Финансовые результаты

Табл.3.2.1

Показатели отчета о финансовых результатах.

Показатели	2011	2012	абс.отклонение	отклон.в %
1	2	3	4	5
Выручка от реализации	333867	338322	4455	1,33
С/с	208190	268494	60304	28,97
Прибыль от продаж	83319	18903	-64416	-77,31
Управленческие расходы	42358	50925	8567	20,23
1	2	3	4	5
Коммерческие расходы	0	0	0	0,00
Налогооблагаемая прибыль	70487	34766	-35721	-50,68
Чистая прибыль	52099	25998	-26101	-50,10
Нераспределенная прибыль	264876	248878	-15998	-6,04

 

Рис.3.2.1 Структура показателей финансовых результатов

Таким образом, среди показателей финансовых результатов, наибольшую долю занимает выручка от реализации продукции, нераспределенная прибыль, затраты на производство продукции (Рис.3.2.1) 

Нераспределенная прибыль в данной организации является одной из форм резерва собственных ресурсов, обеспечивающих его производственное развитие. Её высокое значение можно объяснить тем, что организация не создает больше никаких резервов, следовательно, денежные средства организации накапливаются за счет возрастающей нераспределенной прибыли.

Для того, чтобы проанализировать балансовую прибыль организации необходимо составить таблицу, в которую будут входить показатели, составляющие балансовой прибыли.

Рассчитаем абсолютное отклонение показателей, а также отклонение, выраженное в процентах используя формулы  2.1.1 и 2.1.2.

 

Табл.3.2.2

Показатели балансовой прибыли

Показатели	2011	2012	абсол.отклон		Отклон. %
Выручка от реализации	333867	338322	4455		1,334
Затраты на производство и реализацию продукции	208190	268494	60304	28,966
Прибыль от реализации(1-2)	125677	69828	-55849	-44,439
Результат от прочей реализации	183	28	-155	-84,699
Доходы от внереализационных операций	129046	116053	-12993	-10,069
Расходы  от внереализ.операций	141967	100382	-41585	-29,292
Балансовая прибыль(3-4+5-6)	112573	85471	-27102	-24,075

 

Из таблицы 3.2.2 видно, что абсолютное снижение балансовой прибыли за рассмотренный период с 2011 по 2012 год составило -27102 руб или 24,1%

Данное отклонение было получено за счет снижения прибыли от реализации и доходов от внереализационных операций, выручки от прочей реализации. В свою очередь, доходы от внереализационных операций снизились из-за уменьшения выручки от продажи товарно-материальных ценностей, основных средств и иных активов на 12 933 рублей.

Прибыль от реализации снизилась из-за небольшого увеличения выручки от реализации продукции и значительного увеличения затрат на производство этой продукции. Снижение этого показателя составило 55 849 рублей.

Кроме этого предприятие снизило расходы от внереализационных операций за счет уменьшения расходов, связанных с реализацией основных средств, расходов по имуществу, переданному в аренду, расходов на социальную сферу и спонсорскую помощь на 41 585 рублей.

Всё вместе повлекло за собой снижение балансовой прибыли (Рис.3.2.2).

Рис.3.2.2 Динамика балансовой прибыли

Баланс факторов:

112573 – 85471 = -55849 – (-155) + (-12993) – (-41585);

- 27102 = -27102 [9].

 

3.3 Анализ прибыли от продаж ООО «Барзасский карьер»

 

Прибыль от продаж состоит из выручки от реализации продукции за минусом затрат на производство и реализацию продукции, в свою очередь на выручку от реализации влияют: объем реализации, цены, ассортимент и структура продукции, себестоимость.

Оценим влияние выручки от реализации и себестоимости продукции на прибыль от продаж в ООО «Барзасский карьер». Для этого составим таблицу и рассчитаем абсолютное и относительное изменение показателей влияющих на прибыль от продаж, используя формулы 2.1.1 и 2.1.2.

Табл. 3.3.1

Показатели, составляющие прибыль от продаж

Показатели (слагаемые балансовой прибыли)	2011	2012	отклонение
			тыс.руб	в %
Выручка от реализации	333867	338322	4455	1,33
Затраты на произв. и реализ.	208190	268494	60304	28,97
Прибыль от реализации	125677	69828	-55849	44,44

Рис.3.3.1 Структура показателей, составляющих прибыль от продаж

 

Рис.3.3.2 Динамика прибыли от реализации 

Таким образом, из представленных данных (табл.3.3.1, рис.3.3.1 и 3.3.2) можно сделать вывод, что за период с 2011 по 2012 год прибыль от продаж снизилась на 55849 рублей или на 44,4 %. Данное снижение произошло из-за значительного увеличения затрат на производство продукции на 60304 рублей или 28,9% и небольшого увеличения выручки от реализации этой продукции на 4455 рублей или на1,3%. Таким образом, баланс факторов, влияющих на прибыль от продаж, выглядит следующим образом:

127677 – 69828 = 4455 – 60304;

-55849 = -55849 [9,14].

 

3.4 Анализ направления использования прибыли организации

 

Получив выручку, организация вычитает затраты на производство продукции для того, чтобы определить прибыль от продаж. Затем прибавляет доходы от внереализационной деятельности за минусом расходов от внереализационной деятельности и вычитает результат прочей реализации, тем самым получая  балансовую прибыль. Из налогооблагаемой прибыли осуществляются выплаты налогов в бюджет.

Распределение прибыли по итогам финансово-хозяйственной деятельности организации относится к компетенции общего собрания участников в обществах с ограниченной ответственностью (ООО). Чистая прибыль может быть направлена на пополнение фондов общества, производственное развитие и создание резервов, реализацию социальных программ и премирование работников, выплату части прибыли участникам общества [4,5].

Рассмотрим,  как осуществляется распределение налогооблагаемой прибыли на ООО «Барзасский карьер». Для этого составим таблицу, где отражено направление использования указанной прибыли, вычислим абсолютное и относительное отклонение показателей в 2012 году по сравнению с 2011 годом, используя формулы 2.1.1 и 2.1.2

 

Табл.3.4.1

Показатели, определяющие направление использования прибыли

Направления использования прибыли	2011	2012	Отклонение
			тыс.руб	%
Налогооблагаемая прибыль	70487	34766	-35721	50,68
Текущий налог на прибыль	15703	8535	-7168	45,65
Отложенные налоговые активы	9	0	-9	100,00
Отложенные налоговые обязательства	2693	40	-2653	98,51
Прочие платежи из прибыли	1	273	272	27200,00
Чистая прибыль	52099	25998	-26101	50,10

 

Рис.3.4.1 Структура налогооблагаемой прибыли

 

Как видно из таблицы 3.4.1 за период с 2011 по 2012 год произошло значительное снижение налогооблагаемой прибыли на 35 721 рубль или на 50,6% (как уже отмечалось, главными факторами повлекшими за собой снижение основных показателей прибыли организации, являются значительное увеличение затрат на производство продукции и, вместе с тем, небольшое увеличение выручки). Снижение налогооблагаемой прибыли повлекло за собой уменьшение налога на прибыль на 7168 рублей или на 45,7%,  отложенных налоговых активов на 9 рублей, отложенных налоговых обязательств на 2653 рублей и увеличение прочих платежей из прибыли. Все вместе отразилось на чистой прибыли снижением показателя на 26101 рубль или на 50,1%.

Также следует отметить, что налогооблагаемая прибыль состоит в основном из чистой прибыли и налога на прибыль, это можно увидеть на рис3.4.1.

После выявления чистая прибыль в полном объеме отражается в пассиве баланса, как нарастающий итог нераспределенной прибыли (так как организация не создает резервный фонд и другие фонды и не выплачивает дивиденды). Это можно увидеть в бухгалтерском балансе организации (приложение 1) путем сопоставления разницы между объемом нераспределенной прибыли 2012-2011 года и объемом полученной чистой прибыли в 2012 году [9].

 

3.5 Анализ рентабельности деятельности организации

 

Для анализа рентабельности воспользуемся формулами 2.4.1 – 2.4.6 и отразим результаты в таблице 3.5.1

Табл.3.5.1

Показатели рентабельности деятельности организации

ООО «Барзасский карьер»

Показатели	2011	2012	Отклонение
			аб.откл	в %
Рент. реализ. продукции	0,25	0,06	-0,19	76,0
Рент.товарн.выпуска	0,40	0,07	-0,33	82,5
Рент.всего имущества (активов)	0,17	0,07	-0,10	58,8
Рентабельность собст. капитала	0,21	0,09	-0,11	52,4

 

Исходя из рассчитанных показателей рентабельности можно сделать следующие выводы:     

1) Показатель рентабельности  реализованной продукции говорит  о том, что эффективность деятельности  организации снижается к 2012 году, так, в 2011 году на каждый заработанный рубль приходится 25 копеек прибыли, в 2012 году на каждый заработанный рубль приходится меньше копейки прибыли:     

2) Рентабельность товарного  выпуска показывает, что на 1 рубль  затраченных средств приходится 40 копеек прибыли, в 2012 году- ситуация  аналогична как в случае с  рентабельностью реализованной  продукции, прибыль на один рубль  затраченных средств не превышает 1 копейки;

3) Рентабельность активов  показывает, что на каждый рубль  вложенный в имущество приходится 17 копеек прибыли (по результатам 2011 года), в 2012 году этот показатель снизился на 10 копеек.