Финансовое планирование

Отличительной особенностью деятельности ООО «Скарлетт» является выраженная сезонность реализации товара, что предполагает значительные колебания покупательской активности, а следовательно и дохода предприятия.

 

2.2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СКАРЛЕТТ»

 

Проведение анализа  финансового состояния ООО «Скарлетт» будет основываться на оценки наиболее информативных и чувствительных показателей деятельности предприятия. С учетом того, что предприятие функционирует на рынке 2 года, анализ будет проведен за последние два года.

Баланс ООО  «Источник» на конец 2012г. представлен в таблице 1.

 

 

Таблица 1

Баланс ООО «Скарлетт» на конец 2012г. (тыс.руб)
Актив		Пассив
Показатели	Значения	Показатели	Значения
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Основные средства по первоначальной стоимости	1 550	Уставные капитал	2 000
Накопленная амортизация	142	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	822
Основные средства по остаточной стоимости	1408	Итого по разделу III	2822
Итого по разделу I	1408	V. Краткосрочные обязательства
II. Оборотные активы		Беспроцентные займы
Запасы товаров	1802	Кредиты банка
Дебиторская задолженность	1139	Кредиторская задолженность, в  том числе:	1647
Денежные средства	120	поставщики и подрядчики	1231
		перед персоналом компании	85
		по НДС, подлежащему уплате поставщикам	83
		по налогам и сборам	248
Итого по разделу II	3061	Итого по разделу V	1647
Баланс	4469	Баланс	4469

 

Анализ показателей  финансовой деятельности ООО «Скарлетт» приведены в Таблице 2

 

Таблица 2

Анализ  показателей финансовой деятельности

Динамика показателей финансового  состояния ООО "Скарлетт"
Наименование коэффициента	Значения коэффициентов			Отклонение (+/-)
	2011	2012	нормативные
Коэффициент текущей ликвидности	1,56	1,86	>2	0,30
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,31	0,462	>0,1	0,15
Коэффициент соотношения собственных  и заемных средств	0,75	0,584	<1	-0,17
Коэффициент автономии	0,47	0,631	>=0,5	0,16
Коэффициент маневренности	0,46	0,501	>=0,5	0,04

 

Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой степени текущие обязательства обеспечиваются материальными оборотными средствами или сколько рублей текущих активов предприятия приходиться на один рубль текущих обязательств, и рассчитывается следующим образом:

 

Кт.л.= ОА/КрП,

 

где

ОА- оборотные  активы,

КрП- краткосрочные  пассивы.

 

Так как ООО  «Скарлетт» в основном погашает свом краткосрочные обязательства за счет текущих активов, следовательно, превышение текущих активов над текущими обязательствами свидетельствует об успешности функционирования компании. Рост значения показателя на 30% оценивается как положительная тенденция. Однако в 2012 году значение данного показателя не достигло нормативного значения, но, учитывая сложившуюся практику, значение показателя в пределах 1,5-2 считается достаточным.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует меру финансовой устойчивости и степень достаточности собственных оборотных средств для покрытия оборотных активов предприятия. Расчет ведется следующим образом:

 

КоСС= (СК-ВА)/ОА,

 

где

СК- собственный  капитал,

ВА- внеоборотные активы,

ОА- оборотные  активы.

 

Увеличение данного  показателя в 2012 году на 15% свидетельствует об увеличении части оборотных активов, финансируемых за счет собственных источников на 15%. Данную тенденцию можно оценить как положительную, т.к. это предполагает увеличение независимости компании от внешних источников финансирования. Так же значение данного показателя значительно превышает нижнюю границу (0,1).

Коэффициент соотношения собственных  и заемных средств показывает, сколько заемных средств приходиться на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы организации. Рассчитывается по формуле:

 

К соотн.= ЗК/СК,

 

где

ЗК- заемный капитал,

СК – собственный  капитал.

 

Значения коэффициента в 2011 и 2012 году свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации, а его снижение на 0,17 характеризует увеличение финансовой стабильности и привлекательности для банков и инвесторов.

Коэффициент автономии показывает долю собственных средств в общей сумме источников финансирования:

 

КА = СК/ ВБ,

 

где

СК – собственный  капитал,

ВБ- валюта баланса.

 

Значение коэффициента автономии свидетельствует о  благоприятной финансовой ситуации, то есть собственникам принадлежит 63,1% общей стоимости имущества. Так  же за 2012 года доля увеличилась на 16%, что показывает снижение риска финансовых затруднений для компании.

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, то есть, вложена в оборотные средства, а какая часть капитализируется. Вычисляется по формуле:

 

Км= (СК- ВА)/СК.

 

Рост коэффициента маневренности в 2012 году характеризует увеличение доли средств находящихся в мобильной форме на 4%, что свидетельствует о повышении эффективности управления собственным капиталом.

Проведенный анализ показателей финансового состояния  ООО «Скарлетт» показал ,что предприятие ведет эффективную политику в области управления финансовыми ресурсами. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. наблюдается рост финансовой устойчивости и независимости компании.

Полученные данные являются основой для формирования перспективного финансового плана  ООО «Скарлетт» на 2013г.

 

2.3 АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СКАРЛЕТТ»

 

Для составления  реального финансового плана  необходимо учесть основные тенденции  деятельности предприятии. Это можно  сделать с помощью анализа  показателей деятельности ООО «Скарлетт» за 2011-2012г.. Наиболее информативными показателями являются: товарооборот, доходы, прибыль и издержки.

Анализ товарооборота  ООО «Скарлетт»представлен в таблице 3.

 

Таблица 3

Анализ товарооборота ООО «Скарлетт» за 2011-2012г. тыс.руб.
Товар. группа	2011 год	2012год			Индекс цен	Оборот 2012г. в сопоставимых ценах	Динамика,, %		Структура оборота, %		Изменение структуры, %
		план	факт	выполнения			в дейст ценах	в сопостав. ценах	2011 год	2012год
Газ. Вода	9543	10500	11849	112,8	1,16	10215	124,2	107,0	25,0	23,5	-1,5
Пиво	18231	22453	25234	112,4	1,19	21205	138,4	116,3	47,8	50,1	2,3
Сок	10346	11523	13245	114,9	1,5	8830	128,0	85,3	27,1	26,3	-0,8
Итого	38120	44476	50328	113,2	-	40250	132,0	105,6	100	100	-

 

Проведенный анализ товарооборота показал, что план товарооборота в 2012 году выполнен на 113,2%, по сравнению с прошлым годом продажи выросли на 32%. Однако в сопоставимых ценах оборот увеличился лишь на 5,6%. В 2012 году обеспечено увеличение оборота в действующих ценах по всем товарным группам. Однако анализ оборота в сопоставимых ценах показал, что наблюдается снижение продаж по товарной группе Сок на 14,7%. Это может быть вызвано, как снижением спроса на данный товар, так и уменьшением его доли в структуре товарооборота на 0,8%.

Для более детальной  оценки товарооборота ООО «Скарлетт» необходимо рассчитать влияние факторов на изменение товарооборота (Таблица 4).

Влияние изменения  цен рассчитывается, как разница  между оборотом в действующих  ценах и оборотом того же периода  в сопоставимых ценах.

Влияние изменения  количества проданных товаров определяется как разница между оборотом отчетного  периода в сопоставимых ценах  и оборотом базисного периода.

 

Таблица 4

  Влияние изменения цен и количества  проданных товаров на товарооборот

Показатель	Размер влияния фактора, тыс.руб.
Товарооборот	12208
в том числе за счет
изменения количества проданных товаров	2130
изменения цен	10078

 

Из таблицы  видно, что в 2012 году товарооборот увеличился на 12208 тыс.руб. Однако этот прирост в основном произошел за счет роста цен (на 10078 тыс.руб.). В результате увеличения количества проданных товаров товарооборот вырос лишь на 2130 тыс.руб.

Анализ доходов, прибыли и издержек приведен в  таблице 5.

 

Таблица 5

  Анализ доходов, издержек и  прибыли ООО «Скарлетт» за 2011-2012г. тыс.руб.

Показатели	2011г.	2012г.	Отклонение
			по уровню, %	в сумме	относительное, %
Доходы от реализации	6210	8342		2132	134,3
К обороту, %	16,3	16,6	0,3
Издержки обращения	3387	4213		826	124,4
К обороту, %	8,9	8,4	-0,5
Прибыль от реализации	2823	4129		1306	146,3
К обороту, %	7,4	8,2	0,8
Чистая прибыль	2145	3138		993	146,3
К обороту, %	5,6	6,2	0,6
Товарооборот	38120	50328		12208	132,0

 

Проведенный анализ показал, что в ООО «Скарлетт» соблюдается соотношение:

 

ТрП>ТрД>ТрТО>ТрИО, где

 

ТрП, ТрД, ТрТО, ТрИО- темп роста соответственно прибыли, доходов, товарооборота, издержек обращения.

 

Это свидетельствует  о рациональном управлении, включающем увеличение объемов деятельности при  одновременном сокращении затрат.

Доход ООО «Скарлетт» в 2012 году составил 8342 тыс.руб., что превышает значение 2011 года на 2132 тыс.руб. (34,3%). Так же произошло увеличение уровня доходов на 0,3%, что является положительной тенденцией.