Финансовое планирование

Коммерческие  расходы ООО «Скарлетт» можно разделить на условно-постоянные и условно-переменные. К условно-постоянным относятся расходы на маркетинговую деятельность, командировочные расходы, и прочие постоянные коммерческие расходы.

К условно-переменным расходам относятся транспортные расходы по доставке товаров от поставщиков и по доставке потребителям.

План управленческих расходов ООО  «Скарлетт»

Наряду с затратами, возникающими непосредственно при  закупке и доставке товаров, рекламной  деятельности и т.д. в ООО «Скарлетт» возникают затраты, связанные с управлением всем комплексом затрат. План управленческих расходов подразумевает группировку общехозяйственных расходов, которые являются условно- постоянными затратами и не зависят от объема выпуска продукции. В ООО «Скарлетт» к управленческим затратам относятся:

• заработная плата аппарата управления с налоговыми начислениями;
• расходные материалы на содержание оргтехники;
• услуги связи;
• охранные услуги;
• канцелярские расходы;
• прочие расходы.

 

 

2.7 БЮДЖЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «Скарлетт»

 

Бюджет денежных средств ООО «Скарлетт» представляет собой план притоков и оттоков денежных средств. Целью составления бюджета денежных средств является выявление потребности в дополнительных источниках финансирования. В случае дефицита денежных средств, для покрытия текущих обязательств, ООО «Скарлетт» использует краткосрочный кредит. Планируемая процентная ставка по кредиту составляет 22% годовых Проценты за пользование кредитом начисляется на остаток к погашению на начало месяца. Выплата процентов осуществляется ежемесячно в последний день месяца. Для обеспечения бесперебойной работы ООО «Скарлетт» минимальный остаток на расчетном счете составляет 100 тыс.руб., кратность получения и погашения кредита составляет 1 тыс.руб. В плановом 2013 году будет испытывать дефицит денежных средств в течение 9 месяцев планового года, это обусловлено сезонностью продаж, а так же отсрочкой погашения платежей покупателей. Следовательно, для осуществления текущей деятельность ООО «Источник» будет вынуждено прибегнуть к краткосрочному кредитованию. С учетом сложившихся условий можно предложить схему финансирования ООО «Скарлетт». Данная схема предполагает получение краткосрочных кредитов общей суммой 2028 тыс.руб., с уплатой процентов за пользованием займом в сумме 194 тыс.руб. График кредитования представлен на рисунке 4.

Рисунок 4

 

 

Чистый денежный поток ООО «Скарлетт» отражен на рисунке 5.

 

Рисунок 5

Таким образом, плановый остаток денежных средств  на расчетном счете организации  на конец 2013 года составит 2031 тыс.руб.

 

2.9 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ООО «Скарлетт»

 

На основе имеющихся  данных о плановых доходах и расходах ООО «Скарлетт» можно составить отчет о прибылях и убытка, который позволит рассчитать сумму чистой прибыли и рентабельность деятельности организации (Приложение 10).

Итак, в соответствии плановыми расчетами сумма чистой прибыли ООО «Источник» по итогам 2007 года составит 3883 тыс.руб. Рентабельность продаж за года составит 7,1%.

На основе имеющихся  данный целесообразно провести анализ безубыточности ООО «Источник» на 2007год.

Безубыточный  объем продаж- это такой объем  продаж, при котором торговая организация  не имеет убытков и доходов  от продажи товаров хватает на покрытие текущих расходов и выхода на уровень самоокупаемости. Уровень  безубыточности, выраженный объемом  продаж, определятся по формуле:

 

V безуб. = ПИ / (Уд – Упер)*100, где

 

ПИ – издержки постоянные, тыс.руб.

Уд- уровень дохода, %

У пер. – уровень  издержек переменных, %

 

Постоянные издержки – это расходы, которые мало зависят  от объема продаж. В ООО «Источник» ним относятся: амортизация, постоянная составляющая ФЗП и ЕСН, управленческие расходы и постоянные коммерческие расходы.

Переменные расходы- это расходы, изменяющиеся в зависимости  от объема продаж. ООО «Источник» выделяет следующие статьи издержек переменных: транспортные расходы, затрата по оплате процентов за пользование кредитами, переменная составляющая ФЗП (комиссия менеджерам) и ЕСН.

Наряду с расчетом безубыточного объема реализации целесообразно  произвести расчет запаса финансовой прочности (ЗФП), который свидетельствует о том, на сколько процентов организация может выдержать снижение выручки от продажи продукции без серьезной угрозы для своего финансового положения, то есть сохранить свою финансовую устойчивость и платежеспособность на прежнем уровне. Рекомендуемое минимальное значение запаса финансовой прочности должно составлять не ниже 30%.

Расчеты для  проведения анализа безубыточности оформим в Таблицу 11.

 

 

 

 

 

Таблица 11

Анализ безубыточности ООО "Источник" 2007 г.
Товарооборот плановый тыс. руб.	55051
Доход плановый тыс. руб.	10307
Издержки переменные тыс.руб.	2540
Издержки постоянные тыс.руб.	2623
Издержки совокупные, тыс.руб.	5163
Уровень дохода, %	18,7
Уровень издержек переменных, %	4,6
Безубыточный объем продаж, тыс.руб.	18594
Доход критический, тыс. руб.	3481
Запас финансовой прочности, %	66,2

 

Как показывает расчет, в плановом году ООО «Источник» необходимо реализовать товаров  на сумму 18594 тыс.руб., чтобы покрыть  все постоянные затраты. При такой  выручке рентабельность равна нулю. Плановый же объем реализации установлен в размере 55051 тыс.руб. Плановый доход  от реализации товаров равен 10307 тыс. руб., что выше критической величины на 66,2%, при этом минимально допустимый размер дохода организации составил 3481 тыс.руб. Полученная величина финансовой устойчивости, прочности или зона безубыточности свидетельствует о  том, что в плановом году ООО «Источник» может выдержать снижение выручки  на 66,2% без угрозы для своего финансового  положения. При более значительном снижении выручки организация получит  убыток, поэтому нужно постоянно  следить за запасом финансовой прочности.

На основании  полученных данных можно построить  график безубыточности ООО «Источник» в 2007году, рисунок 6.

 

Рисунок 6. График безубыточности ООО «Источник» 2007г.

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данной курсовой работе рассматривается финансовое планирование, как важный элемент внутрифирменного планового процесса. Основная цель такого планирования состоит в том, чтобы оценить нехватку денежных ресурсов и предусмотреть пути дополнительного финансирования.

В процессе анализа  деятельности ООО «Источник» были рассмотрены  основные показатели деятельности (товарооборот, доход, издержки и прибыль), так же была дана оценка финансового состояния  организации. Проведенный анализ позволяет  сделать следующие выводы:

ООО «Источник» является стабильно развивающейся  организацией, о чем свидетельствует  положительная динамика товарооборота (как в действующих, так и в  сопоставимых ценах), доходов и прибыли;

Основным фактором увеличения данных показателей является рост цен и инфляционные процессы;

Снижение уровня издержек на 0,5% характеризует эффективную  политику организации в области  оптимизации издержек обращения;

Анализ финансового  состояния ООО «Источник» показал, что в организации в 2006 году наблюдается  рост финансовой устойчивости и независимости, что свидетельствует о рациональной политике в области управления финансовыми  ресурсами.

Разработанный финансовый план ООО «Источник» на 2007 год позволяет сделать следующие  выводы:

В 2007 году плановый размер товарооборота составит 55051 тыс.руб. Причем с учетом графика  погашения задолженности покупателями, в среднем по году будет недополучено 857,2 тыс.руб.;

Общая стоимость  закупленных товаров в плановом году составит 44767 тыс.руб. Объемы закупок  товаров неоднородны в течение  года, поэтому сумма задолженности  перед поставщиками будет изменяться в зависимости от сезонности реализации;

С учетом графика  погашения задолженности перед  персоналом организации, сумма переходящей  задолженности по заработной плате  на 2008 год составит 74,6 тыс.руб.

В плановом году сумма уплаты НДС составит 1225 тыс.руб., а переходящая задолженность  перед бюджетом 90 тыс.руб.;

Составленный  бюджет денежных средств выявил дефицит  денежных средств в течение 9 месяцев  планового года, что обусловлено  как сезонностью продаж, так и  отсрочкой погашения платежей;

Предложенная  схема кредитования предполагает получение  краткосрочных кредитов общей суммой 2028 тыс. руб., с уплатой процентов  за пользование займом в сумме 194 тыс.руб.

Плановый остаток  денежных средств на расчетном счете  организации на конец 2007 года составит 2031 тыс.руб.

В соответствие с плановыми расчетами сумма  чистой прибыли по итогам 2007 года составит 3883 тыс.руб. Рентабельность продаж составит 7,1%.

Безубыточный  объем продаж ООО «Скарлетт» на 2007 год составит 18594 тыс.руб. А рассчитанная зона безубыточности свидетельствует о том что в плановом году организации может выдержать снижение выручки на 66,2% без угрозы для своего финансового положения.

Разработанный финансовый план ООО «Скарлетт» должен обеспечить предприятие информацией об основных плановых показателях деятельности, а так же позволить вовремя производить расчеты с кредиторами и при необходимости своевременно привлекать заемный капитал на условиях краткосрочного кредитования.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 752с.
2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб.-метод. пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997.
3. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 144 с.
4. Захарченко В.И. Планирование на предприятии. – Одесса. «Экономист» - 1999 г.
5. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии : Учебное пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование/под общ. ред. А.И.Ильина. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000. –416с.
6. Калинина А.Д. Планирование на предприятии : учебное пособие для студентов экономических специальностей/ Центросоюз РФ.- Новосибирск: СибУПК, 2006.- 160с.
7. Камаев В. Д. Основы экономической теории. Учебник. -М.: Изд-во МГТУ им. Баумана, 1998 г.
8. Кислов Д.В. Составление финансовых планов: методы и ошибки. – М.: Вершина, 2006. – 384с.
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 432 с.
10. Колпина Л.Г., Марочкина В.М. финансовые планы предприятий. – Мн.: Выш. шк., 1997. – 114 с.
11. Лихачева О.Н., Финансовое планирование на предприятии, - М., Изд. Проспект, 2003, - 264 стр.;
12. Мороз О.Н. Управление финансовым состоянием кооперативной организации: учебное пособие: в 2ч. /Центросоюз РФ.- Новособирск: СибУПК, 2005.- Ч.1.- 224с.
13.   Савчук В.П. Управление прибылью и бюджетирование. – М.: БИНОМ. Лаборатория знаний,2005. – 432с.
14. Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Финансовый менеджмент, М., Финансы, ЮНИТИ, 1999, - 495 стр.;
15. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент (издание 5 юбилейное), - М., Перспектива, 2000, - 656 стр.;
16. Хелферт Э. Техника финансового анализа. — М.: ЮНИТИ, 1996. —  51 стрю;
17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. — М: ИНФРА-М-1995.;
18. Шохин Е.И. (ред.), Финансовый менеджмент, - М., ФБК-ПРЕСС, 2003, - 408 стр.

 

Размещено на