Финансовые показатели деятельности предприятия и их оценка

     Вся продукция  характеризуется повышенными потребительскими  свойствами: прочность кирпича от  М 125 до М 200, морозостойкость  от  F  50 циклов и выше, стабильные геометрические размеры, идеально ровная лицевая поверхность кирпича, улучшенные свойства теплопроводимости ~ 0,4 вт/м.С, водопоглащение 6 %.

     Объем производства  кирпича в 2007 году составил 28,118 млн.шт. условного кирпича.

     Технологическая  линия предназначена для выпуска  пустотелого керамического кирпича.

     В связи  со снижением темпов строительства  в 2002-2006 г.г. предприятие было  вынуждено освоить выпуск полнотелого  кирпича.

Кирпич производства ОАО «Альтаир» используется при  строительстве архитектурно-значимых объектов крупных административных зданий в городах Сургут, Омск, Мурманск, соборов, церквей во многих городах Удмуртской Республики и России. Вызывает повышенный спрос при строительстве индивидуального жилья, коттеджей, высокоэтажных жилых и административных зданий.

На территории Удмуртской Республики лицевой кирпич по ГОСТ 7484-78 выпускается только ОАО «Альтаир». Это обусловлено самим технологическим процессом его изготовления, состоящим из эффективной переработки сырья, строго соблюдения параметров формовки, сушки, обжига кирпича и отлаженной системы контроля на всех стадиях производства.

Кирпич имеет широкую  область применения и используется в качестве:

• облицовочного материала для отделки зданий и сооружений при выполнении архитектурных деталей;
• высокопрочного конструкционного материала для кладки наружных и внутренних стен зданий и сооружений любой этажности;
• материала для кладки печей и каминов;
• влагостойкого конструкционного материала при возведении фундаментов зданий и стен помещений с повышенной влажностью.

Основными конкурентами ОАО «Альтаир» на рынке Удмуртии являются: ЗАО «Ижевский завод керамических материалов», ООО «Ижевский кирпичный завод», ОАО «Удмуртский завод стройматериалов», ОАО «Можгинское строительное управление», ООО «Феникс».

Основной деятельностью оао «альтаир» является изготовление и реализация керамических изделий. К прочей деятельности относится реализация сопутствующих строительству материалов.

Продукция отрасли потребляется в  основном на внутреннем рынке страны. Потребителями являются не только районы Удмуртии, а также Коми, Омск, Москва, Пермь, Киров, Татарстан, Грозный, Уфа, Мурманск, Сургут.

Рассмотрим показатели хозяйственной деятельности ОАО  «Альтаир» за период с 2007 года по 2009 год (Таб. 1.3.).

Таблица 1.4. Показатели хозяйственной деятельности ОАО «Альтаир» в период с 2007 года по 2009 год

По анализу результатов  хозяйственной деятельности объем  производства имел тенденцию к снижению: в 2008 он снизился на 2,1% , а в 2009 году  - на 34,5%. Причиной такой тенденции стало ухудшение состояния рынка, в связи с кризисом, в результате чего предприятие было вынуждено значительно снизить объем производства, так как спрос на продукцию упал.

Среднесписочная численность  снизилась на 20,4% в 2008 году и на 36,22% в 2009 году, в итоге в среднем за период с 2007-2009 гг. снизилась на 28,75%. Это вызвано прекращёнием набора новых сотрудников в связи со сложной экономической ситуацией (освободившиеся рабочие места были заняты в порядке совмещения штатными сотрудниками предприятия).

Средняя заработная плата  на предприятии возросла на 23,3% в 2008 г., а производительность труда увеличилась на 65,29%. Таким образом, в 2008 году производительность труда возрастала большими темпами, нежели заработная плата, что связано с тем, что фонд заработной платы снизился на 1,89% при снижении численности работников на 20,4% и увеличении выручки на 31,56%. По сравнению с 2007 годом, в 2009 году на 14,82% увеличилась заработная плата, а производительность труда – на 0,52%. В 2009 году наблюдается обратная ситуация: заработная плата растет большими темпами (14,82%) по сравнению с производительностью труда (0,52%). В связи со снижением темпов роста как выручки, так и среднесписочной численности (51,27 и 36,22%) и снижением фонда заработной платы на 26,78%. Для предприятий и отраслей в целом (т. е. на уровне микроэкономики) считается, что темп роста зарплаты не должен опережать темп роста производительности труда.

Затраты на 1 руб. реализованной  продукции в 2008 году снизились на 5,66%, но в 2009 г. увеличились на 31,74% по сравнению с 2007 годом. Это вызвано непропорциональным снижением объемов производства и затрат, необходимых для производства.

Произошел рост основных фондов: в 2008 - на 8,18%, в 2009 – на 75,01%. Такой резкий рост основных фондов связан с приобретением предприятием машин, оборудования и транспортных средств.

Снизился фонд заработной платы: в 2008 г. – на 1,89%, в 2009 году – на 26,78%. Производительность труда увеличилась  на 65,29% в 2008 году относительно 2007 года и на 0,52% в 2009 году, по сравнению с 2007 годом. Это вызвано сокращением рабочих как в 2008, так и в 2009 году относительно 2007 года с целью также снижения  затрат на оплату труда.

Фондоотдача характеризует  количество выпускаемой продукции в денежном выражении, приходящейся  на единицу стоимости ОС. Величина фондоотдачи в 2008 г. в сравнении с 2007 г. возросла на 0,94 руб. (24,00%) за счет увеличения выручки от реализации на  31,56% и среднегодовой стоимости ОС на 8,18%.  В 2009 г. по сравнению с 2007 г. снижение фондоотдачи составило 2,45 руб. (62,50%) за счет снижения выручки от реализации на 51,27% и увеличения среднегодовой стоимости ОС на 75,01%. Выручка от реализации в 2009 году снижается быстрыми темпами, но при этом происходит более быстрый рост стоимости ОС, следовательно,  происходит значительное снижение фондоотдачи относительно 2007 года.

Фондоёмкость – показатель, обратный величине фондоотдачи, он показывает, сколько рублей ОС приходится на 1 рубль реализованной продукции. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. фондоёмкость сократилась на 0,05 руб. (на 17,50%), в 2009 г. по сравнению с 2007 г. величина фондоёмкости увеличилась на 0,42руб. (на 172,11%).

Произошел 24,00% рост фондоотдачи в 2008 году в связи с ростом выручки от реализации и 62,50% снижение в 2009 году, что связано ростом основных фондов и снижением объемов производства. В результате чего, произошло  снижение фондоемкости на 17,50% в 2008 году и на 172,11% в 2009 году по сравнению с 2007 годом.

В связи с приобретением дополнительных основных фондов и снижением среднесписочной численности произошел рост фондовооруженности на 35,91% и 174,42% в 2008 и 2009 годах соответственно относительно 2007 года. При росте в 2008 году фондовооруженности на 35,91% и производительности труда на 65,29%, что свидетельствует о том, что рост фондовооруженности на 35,91% вызвал рост производительности труда на 65,29%. Однако в 2009 году рост фондовооруженности на 174,42 вызвал рост производительности труда лишь на 0,52%. Функционально это объясняется тем, что произошел резкий рост основных фондов (75,01%) и значительное снижение численности (36,22%), но при этом произошло и значительное снижение выручки на 51,27%. Так как темп снижения выручки превышает темп снижения численности, то рост производительности труда незначителен.

На 46,28% произошел рост рентабельности продаж в 2008 году, в  связи более быстрым темпом роста  прибыли по сравнению с выручкой от реализации. В связи с тем, что  предприятие было убыточным в 2009 году, рентабельность продаж не рассчитывается.

Проанализируем, как изменение  показателей хозяйственной деятельности ОАО «Альтаир» за 200-2009 гг. повлияло на показатели финансовой деятельности.

Таблица 1.5. Показатели финансовой деятельности ОАО «Альтаир» в период с 2007 года по 2009 год, тыс. руб.

По данным, приведенным  в таблице, видно, за два года чистая выручка снизилась на 8,16%. В 2008 году выручка выросла на 31,56% (за счет увеличения цены изделия), а в 2009 году снизилась на 35,89% относительно 2007 года (за счет снижения объема производства на 34,5%).

Чистая прибыль снизилась на 17,93% за два года, а себестоимость реализованной продукции при этом увеличилась на 2,38%. В 2008 году чистая прибыль возросла на 92,45% за счет увеличения выручки на 31,56% и роста издержек производства лишь на 27,40%., в 2009 году предприятие получило убыток в размере 18002 тыс.р. Темп прироста доходов в 2008 составил 31,5%, а в 2009 – доходы снизились на 48,78% по сравнению с 2007 годом, и в итоге доходы снизились на 17,93%.

Охарактеризуем деловую  активность предприятия. Для этого  воспользуемся исходными данными, представленными в таблице 1.6.

Таблица 1.6. Исходные данные по расчету деловой активности ОАО «Альтаир» за 2007-2009гг.