. Сокращение потребительских расходов, какими бы факторами оно ни вызывалось, естественным образом сдерживает и развитие производства. Так, в современной России из-за низкого уровня заработной платы предприятия не могут наращивать производство и товарооборот.

Целью курсовой работы является изучение формирования финансового портфеля гражданина.

В рамках курсовой работы будут решены следующие задачи:

1. Раскрыть финансов, финансовой системы и финансов гражданина;

2. Рассмотреть особенности формирования и управления портфелем гражданина;

3. Раскрыть особенности управления депозитным портфелем гражданина.

Объектом исследования является финансовый портфель гражданина.

Предметом исследования выступают процессы формирования финансового портфеля гражданина.

Теоретико-методологической базой исследования явились труды ведущих ученых и практиков России в области финансов.

Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.

 

1. Финансы граждан как элемент финансовой системы

 

1.1 Сущность и функции финансов

 

Механизм формирования финансовой системы в рыночных условиях представляет одну из важнейших проблем науки и практики. Для того чтобы изучить структуру финансовой системы, необходимо для начала рассмотреть основные понятия и составляющие её элементы, а также определить, процесс, способствующий образованию финансовой системы страны.

Совершенно ясно, что возникновение государства начинается с установления взаимоотношений по распределению и перераспределению создаваемых экономических благ между государством в лице верховной власти и остальными субъектами воспроизводственных отношений. Соответственно каждый имеет свои права и обязанности, цели и задачи. Вступая в отношения между собой, они становятся участниками товарно-денежных отношений, в процессе которых происходит создание финансовой системы.

Конечно же, следует учитывать тот факт, что формирование такой значимой системы, происходило постепенно, этому способствовали различные финансовые явления и факторы, представления о которых со временем видоизменялись. Первостепенными правопреемниками создания финансовой системы стали финансы и, как следствием из этого финансовые отношения. Изначально «финансы» рассматривались только в плоскости формирования, а в дальнейшем финансовые отношения получили своё распространение и на стадию использования денежных фондов для осуществления экономических, социальных и политических задач государства [40, с. 23].

Прежде, чем раскрыть экономическую сущность финансов необходимо выявить совокупность свойств, характеризующих внутреннюю природу всех экономических явлений.

Если отвлечься от многочисленных конкретных форм, в которых протекают финансовые процессы, можно увидеть то общее, что их объединяет - лежащие в основе финансовых операций общественные отношения между участниками общественного производства.

Как известно, экономические отношения возникают на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования и во всех сферах общественной деятельности человека. Соответственно, и финансы, составляющие эти отношения, выступают в качестве экономической категории.

Проявление финансов, как правило, происходит в процессе движения денежных средств в наличной и безналичной формах, кроме того,  в движение всех инвестиционных ценностей, заменяющих в определенный момент времени деньги (ценные бумаги, драгоценные металлы и камни, объекты вложения капитала) [17, с. 123].

Конечно же, в идеале финансы не могут существовать без денег. Но если наличие денег - это обязательное условие функционирования финансов, то причиной, порождающей их появление, можно считать потребности субъектов хозяйствования и государства в ресурсах, обеспечивающих их деятельность. Эту потребность в ресурсах без финансов удовлетворить невозможно ни в сфере хозяйствования, ни в сфере государственного управления [14, с. 34].

Безусловно, все эти аспекты наводят нас на мысль о том, что финансовые ресурсы являются материальными носителями финансовых отношений, что и выделяет финансы из общей совокупности экономических категорий.

Важно отметить, что отношения по поводу денег не всегда выражают характер финансовых отношений, если брать деньги, обслуживающие отношения купли-продажи, поставки, административных штрафов, то их нельзя рассматривать в плоскости финансов. Они выражают общественные отношения, регулирующиеся другими отраслями права: гражданским, административным и т.д.

Изучая процесс эволюции финансов, можно обозначить первоначальной сферой их возникновения, процесс первичного распределения стоимости общественного продукта, в результате которого она разделяется на составляющие её элементы: постоянный капитал (включающий стоимость средств производства и предметов труда), расходы на зарплату и прибыль (разница между полученной выручкой и себестоимостью).

На данном этапе финансы проявляют себя в момент выделения из выручки от реализации продукции: прибыли, отчислений на социальное страхование, амортизационных отчислений и т.д. Здесь главным образом отражается процесс распределения стоимости согласно целевому назначению каждой её части. Так же в рамках финансов, происходит и дальнейшее перераспределение стоимости между субъектами хозяйствования (изъятие части прибыли в распоряжение государства, уплата налогов и т.д.) и конкретизация целевого назначения прибыли [14, с. 42].

Разнообразие этих распределительных отношений приводит к тому, что на второй стадии воспроизводственного процесса возникают различные экономические категории, такие как: кредит, ссуды, аренда, заработная плата, цена и т.д.

Необходимо учесть тот факт, что цена была и остается важнейшим критерием принятия потребительских решений. Она сохраняет свои позиции как традиционный элемент конкурентной политики и оказывает очень большое влияние на рыночное положение и прибыль. Цена непосредственно связана с финансами,  выступая в данном случае основой механизма формирования и распределения денежных фондов (капитала), она предопределяет объем и скорость поступления денежных средств от реализации продукции к её собственникам. Следовательно, цена является основой дальнейшего перераспределительного процесса и фактором финансового менеджмента на предприятиях.

Трудно переоценить и роль кредита в рыночной экономике. Он обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный капитал и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. В отличие от цены, кредит активно воздействует на объём и структуру денежной массы, платежного оборота и скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, и концентрации производства.

Развитие крупномасштабного товарного производства вызвало необходимость совершенствования методов и способов мобилизации, использования, распределения денежных средств между различными участниками воспроизводственного процесса, сопровождающееся созданием различных фондов денежных средств, имеющих целевое назначение.

Для конкретизации целевого назначения, денежные фонды принято разделять их на отдельные группы (элементы), рассмотрение которых в совокупности и взаимосвязи представляет собой возможность изучение финансовой системы страны.

 

 

1.2 Сущность и структура финансовой  системы

 

В научной и учебно-методической литературе существуют разные подходы к определению понятия «финансовая система». Вероятно, это связано и с тем, что исходное понятие «система» имеет множество значений, оттенков. В словаре русского языка Ожегова под системой понимается и «форма организации чего-нибудь», и «совокупность организаций, однородных по своим задачам, или учреждений, организационно объединенных в одно целое, или форма общественного устройства» и т.д. [34, с. 13]

Финансовая система страны преимущественно рассматривается как «совокупность организаций», «совокупность различных финансовых отношений», совокупность «учреждений и рынков» и т.п.

В самом общем виде финансовую систему  можно рассматривать как форму организации денежных отношений между субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

В процессе распределения стоимости совокупного общественного продукта у субъектов экономических отношений аккумулируются различные фонды денежных доходов и накоплений [32, с. 39].

Финансовая система России включает в себя такие элементы, как: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды имущественного и личного страхования, фондовый рынок, финансы коммерческих и некоммерческих предприятий и организаций, финансовых посредников (кредитные организации, частные пенсионные фонды, страховые организации и др.), финансы домашних хозяйств.

Рассматривая финансовую систему России, как определенным образом упорядоченную совокупность финансовых отношений, следует отметить, что подходов к рассмотрению ее структуры несколько.

Если в качестве основы для структурирования брать метод формирования доходов экономических субъектов, то финансовую систему принято подразделять на сферы централизованных финансов (т.е. публичных финансов) и децентрализованных (финансы организаций и финансы домашних хозяйств). Графически такую структурную схему можно представить следующим образом: (см. рис. 1) [34, с. 77].

Фонды, создаваемые на уровне государства и органов местного самоуправления, считаются централизованными, фонды, создаваемые на уровне хозяйствующих субъектов и домохозяйств - децентрализованными.

Централизованные финансы используются в качестве инструмента регулирования национальной экономики в целом. С помощью централизованных финансов мобилизуются ресурсы в бюджетную систему и происходит их распределение и перераспределение между отраслями народного хозяйства, экономическими регионами, отдельными группами населения.

 

Рисунок 1 - Финансовая система Российской Федерации

 

Децентрализованные финансы используются для регулирования экономических и социальных отношений в рамках отдельных хозяйствующих субъектов и составляют основу финансов. От их состояния во многом зависит общее финансовое положение страны, так как именно здесь формируется большая часть финансовых ресурсов. Финансы домохозяйств — это личные финансы, т.е. финансовые отношения между физическими лицами, совместно проживающими и ведущими общее хозяйство. В отличие от семьи домохозяйство может включать, кроме родственников, людей, которые полностью или частично вносят свою долю в бюджет домохозяйства, а также состоять из одного человека, обеспечивающего себя материально.